Najważniejsze fakty
- Założyć w Izba Spółek — HMRC zostanie powiadomiony automatycznie.
- Musisz zarejestrować się do podatku od osób prawnych w ciągu 3 miesiące podjęcia aktywności (handlu, otrzymywania dochodu lub kupna/sprzedaży aktywów).
- HMRC wyda Unikalny numer referencyjny podatnika (UTR) dla firmy.
- Termin złożenia pierwszego zeznania podatkowego spółki (CT600) 12 miesięcy po zakończeniu pierwszego okresu rozliczeniowego.
Zakładanie firmy
Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością tworzy się („zarejestrowano”) poprzez rejestrację Izba SpółekMożesz to zrobić online na stronie gov.uk — większość wniosków jest zatwierdzana w ciągu 24 godzin. Musisz dostarczyć:[1]
- A nazwa firmy (sprawdzono pod kątem istniejących rejestracji)
- A adres siedziby w Anglii i Walii, Szkocji lub Irlandii Północnej
- Przynajmniej jeden dyrektor (który może być również akcjonariuszem)
- Przynajmniej jeden akcjonariusz z co najmniej jedną akcją
- Statut spółki (możesz skorzystać z przykładowych artykułów udostępnionych przez Companies House)
- A Kod Standardowej Klasyfikacji Przemysłowej (SIC) opisujący działalność firmy
W przypadku rejestracji Companies House wydaje Akt założycielski z numerem rejestracyjnym spółki. Spółka istnieje prawnie od tej daty, ale może rozpocząć działalność dopiero później.
Rejestracja do podatku od osób prawnych
Po zarejestrowaniu nowej spółki w Companies House, HMRC jest automatycznie powiadamiany. Należy jednak osobno zarejestruj się do podatku od osób prawnych w ciągu 3 miesięcy od momentu, w którym spółka stała się „aktywna” — czyli od momentu rozpoczęcia działalności handlowej, otrzymania dochodu podlegającego opodatkowaniu lub kupna i sprzedaży aktywów.[2]
Rejestracji można dokonać:
- W sieci za pośrednictwem serwisu HMRC na stronie gov.uk (będziesz potrzebować numeru rejestracyjnego spółki i daty jej założenia)
- Po ukończeniu formularz CT41G, który HMRC może wysłać do siedziby zarejestrowanej po założeniu spółki
Po rejestracji HMRC wystawi UTR (Unikalny Numer Identyfikacyjny Podatnika) firmy — 10-cyfrowy numer używany we wszelkiej korespondencji i płatnościach dotyczących podatku dochodowego od osób prawnych.[3] Będziesz również potrzebować UTR, gdy przyjedziesz złóż swój pierwszy CT600.
Wskazówka: Jeśli HMRC wyśle Ci formularz CT41G, odpowiedz niezwłocznie, nawet jeśli firma jest nieaktywna. Dzięki temu HMRC będzie wiedział, że firma jest nieaktywna i unikniesz niepotrzebnych listów z potwierdzeniem lub kar za brakujące deklaracje.[2]
Twój pierwszy okres rozliczeniowy
Pierwszy okres rozliczeniowy podatku dochodowego od osób prawnych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia działalności spółki (lub otrzymania pierwszego dochodu podlegającego opodatkowaniu) i kończy się w dniu bilansowym spółki (koniec roku obrotowego).[1]
Domyślnie Companies House ustala datę odniesienia księgowego na ostatni dzień miesiąca, w którym przypada rocznica założenia spółkiNa przykład spółka założona 15 lipca 2025 r. miałaby domyślny koniec roku obrotowego przypadający na 31 lipca 2026 r.
Możesz zmienić tę datę, składając formularz AA01 w Companies House. Typowe opcje to:
| Koniec roku | Dlaczego warto wybrać tę opcję? |
|---|---|
| 31 marca | Zgodny z rokiem podatkowym podatku od osób prawnych — upraszcza obliczanie stawek |
| 31 grudnia | Rok kalendarzowy — wspólny dla grup międzynarodowych |
| 5 kwietnia | Zgodne z rokiem podatkowym osoby fizycznej — przydatne dla firm zarządzanych przez właścicieli |
Pierwsze terminy składania i płatności
Gdy już znasz swój pierwszy okres rozliczeniowy, możesz obliczyć swoje terminy:[4]
| Obowiązek | Termin ostateczny | Przykład (koniec roku 31 marca 2026 r.) |
|---|---|---|
| Zapłać podatek od osób prawnych | 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu okresu | 1 stycznia 2027 r. |
| Złóż formularz CT600 w HMRC | 12 miesięcy po zakończeniu okresu | 31 marca 2027 r. |
| Złóż sprawozdania finansowe w Companies House | 9 miesięcy po zakończeniu okresu (pierwsze sprawozdanie finansowe: 21 miesięcy od daty założenia) | 31 grudnia 2026 r. |
| Oświadczenie o potwierdzeniu pliku | W ciągu 14 dni od rocznicy założenia | Rocznie |
Termin składania pierwszych sprawozdań finansowych: Nowe firmy otrzymują dodatkowy czas na przygotowanie pierwszych sprawozdań finansowych w Companies House — 21 miesięcy od daty założenia (lub 3 miesiące od daty bilansowej, jeśli jest ona późniejsza). Kolejne lata przypadają na okres 9 miesięcy od zakończenia okresu.[4]
Inne rejestracje podatkowe
W zależności od rodzaju działalności Twojej firmy, może zaistnieć konieczność zarejestrowania się również w:
- PŁATNOŚĆ — wymagane przed wypłatą wynagrodzenia dyrektorom lub pracownikom (nawet jeśli dyrektor jest jedynym udziałowcem)
- KADŹ — obowiązkowe, jeśli obrót podlegający opodatkowaniu przekracza 90 000 GBP, lub dobrowolne poniżej tego progu
- Program dla branży budowlanej (CIS) — wymagane, jeżeli firma działa jako wykonawca lub podwykonawca w budownictwie
Często zadawane pytania
Jak założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością w celu rozliczania się z podatków?
Zarejestruj się w Companies House ( HMRC zostanie o tym automatycznie powiadomiony), a następnie zarejestruj się do podatku dochodowego od osób prawnych w ciągu 3 miesięcy od momentu rozpoczęcia działalności. HMRC wystawi Unikalny Numer Referencyjny Podatnika (UTR).
Kiedy muszę złożyć pierwsze zeznanie podatkowe od osób prawnych?
Termin złożenia pierwszej deklaracji podatkowej CT600 dla firmy wynosi 12 miesięcy od zakończenia pierwszego okresu rozliczeniowego. Podatek od osób prawnych należy zapłacić wcześniej — 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu okresu rozliczeniowego.
Jaki jest najlepszy koniec roku dla nowej firmy?
31 marca przypada na rok podatkowy dla podatku dochodowego od osób prawnych i upraszcza obliczanie stawek. 5 kwietnia przypada na rok podatkowy dla osób fizycznych, co jest przydatne dla firm zarządzanych przez właścicieli. 31 grudnia jest powszechną datą dla grup międzynarodowych.
Czy muszę zarejestrować się do PAYE i podatku dochodowego od osób prawnych?
Tak, jeśli Twoja firma będzie wypłacać wynagrodzenia dyrektorom lub pracownikom. Musisz zarejestrować się w systemie PAYE przed dokonaniem jakichkolwiek płatności, nawet jeśli dyrektor jest jedynym udziałowcem.
Dalsza lektura
- Rejestracja do podatku od osób prawnych — szczegółowy opis rejestracji
- Okresy rozliczeniowe — jak działają okresy i co się dzieje w przypadku długich lub krótkich okresów
- Terminy składania wniosków — wszystkie daty, które musisz znać
- Deklaracja podatkowa CT600 — co należy wpisać do pierwszego zeznania podatkowego firmy
Szukasz prostego Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie