Najważniejsze fakty
- Patent Box stosuje skuteczną 10% wskaźnik CT do kwalifikowanych zysków z patentów (w porównaniu ze standardowymi 25%).
- Firma musi posiadać lub posiadać wyłączną licencję kwalifikujący się patent.
- Musisz wybrać do reżim — nie stosuje się automatycznie.
- A frakcja nexus ogranicza ulgę do zysków przypisywanych działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez wnioskodawcę.
- Wybory dotyczą wszystkich kwalifikujących się patentów — nie można wybierać poszczególnych patentów.
Jak Patent Box zmniejsza podatek od dochodów z patentów
Patent Box to zachęta w postaci podatku korporacyjnego, która pozwala przedsiębiorstwom stosować niższą efektywną stawkę podatku 10% do zysków z kwalifikujących się patentów. Standardowa stawka podatku CT wynosi 25%, więc Patent Box może przynieść znaczące oszczędności podatkowe innowacyjnym firmom.[1]
Ulga działa poprzez umożliwienie odliczenia podatku CT, co obniża efektywną stawkę od kwalifikowanych zysków. Firma płaci pełny podatek CT od zysków nieobjętych patentami, jak zwykle.
Kwalifikująca własność intelektualna
Nie wszystkie prawa własności intelektualnej kwalifikują się do ulgi. Patent Box jest ograniczony do patentów przyznanych przez:[1]
- Urząd Własności Intelektualnej Wielkiej Brytanii (UKIPO)
- Europejski Urząd Patentowy (EPO)
- Niektóre inne urzędy patentowe EOG (Austria, Bułgaria, Czechy, Dania, Estonia, Finlandia, Niemcy, Węgry, Polska, Portugalia, Rumunia, Słowacja, Szwecja)
Następujące czynności nie kwalifikują się: znaki towarowe, prawa autorskie, prawa do wzorów (chyba że są objęte kwalifikującym się patentem) i tajemnice handlowe.
Dodatkowe świadectwa ochronne (SPC) I regulacyjna ochrona danych Produkty farmaceutyczne również podlegają kwalifikowaniu, rozszerzając ochronę poza okres obowiązywania patentu, jeśli jest to stosowne.[1]
Warunki składania roszczeń
Aby ubiegać się o ulgę Patent Box, Twoja firma musi:[1]
- Posiadaj własną lub wyłączną licencję kwalifikujące się patenty — niewyłączna licencja nie jest wystarczająca
- Wniósł znaczący wkład do tworzenia lub rozwoju opatentowanego wynalazku (warunek „aktywnej własności”)
- Wybrać do reżimu — uwzględnij wybory w formularzu CT600 na pierwszy okres rozliczeniowy, w którym chcesz je zastosować
Wybór jest nieodwołalny w okresie, którego dotyczy, ale może zostać wycofany na kolejne okresy ze skutkiem od początku następnego okresu rozliczeniowego. Dokonujesz wyboru w momencie… zgłoś firmę CT600 za odpowiedni okres.
Frakcja Nexus
Ułamek nexus ogranicza ulgę Patent Box do zysków proporcjonalnych do kwalifikowanych nakładów na prace badawczo-rozwojowe poniesionych przez firmę samodzielnie (lub za pośrednictwem powiązanych podwykonawców), w porównaniu z całkowitymi kosztami prac badawczo-rozwojowych. Zapobiega to uzyskiwaniu patentów i ubieganiu się o obniżoną stawkę bez przeprowadzenia badań bazowych.[2]
Wzór jest następujący:
Ułamek Nexus = (D + S) × 1,3 ÷ (D + S + A)
Gdzie: D = kwalifikowane wydatki na wewnętrzne prace badawczo-rozwojowe, S = kwalifikowanie prac badawczo-rozwojowych zleconych podwykonawcom na rzecz stron niepowiązanych, A = koszty nabycia własności intelektualnej + koszty prac badawczo-rozwojowych zleconych podwykonawcom działającym w ramach podwykonawstwa.[2]
„Wzrost” w wysokości 1,3 jest ograniczony, więc ułamek nie może przekroczyć 1,0. Firmy, które prowadzą wszystkie prace badawczo-rozwojowe wewnętrznie, zazwyczaj mają ułamek nexusu na poziomie 1,0, co pozwala im czerpać pełne korzyści.
