What are payments on account?

Payments on account are advance payments HMRC asks Self Assessment taxpayers to make towards next year's tax bill. There are two each year — due 31 January and 31 July — and each one is half of your previous year's Income Tax and Class 4 National Insurance bill.

Who has to make payments on account?

You must make payments on account if your last Self Assessment bill (Income Tax plus Class 4 NI) was £1,000 or more, unless 80% or more of the tax you owed for that year was already collected at source, for example through PAYE on a salary or pension. If your bill was under £1,000, or you're mostly taxed at source, you pay everything in one go on 31 January.

How are payments on account calculated?

Each payment is half of last year's Income Tax and Class 4 National Insurance liability. Capital Gains Tax and student loan repayments are excluded — they never form part of a payment on account and are always settled with your balancing payment on 31 January.

Can I reduce my payments on account?

Yes. If you expect your tax bill to be lower this year, you can apply to reduce your payments on account online through your HMRC account, on your tax return, or using form SA303. If you reduce them by too much and your actual bill turns out higher, HMRC charges interest on the shortfall from the date each payment was originally due.

What is a balancing payment?

When your actual bill for the year is worked out, HMRC compares it with the two payments on account you've already made. If you owe more, the difference — the balancing payment — is due by 31 January, along with any CGT and student loan amounts and your first payment on account for the following year. If you paid too much, HMRC refunds the difference or sets it against your next bill.

Kalkulator płatności na rachunek

Zobacz, o jaką zapłatę z góry poprosi Cię HMRC — i kiedy

Projekt ustawy o samoocenie z zeszłego roku

Całkowity podatek należny w ostatnim zeznaniu podatkowym, przed wszelkimi zaliczkami — z Twojego obliczenia podatku (SA302).

W tym podatek od zysków kapitałowych

W tym pożyczka studencka

Podatek pobierany u źródła (PAYE)

Podatek CGT i kredyt studencki nie wliczają się do płatności na rachunek. Podatek pobierany w ramach systemu PAYE może całkowicie znieść ten wymóg.

Złóż swoją samoocenę za pomocą GoFile już od 39,99 GBP/rok. Zobacz cennik

Each payment on account

£0

Total paid in advance

£0

towards next year’s bill

Status

—

Kiedy płacisz

31 January

1st payment on account — plus any balancing payment for last year

£0

31 July

2nd payment on account

£0

Relevant amount (Income Tax + Class 4 NI)

1st payment on account (31 January)

2nd payment on account (31 July)

Total in advance

Wypróbuj inny kalkulator

Podatek dochodowy Wynagrodzenie netto Dywidenda a pensja Koszt pracownika KADŹ Podatek od osób prawnych Podatek od zysków kapitałowych Opłata skarbowa

Osadź ten kalkulator na swojej stronie internetowej

Bezpłatne korzystanie — wystarczy skopiować i wkleić poniższy kod

<iframe src="https://gofile.co.uk/tools/payments-on-account-calculator/?embed=1" width="100%" height="900" frameborder="0" style="border:none;max-width:1240px;"></iframe> <script>window.addEventListener('message',function(e){if(e.data&&e.data.type==='gofile-tool-height'){document.querySelector('iframe[src*="gofile.co.uk/tools/"]').style.height=e.data.height+'px';}});</script>

Często zadawane pytania

Czym są płatności na rachunek?

Zaliczki to zaliczki, których HMRC wymaga od podatników rozliczających się samodzielnie (self-assessment) na poczet przyszłorocznego rozliczenia podatkowego. Są dwie wpłaty każdego roku – płatne do 31 stycznia i 31 lipca – a każda z nich stanowi połowę należnego podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne klasy 4 z poprzedniego roku. Zaliczki istnieją, ponieważ w przeciwieństwie do pracowników opłacających składki w systemie PAYE, osoby samozatrudnione płaciłyby podatek do 22 miesięcy od uzyskania dochodu.

Kto musi dokonywać płatności na rachunek?

Musisz dokonać płatności z góry, jeśli Twój ostatni rachunek z tytułu samooceny (podatek dochodowy plus podatek dochodowy klasy 4) wyniósł 1000 GBP lub więcej, chyba że 80% lub więcej podatku należnego za dany rok zostało już pobrane u źródła — na przykład w systemie PAYE od wynagrodzenia lub emerytury. Jeśli Twój rachunek był niższy niż 1000 GBP lub jesteś w większości opodatkowany u źródła, po prostu zapłać całość jednorazowo 31 stycznia.

Jak obliczane są płatności na rachunek?

Każda płatność stanowi połowę ubiegłorocznego podatku dochodowego i składki na ubezpieczenie społeczne klasy 4. Podatek od zysków kapitałowych i spłaty kredytów studenckich są wyłączone z rachunku – nigdy nie stanowią części płatności zaliczkowej i zawsze są rozliczane z płatnością końcową w dniu 31 stycznia. Dlatego ten kalkulator prosi o oddzielenie tych kwot od rachunku.

Czy mogę zmniejszyć wysokość wpłat na rachunek?

Tak. Jeśli spodziewasz się, że Twój dochód – a tym samym Twój rachunek podatkowy – będzie w tym roku niższy, możesz złożyć wniosek o zmniejszenie zaliczek, online za pośrednictwem swojego konta HMRC , w zeznaniu podatkowym lub za pomocą formularza SA303. Uważaj jednak: jeśli za bardzo je zmniejszysz, a Twój rachunek okaże się wyższy, HMRC naliczy odsetki od niedoboru od daty pierwotnego terminu płatności.

Czym jest płatność wyrównawcza?

Po wyliczeniu faktycznego rachunku za dany rok, HMRC porównuje go z dwiema wpłaconymi już zaliczkami. Jeśli zalegasz z płatnością wyższą, różnicę – płatność wyrównawczą – należy uiścić do 31 stycznia, wraz z wszelkimi kwotami podatku CGT i pożyczek studenckich oraz pierwszą zaliczką za kolejny rok. Jeśli zapłaciłeś/aś zbyt dużo, HMRC zwraca różnicę lub zalicza ją na poczet kolejnego rachunku.

Kalkulator płatności na rachunek

Kiedy płacisz

Wypróbuj inny kalkulator

Osadź ten kalkulator na swojej stronie internetowej

Często zadawane pytania

Wypróbuj # GoFile zupełnie za darmo