Najważniejsze fakty
- Formularz CT600 należy złożyć w terminie 12 miesięcy na koniec okresu sprawozdawczego.
- Podatek od osób prawnych musi być płatny w 9 miesięcy i 1 dzień końca okresu.
- Sprawozdania finansowe Companies House należy złożyć w terminie 9 miesięcy od końca okresu (lub 21 miesięcy w przypadku pierwszych sprawozdań finansowych nowej spółki).
- Kary za spóźnione złożenie wniosku zaczynają się od £100 i eskalować do 10% niezapłaconego podatku po 12 miesiącach.
Termin składania CT600
Deklarację podatkową spółki (CT600) należy złożyć w HMRC w ciągu 12 miesięcy od zakończenia okresu rozliczeniowego Termin ten obowiązuje niezależnie od tego, czy spółka ma obowiązek zapłaty podatku.[1]
| Koniec okresu rozliczeniowego | Termin składania CT600 |
|---|---|
| 31 marca 2026 r. | 31 marca 2027 r. |
| 31 grudnia 2025 r. | 31 grudnia 2026 r. |
| 30 czerwca 2026 r. | 30 czerwca 2027 r. |
Formularz CT600 należy złożyć elektronicznie – HMRC nie akceptuje papierowych zeznań podatkowych od osób prawnych. Do formularza należy dołączyć sprawozdanie finansowe spółki oraz rozliczenie podatkowe, oba w formacie iXBRL.[4] Możesz prześlij swój CT600 online korzystając z oprogramowania uznawanego przez HMRC np. GoFile .
Termin płatności
Podatek od osób prawnych należy uiścić w terminie 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu okresu rozliczeniowego. To jest wcześniej niż termin składania wniosków:[3]
| Koniec okresu rozliczeniowego | Termin płatności | Termin składania CT600 |
|---|---|---|
| 31 marca 2026 r. | 1 stycznia 2027 r. | 31 marca 2027 r. |
| 31 grudnia 2025 r. | 1 października 2026 r. | 31 grudnia 2026 r. |
| 30 czerwca 2026 r. | 1 kwietnia 2027 r. | 30 czerwca 2027 r. |
W praktyce oznacza to, że często trzeba płacić rachunki podatkowe zanim Składasz zeznanie podatkowe. Powinieneś oszacować i zapłacić należny podatek, a następnie złożyć formalny formularz CT600.
Duże firmy (zyski powyżej 1,5 miliona funtów) muszą płacić podatek od osób prawnych kwartalne raty W samym okresie rozliczeniowym, a nie 9 miesięcy po jego zakończeniu. Bardzo duże firmy (o zyskach powyżej 20 milionów funtów) muszą płacić jeszcze wcześniej.[3]
Termin składania sprawozdań finansowych w Companies House
Oprócz formularza CT600 należy również złożyć sprawozdania finansowe w Companies House:[4]
| Rodzaj firmy | Termin składania sprawozdań finansowych |
|---|---|
| Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | 9 miesięcy po dacie bilansowej |
| Spółka akcyjna (PLC) | 6 miesięcy po dacie bilansowej |
| Nowa firma (pierwsze konta) | 21 miesięcy od daty założenia |
Kary za spóźnione złożenie
HMRC nakłada automatyczne kary za spóźnione deklaracje CT600. Są to kary o stałej wysokości, które obowiązują niezależnie od przyczyny spóźnienia:[2]
| Jak późno | Kara |
|---|---|
| 1 dzień spóźnienia | £100 |
| 3 miesiące spóźnienia | Inny £100 (łącznie 200 funtów) |
| 6 miesięcy spóźnienia | HMRC szacunki podatek i dodaje 10% niezapłaconego podatku jako kary |
| 12 miesięcy spóźnienia | Inny 10% niezapłaconego podatku |
Jeśli zwrot jest spóźniony trzy razy z rzędu, kary stałe w wysokości 100 funtów wzrastają do 500 funtów za sztukę.[2]
Odsetki za opóźnienie w płatnościach: Oprócz kar, HMRC pobiera opłaty odsetki Od podatku dochodowego od osób prawnych zapłaconego po upływie 9 miesięcy i 1 dnia. Odsetki naliczane są od dnia następującego po terminie płatności do dnia otrzymania płatności HMRC . Stawka jest ustalana przez HMRC i okresowo ulega zmianie.[3]
Pełny harmonogram terminów
Biorąc za przykład koniec roku obrotowego 31 marca 2026 r.:
| Data | Obowiązek |
|---|---|
| 31 marca 2026 r. | Kończy się okres rozliczeniowy |
| 31 grudnia 2026 r. | Termin składania sprawozdań finansowych w Companies House (9 miesięcy) |
| 1 stycznia 2027 r. | Termin płatności podatku dochodowego od osób prawnych (9 miesięcy + 1 dzień) |
| 31 marca 2027 r. | Termin złożenia formularza CT600 w HMRC (12 miesięcy) |
| 31 marca 2027 r. | Ostatni dzień na zmianę poprzedni CT600 za ten rok (jeśli złożony na czas) |
Często zadawane pytania
Kiedy upływa termin złożenia formularza CT600?
Formularz CT600 należy złożyć w HMRC w ciągu 12 miesięcy od zakończenia okresu rozliczeniowego. W przypadku spółki, której rok obrotowy kończy się 31 marca 2026 r., termin upływa 31 marca 2027 r.
Kiedy należy zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych?
Podatek dochodowy od osób prawnych należy uiścić w ciągu 9 miesięcy i 1 dnia od zakończenia okresu rozliczeniowego – czyli przed upływem terminu składania zeznania podatkowego CT600. Duże firmy o zyskach powyżej 1,5 miliona funtów muszą płacić w ratach kwartalnych.
Jakie są kary za spóźnione złożenie formularza CT600?
HMRC pobiera opłatę w wysokości 100 funtów za jeden dzień opóźnienia, kolejne 100 funtów za trzy miesiące, następnie 10% niezapłaconego podatku za sześć miesięcy i kolejne 10% za dwanaście miesięcy. Jeśli Twoje zeznanie podatkowe spóźni się trzy razy z rzędu, stała kara wzrasta do 500 funtów za każde opóźnienie.
Kiedy należy złożyć sprawozdanie finansowe w Companies House?
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością muszą złożyć sprawozdania finansowe w Companies House w ciągu 9 miesięcy od daty ich sporządzenia. Nowe spółki składające swoje pierwsze sprawozdania finansowe mają 21 miesięcy od daty rejestracji.
Dalsza lektura
- Deklaracja podatkowa CT600 — co wchodzi w skład zwrotu
- Zmiana CT600 — jak poprawić błędy po złożeniu
- Okresy rozliczeniowe — zrozumienie okresu i tego, jak długi jest jego okres
- Wymagania dotyczące kont firmowych — jakie sprawozdania należy przygotować i złożyć
Szukasz prostego Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie