Najważniejsze fakty
- Nadpłaty są zazwyczaj spłacane automatycznie po przetworzeniu CT600 HMRC .
- Straty handlowe mogą być przeniesiony z powrotem do poprzednich 12 miesięcy, generując zwrot już zapłaconego podatku CT.
- HMRC płaci odsetki od spłaty w przypadku nadpłaty podatku od daty wymagalności lub daty zapłaty, późniejszej z nich.
- Zwroty można dokonać przelewem bankowym (BACS) lub przekazem pocztowym (czek).
- Roszczenia należy zazwyczaj zgłaszać w ciągu 2 lata na koniec okresu sprawozdawczego.
Kiedy przysługuje zwrot podatku dochodowego od osób prawnych?
Przedsiębiorstwo może mieć prawo do zwrotu podatku dochodowego od osób prawnych w kilku typowych sytuacjach:[1]
- Nadpłata — firma zapłaciła więcej podatku, niż była należna, często dlatego, że szacunkowa kwota użyta do płatności zaliczkowych była zbyt wysoka
- Przeniesienie straty wstecz — stratę handlową z bieżącego roku przenosi się na poprzedni okres rozliczeniowy, zmniejszając już zapłacony podatek
- Zmieniony zwrot — skorygowany CT600 wykazuje niższe zobowiązanie podatkowe niż pierwotnie zadeklarowane i zapłacone
- Roszczenie o ulgę grupową — straty przekazane innej spółce grupy powodują, że odpowiedzialność spółki ubiegającej się o odszkodowanie jest niższa od kwoty już zapłaconej
- Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową — przedsiębiorstwa generujące straty mogą ubiegać się o płatny kredyt na działalność badawczo-rozwojową, co skutkuje zwrotem gotówki
Zwroty nadpłat
Jeżeli deklaracja CT600 spółki wykazuje niższe zobowiązanie niż kwota już zapłacona, HMRC zazwyczaj automatycznie zwrócić różnicę po przetworzeniu zwrotu.[4]
Nie jest wymagane oddzielne zgłoszenie – zwrot podatku wynika z informacji zawartych w zeznaniu podatkowym. HMRC może jednak:
- Przed dokonaniem spłaty należy rozliczyć nadpłatę z innymi długami podatkowymi (podatek dochodowy od osób prawnych, PAYE, VAT itp.)
- Jeśli zwrot budzi wątpliwości co do zgodności, poproś o dodatkowe informacje przed dokonaniem zwrotu
Wskazówka: Aby przyspieszyć proces, upewnij się, że Twoje dane bankowe są zarejestrowane w HMRC (za pośrednictwem firmowego konta podatkowego). Zwroty za pośrednictwem BACS są znacznie szybsze niż przelew bankowy wysłany pocztą.
Zwroty kosztów przeniesienia strat
Jeśli firma tworzy strata handlowamoże przenieść tę stratę z powrotem na zyski poprzednich 12 miesięcyJeżeli podatek od osób prawnych za wcześniejszy okres został już zapłacony, przeniesienie podatku wstecz generuje zwrot.[2]
Roszczenie składa się na kwotę CT600 za okres, w którym powstała szkoda, którą możesz przygotuj i złóż online. Kluczowe punkty:
- Stratę należy najpierw rozliczyć z wszelkimi zyskami bieżący okres zanim będzie można go zabrać z powrotem
- Standardowy okres przeniesienia wstecznego wynosi 12 miesięcy
- Wydłużony okres przenoszenia do 3 lata był tymczasowo dostępny podczas pandemii COVID-19, ale teraz powrócił do standardowej 12-miesięcznej reguły
- Straty końcowe (poniesione w ostatnich 12 miesiącach przed zaprzestaniem działalności przez spółkę) można przenieść wstecz do 3 lata
Przykład: Spółka, której rok obrotowy kończy się 31 marca 2026 r., ponosi stratę handlową w wysokości 80 000 GBP. W bieżącym roku nie odnotowała żadnych innych zysków. Może przenieść stratę wstecz na rok obrotowy zakończony 31 marca 2025 r., w którym osiągnęła zysk w wysokości 100 000 GBP. Przeniesienie straty wstecz zmniejsza zysk z poprzedniego roku o 80 000 GBP, a powstała nadpłata podlega zwrotowi.[2]
Odsetki od spłaty
HMRC płaci odsetki od spłaty Od zwrotu podatku dochodowego od osób prawnych. Odsetki naliczane są od późniejszej z następujących dat:[3]
- Data pierwotnej zapłaty podatku lub
- Standardowy termin płatności za okres rozliczeniowy (9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu okresu)
Oprocentowanie spłaty kredytu wynosi stopę bazową Banku Anglii pomniejszoną o 1%, z minimalną stopą 0,5%. Jest to stopa znacznie niższa niż odsetki za opóźnienie w płatnościach pobierane HMRC w przypadku niedopłat.
Jak ubiegać się o zwrot pieniędzy
Trasa zależy od rodzaju zwrotu:[1]
| Sytuacja | Jak złożyć wniosek | Limit czasu |
|---|---|---|
| Nadpłata (złożona już deklaracja) | Automatycznie — HMRC przetwarza po CT600 | Nie dotyczy |
| Przeniesienie straty wstecz | Roszczenie o CT600 za okres generujący straty | 2 lata od zakończenia okresu straty |
| Zmieniony zwrot (niższe zobowiązanie) | Złóż poprawiony formularz CT600 za pośrednictwem swojego konta online | 12 miesięcy od pierwotnego terminu złożenia wniosku |
| Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową (płatna) | Roszczenie dotyczące CT600 wraz z raportem badawczo-rozwojowym | 2 lata od końca okresu |
| Ulga grupowa | Formularze roszczeń i zgody; odzwierciedlone w zmienionym/oryginalnym formularzu CT600 | 2 lata od końca okresu |
Często zadawane pytania
Jak uzyskać zwrot podatku korporacyjnego od HMRC ?
Jeśli Twoje zobowiązanie podatkowe CT600 wykazuje niższą kwotę niż już zapłacona, HMRC zazwyczaj automatycznie zwraca różnicę po przetworzeniu zeznania. Nie jest wymagane oddzielne zgłoszenie w przypadku prostych nadpłat.
Czy mogę odliczyć stratę handlową od podatku dochodowego od osób prawnych?
Tak. Stratę handlową można przenieść na poprzednie 12 miesięcy i rozliczyć z zyskami z tego wcześniejszego okresu. Jeśli podatek dochodowy od osób prawnych został już zapłacony za ten okres, przeniesienie straty wstecz generuje zwrot.
Jak długo trwa zwrot podatku korporacyjnego?
Zwroty są przetwarzane po weryfikacji formularza CT600 HMRC . Zarejestrowanie danych bankowych w HMRC znacznie przyspiesza proces, ponieważ przelewy BACS są znacznie szybsze niż czeki wysyłane pocztą.
Czy HMRC płaci odsetki od zwrotów podatku od osób prawnych?
Tak. HMRC wypłaca odsetki od nadpłaconego podatku dochodowego od osób prawnych, naliczane od daty zapłaty podatku lub standardowego terminu płatności, w zależności od tego, która z tych dat jest późniejsza. Stawka jest równa stopie bazowej Banku Anglii pomniejszonej o 1%, z minimalną stawką 0,5%.
Dalsza lektura
- Straty handlowe — zasady dotyczące odliczania strat, przenoszenia wstecz i przenoszenia do przodu
- Płacenie podatku od osób prawnych — metody płatności i dane bankowe HMRC
- Odsetki i kary — stopy procentowe i system kar
- Ulga grupowa — poddawanie się i przyznawanie strat w grupie
- Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową — ubieganie się o kredyty na badania i rozwój
Szukasz prostego Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie