Kalkulator podatku od osób prawnych

Od kwietnia 2023 r. główna stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 25% dla zysków powyżej 250 000 GBP. Firmy z zyskami do 50 000 GBP płacą stawkę podatku od małych zysków w wysokości 19%. Pomiędzy tymi progami, ulga marginalna stopniowo obniża efektywną stawkę z 25% do 19%.

Ulga marginalna to mechanizm, który stopniowo zwiększa efektywną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych z 19% do 25% dla firm o zyskach od 50 000 do 250 000 GBP. Zapobiega ona sytuacji, w której niewielki wzrost zysku spowodowałby duży skok podatku. Ten kalkulator oblicza ulgę automatycznie i przedstawia ją jako zmniejszenie rachunku.

Limit małych zysków w wysokości 50 000 GBP i limit stawki głównej w wysokości 250 000 GBP są dzielone równo między spółki stowarzyszone. Na przykład, w przypadku dwóch spółek stowarzyszonych, limit małych zysków wynosi 25 000 GBP, a limit stawki głównej 125 000 GBP – zatem każda ze spółek osiąga stawkę 25% przy niższym poziomie zysku.

Zysk podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych obejmuje zyski z działalności gospodarczej, dochody z inwestycji oraz zyski podlegające opodatkowaniu, po odliczeniu dopuszczalnych wydatków na działalność gospodarczą, odpisów amortyzacyjnych i wszelkich ulg, do których kwalifikuje się Twoja firma. Zazwyczaj różni się on od zysku księgowego w rocznych sprawozdaniach finansowych, dlatego dla uzyskania dokładnego wyniku należy posłużyć się wartością z obliczeń podatkowych.

Podatek dochodowy od osób prawnych jest zazwyczaj należny w ciągu 9 miesięcy i 1 dnia od zakończenia okresu rozliczeniowego firmy. Duże firmy (o zyskach powyżej 1,5 miliona funtów) muszą płacić go w ratach kwartalnych. Sam deklaracja CT600 jest należna w ciągu 12 miesięcy od zakończenia okresu rozliczeniowego.