Obliczanie zysku z patentu box
Obliczanie zysku obejmuje kilka kroków:[2]
- Zidentyfikuj istotny dochód z tytułu własności intelektualnej — przychody ze sprzedaży produktów opatentowanych, opłaty licencyjne, tantiemy i przychody z tytułu patentów wbudowanych
- Odejmij zwrot rutynowy — 10% zwrotu z bieżących wydatków (reprezentującego zysk, jaki firma mogłaby osiągnąć bez patentów)
- Odliczenie zwrotu aktywów marketingowych — zyski przypisywane markom, znakom towarowym i relacjom z klientami (nie sam patent)
- Zastosuj ułamek nexus — aby osiągnąć kwalifikowany zysk rezydualny
- Oblicz odliczenie Patent Box — kwota odliczenia jest kwotą potrzebną do obniżenia efektywnej stawki podatku CT od kwalifikujących się zysków do 10%
| Krok | Kwota |
|---|---|
| Całkowity odpowiedni dochód z tytułu własności intelektualnej | £500,000 |
| Mniej: zwrot rutynowy (10% kosztów rutynowych w wysokości 200 000 GBP) | (£20,000) |
| Mniej: zwrot z aktywów marketingowych | (£30,000) |
| Kwalifikujący się zysk resztkowy (przed nexusem) | £450,000 |
| Ułamek Nexus (przyjmij 1,0) | £450,000 |
| Odliczenie Patent Box (obniżające stawkę do 10%) | £270,000 |
Wskazówka: „Usługa dla drobnych roszczeń” jest dostępna dla firm z kwalifikowanym dochodem z tytułu własności intelektualnej wynoszącym 1 milion funtów lub mniej. Upraszcza to obliczenia, umożliwiając zaliczenie 75% kwalifikowanego zysku rezydualnego jako zysku z tytułu ulgi Patent Box, co eliminuje konieczność przeprowadzania szczegółowych obliczeń rutynowych i marketingowych.[2]
Często zadawane pytania
Jaka jest stawka podatku Patent Box?
W ramach Patent Box stosuje się efektywną stawkę podatku od osób prawnych w wysokości 10% do kwalifikujących się zysków z patentów, w porównaniu ze standardową stawką główną w wysokości 25%. Ulga jest uwzględniana jako odliczenie w rozliczeniu podatku od osób prawnych (CT).
Które patenty kwalifikują się do ulgi Patent Box?
Patenty przyznane przez Urząd Własności Intelektualnej Wielkiej Brytanii (UKIPO), Europejski Urząd Patentowy (EPO) oraz niektóre urzędy patentowe EOG kwalifikują się. Znaki towarowe, prawa autorskie i prawa do wzorów przemysłowych same w sobie nie kwalifikują się.
Jaki jest udział procentowy w Patent Box?
Ułamek nexus ogranicza ulgę do zysków proporcjonalnych do nakładów na prace badawczo-rozwojowe poniesionych przez firmę. Firmy, które prowadzą wszystkie prace badawczo-rozwojowe wewnętrznie, zazwyczaj mają ułamek nexus wynoszący 1,0, co pozwala im uzyskać pełną korzyść.
Czy muszę przystąpić do Patent Box?
Tak. Patent Box nie ma zastosowania automatycznie – firma musi uwzględnić wybór w swoim zeznaniu CT600. Wybór obejmuje wszystkie kwalifikujące się patenty; nie można wybierać tylko tych wybranych.
Dalsza lektura
- Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową — ubieganie się o ulgę w zakresie prac badawczo-rozwojowych, które generują Twoje patenty
- Połączony program badawczo-rozwojowy — ujednolicony kredyt na badania i rozwój od kwietnia 2024 r.
- Stawki podatku od osób prawnych — bieżąca główna stopa procentowa i stopa małych zysków
- Deklaracja podatkowa CT600 — gdzie wybrać się do Patent Box
Szukasz prostego Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie