Najważniejsze fakty
- Późno odkładanie do akt kary zaczynają się od £100 i może dotrzeć 10% niezapłaconego podatku po 6 miesiącach.
- Późno zapłata odsetki naliczane są od dnia następującego po terminie płatności — nie ma okresu karencji.
- Druga kara nałożona w formie podatku 10% ma zastosowanie, jeżeli zwrot jest większy niż 12 miesięcy późno.
- Kary za złożenie wniosku obowiązują nawet jeśli: brak podatku do zapłaty.
- Możesz odwołać się od kary w ciągu 30 dni jeśli masz rozsądną wymówkę.
Kary za spóźnione złożenie
Jeżeli zeznanie podatkowe spółki (CT600) nie zostanie złożone w terminie — 12 miesięcy po zakończeniu okresu rozliczeniowego — HMRC automatycznie nałoży kary, które wzmagać im dłużej zwrot pozostaje nierozliczony:[1]
| Jak późno | Kara | Bliższe dane |
|---|---|---|
| 1 dzień spóźnienia | £100 | Kara pieniężna; obowiązuje bezpośrednio po upływie terminu |
| 3 miesiące spóźnienia | £200 | Dodatkowa kara ryczałtowa do pierwszych 100 funtów |
| 6 miesięcy spóźnienia | 10% niezapłaconego podatku | Kara naliczana od podatku; HMRC szacuje podatek, jeśli nie złożono zeznania podatkowego |
| 12 miesięcy spóźnienia | Dodatkowe 10% niezapłaconego podatku | Druga kara związana z podatkiem; doliczona do wszystkich poprzednich kar |
Oznacza to, że zwrot spóźniony o ponad 12 miesięcy podlega opodatkowaniu. £100 + £200 + 10% + 10% niezapłaconego podatku. Dla firmy z zobowiązaniem w wysokości 50 000 funtów może to oznaczać kary £10,300.[1] Złożenie wniosku na czas Oprogramowanie CT600 uznane HMRC całkowicie unika tych opłat.
Kary obowiązują nawet wtedy, gdy podatek nie jest należny. Jeśli firma nie ma obowiązku płacenia podatku dochodowego od osób prawnych, nadal obowiązują kary ryczałtowe w wysokości 100 i 200 funtów za spóźnione złożenie zeznania. Jedynie kary z tytułu podatku (10% niezapłaconego podatku) będą zerowe.[1]
Powtarzające się spóźnione składanie dokumentów
Jeżeli spółka złoży deklarację CT600 z opóźnieniem, trzy kolejne okresy rozliczeniowe, kary ryczałtowe wzrastają:[1]
- Kara w wysokości 100 funtów (1 dzień opóźnienia) wzrasta do £500
- Kara w wysokości 200 funtów (3 miesiące opóźnienia) wzrasta do £1,000
Obowiązuje to od trzeciego z rzędu spóźnionego rozliczenia. Kary podatkowe pozostają niezmienione.
Odsetki za opóźnienie w płatnościach
Niezależnie od kar za złożenie zeznania podatkowego, HMRC pobiera opłaty odsetki w przypadku podatku od osób prawnych zapłaconego po terminie płatności (9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu okresu).[2]
- Zainteresowanie zaczyna się nazajutrz termin płatności – nie ma okresu karencji
- To się gromadzi codziennie do czasu całkowitej zapłaty podatku
- Stawka jest Stopa bazowa Banku Anglii plus 2,5%
- Odsetki za opóźnienie w płatnościach wynoszą nie odliczalny od podatku
Wskazówka: Jeśli HMRC jest Ci winien pieniądze (na przykład po przeniesieniu straty wstecz), to on płaci odsetki od spłaty według stopy bazowej pomniejszonej o 1% (minimum 0,5%). Stopa spłaty jest znacznie niższa niż stopa zaległych płatności, dlatego zawsze warto zadbać o terminowe regulowanie swoich zobowiązań.[3]
Aktualne stopy procentowe
Stopy procentowe HMRC zmieniają się wraz ze zmianą stopy bazowej Banku Anglii. Aktualne stopy procentowe wynoszą:[3]
| Typ | Wskaźnik | Podstawa |
|---|---|---|
| Odsetki za opóźnienie w płatnościach | Stawka bazowa + 2,5% | Naliczane od podatku zapłaconego po terminie |
| Odsetki od spłaty | Stawka bazowa − 1% (min. 0,5%) | Nadpłaty i zwroty pokrywane przez HMRC |
| Odsetki od raty | Stawka bazowa + 1% | Naliczane na podstawie niedopłaconych rat kwartalnych |
Odwołanie się od kary
Możesz odwołać się od kary za spóźnione złożenie zeznania, jeśli masz: rozsądna wymówka — na przykład poważna choroba, klęska żywiołowa lub awaria systemu HMRC . „Zapomniałem” lub „Nie wiedziałem” zazwyczaj nie jest akceptowane.[4]
Aby się odwołać:
- Napisz do HMRC lub złóż odwołanie online w ciągu 30 dni zawiadomienia o karze
- Wyjaśnij uzasadnioną wymówkę i podaj dowody ją potwierdzające
- Wykaż, że zeznanie podatkowe zostało złożone tak szybko, jak to było możliwe po zakończeniu okresu usprawiedliwiającego
- Jeżeli HMRC odrzuci odwołanie, możesz poprosić o przegląd ustawowy
- Jeśli nadal nie jesteś zadowolony, możesz skierować sprawę do Trybunał Pierwszej Instancji (Izba Podatkowa)
Notatka: Nie można odwołać się w terminie zapłata zainteresowanie — tylko późno odkładanie do akt Kary. Odsetki naliczane są automatycznie i nie można ich zmniejszyć ani anulować, nawet jeśli masz uzasadniony powód opóźnienia w płatności.[2]
Często zadawane pytania
Jaka jest kara za spóźnione złożenie formularza CT600?
Kary zaczynają się od 100 funtów za jeden dzień opóźnienia, następnie 200 funtów za 3 miesiące, 10% niezapłaconego podatku za 6 miesięcy i kolejne 10% za 12 miesięcy. Obowiązują one nawet wtedy, gdy nie ma podatku do zapłaty.
Czy HMRC nalicza odsetki za nieterminowe płatności podatku dochodowego od osób prawnych?
Tak. Odsetki za opóźnienie w płatnościach naliczane są od dnia następującego po terminie płatności, bez okresu karencji. Stawka jest równa stopie bazowej Banku Anglii powiększonej o 2,5% i naliczana codziennie, aż do momentu całkowitej zapłaty podatku.
Czy mogę odwołać się od kary za podatek korporacyjny?
Tak. Możesz odwołać się w ciągu 30 dni od otrzymania zawiadomienia o karze, jeśli masz uzasadnioną przyczynę, taką jak poważna choroba lub awaria systemu HMRC . Jeśli HMRC odrzuci odwołanie, możesz wnioskować o ponowne rozpatrzenie sprawy lub skierować sprawę do Trybunału Pierwszej Instancji.
Czy odsetki za zwłokę w zapłacie podatku dochodowego od osób prawnych są odliczane od podatku?
Nie. Odsetki naliczane przez HMRC od opóźnionych płatności podatku dochodowego od osób prawnych nie są odliczane jako koszt prowadzenia działalności gospodarczej.
Dalsza lektura
- Terminy płatności — kiedy należy zapłacić podatek od osób prawnych
- Terminy składania wniosków — kiedy należy złożyć CT600
- Płacenie podatku od osób prawnych — metody płatności i dane bankowe HMRC
- Kwartalne płatności ratalne — system ratalny dla dużych firm
- Zwroty podatku od osób prawnych — jak odzyskać nadpłacony podatek
Szukasz prostego Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie