Temel bilgiler
- A yüklenici İnşaat işleri için taşeronlara ödeme yapan herkesi kapsar; sadece ana yükleniciler veya müteahhitler değil.
- A alt yüklenici İnşaat işlerini bir yüklenici adına yürüten birey, ortaklık veya şirkettir.
- Bir işletme olabilir ikisi birden Aynı anda hem yüklenici hem de taşeron olmak.
- Yükleniciler şunları yapmalıdır: CIS'e kaydolun, taşeronları doğrulayın, kesintileri yapın ve aylık beyannamelerinizi gönderin..
- Alt yükleniciler gerekli değil Kayıt yaptırmak zorunludur, ancak kayıt yaptırmamış taşeronlar bir sorunla karşı karşıyadır. %30 indirim oranı %20 yerine.
CIS Kapsamında Kimler Yüklenici Olarak Kabul Edilir?
A yüklenici CIS kapsamında "yüklenici", inşaat işleri için taşeronlara ödeme yapan herhangi bir işletme veya kuruluştur. CIS'te "yüklenici" terimi, günlük dildeki anlamından daha geniş bir anlama sahiptir; şantiyelerdeki ana yüklenicilerle sınırlı değildir.[1]
Aşağıdaki şartları taşıyorsanız, bir CIS yüklenicisisiniz:
- A inşaat şirketi işleri başka firmalara veya bireylere taşeron olarak veren
- A gayrimenkul geliştiricisi İnşaatçıları, tesisatçıları, elektrikçileri veya diğer zanaatkarları işe alan kişi
- A işçi ajansı inşaat işçisi temini
- A hükümet dairesi veya yerel yönetim inşaat hizmetleri için ödeme yapmak
- A inşaat dışı işletme İnşaata yılda 3 milyon sterlinden fazla harcama yapan ("yüklenici olarak kabul edilen")
Önemli nokta: Siz, CIS bünyesinde çalışan bir yüklenicisiniz. ödediğiniz şeyAna işinizin ne olduğu değil, perakende zincirinin mağazalarını yenilemesi veya bir hayır kurumunun yeni bir bina inşa etmesi, yıllık inşaat harcama eşiği karşılandığı takdirde CIS yüklenicisi olabilir.
Yüklenicinin Yükümlülükleri
CIS yüklenicilerinin bu program kapsamında önemli sorumlulukları bulunmaktadır:[1]
| Yükümlülük | Neleri İçeriyor | Son teslim tarihi |
|---|---|---|
| HMRC kaydolun | Herhangi bir alt yükleniciye ilk ödeme yapılmadan önce CIS yüklenicisi olarak kaydolun. | İlk taşeron ödemesinden önce |
| Alt yüklenicileri doğrulayın | Doğru kesinti oranını belirlemek için her bir alt yüklenicinin CIS durumunu HMRC ile kontrol edin. | Her sözleşme kapsamındaki ilk ödemeden önce |
| Kesintiler yapın | Ödemelerin işçilik unsurundan doğru oranda (%0, %20 veya %30) vergi kesintisi yapın. | Her ödeme sırasında |
| Konu açıklamaları | Her bir taşeron firmaya yazılı ödeme ve kesinti bildirimi sağlayın. | Her ödeme sırasında veya kısa bir süre sonra |
| Aylık vergi beyannamelerinizi verin. | Tüm ödemeleri ve kesintileri ayrıntılı olarak belirten CIS300 beyannamesini gönderin. | Bir sonraki ayın 19'u |
| HMRC ödeme yapın | Toplam kesintileri HMRC gönderin. | Takip eden ayın 19'u (posta) veya 22'si (elektronik) |
| Kayıt tutun. | Doğrulama, ödeme ve kesintilere ilişkin kayıtları saklayın. | Vergi yılının bitiminden 3 yıl sonra |
CIS Kapsamında Taşeron Kimdir?
A alt yüklenici Taşeron, bir yüklenici için inşaat işleri yürüten bir birey, ortaklık veya limited şirkettir. Taşeronlar, tek başına çalışan tesisatçılardan ve elektrikçilerden büyük uzman firmalara kadar çeşitlilik gösterebilir.[2]
Aşağıdaki şartları karşılıyorsanız, bir CIS taşeronusunuz:
- Siz gerçekleştiriyorsunuz inşaat faaliyetleri bir CIS yüklenicisi için
- Sen işsiz Yüklenici tarafından (yani serbest çalışan veya şirket olarak çalışıyorsanız)
- Siz sağlıyorsunuz iş gücüİnşaat işleri için işçilik ve malzeme veya
Alt Yüklenici Yükümlülükleri
Alt yüklenicilerin BDT'ye özgü yükümlülükleri daha azdır, ancak yine de önemlidirler:[2]
| Yükümlülük | Neleri İçeriyor | Notlar |
|---|---|---|
| CIS'e kaydolun (İsteğe bağlı ancak şiddetle tavsiye edilir) | %30 yerine %20 oranında vergi indirimi almak için HMRC kaydolun. | Kayıt ücretsizdir; kayıt olmamak için hiçbir neden yok. |
| Doğrulama için gerekli bilgileri sağlayın. | Yükleniciye adınızı, UTR numaranızı ve NI numaranızı (veya şirket kayıt numaranızı) verin. | HMRC kayıtlarıyla birebir eşleşmelidir. |
| Ödeme bildirimlerini saklayın. | Yüklenicilerden alınan tüm ödeme ve kesinti bildirimlerini saklayın. | CIS kesintilerini geri almak gerekiyordu. |
| Dosya Öz Değerlendirmesi (veya CT iadesi) | CIS gelirini bildirin ve uğradığınız kesintiler için vergi indirimi talep edin. | Vergi yılının sona ermesini takip eden 31 Ocak |
| Kayıt tutun. | Faturalar, banka ekstreleri, gider makbuzları ve CIS beyannameleri | SA başvuru süresinin bitiminden 5 yıl sonra |
Uç: Ödeme ve kesinti belgelerinizi her zaman güvenli bir yerde saklayın. Bunlar olmadan, gelirinizden ne kadar CIS vergisi kesildiğini kanıtlamak zor olabilir ve size borçlu olunan tutarı geri alamayabilirsiniz.
Hem Yüklenici hem de Taşeron Olmak
Birçok inşaat şirketi bu iki rolü aynı anda üstlenir. Örneğin:
- A inşaat firması Bir geliştirici tarafından taşeron olarak görevlendirilir (taşeron rolü) ve ardından uzman bir sıvacı işe alır (yüklenici rolü).
- Bir elektrik şirketi Bir konut projesinde ana yüklenici altında çalışır (taşeron rolü) ve kablolama işlerini başka bir firmaya taşeron olarak yaptırır (yüklenici rolü).
Eğer iki ayrı rolde çalışıyorsanız, her iki yükümlülüğü de yerine getirmeniz gerekir. Üstünüzdeki yüklenici tarafından ödemelerinizden CIS kesintileri yapılacak ve siz de kendi alt yüklenicilerinize yaptığınız ödemelerden kesintiler yapmalısınız.
CIS Kapsamındaki Çalışma Kurumları
İnşaat işlerine işçi sağlayan iş bulma ajansları, CIS kapsamında yüklenici olarak kabul edilir. Ajansın aşağıdaki şartları yerine getirmesi gerekir:[3]
- CIS yüklenicisi olarak kaydolun
- Sağladığı işçileri doğrulayın.
- Bu çalışanlara yapılan ödemelerden CIS kesintilerini yapın (eğer kurumun çalışanlarıysalar, PAYE sistemi uygulanır).
Bir ajans çalışanının serbest meslek sahibi (CIS uygulanır) veya ajans tarafından istihdam edilen (PAYE uygulanır) olması arasındaki ayrım çok önemlidir. Ajanslar, istihdam durumunu dikkatlice değerlendirmelidir.
CIS'in Uygulanmadığı Durumlar
CIS, inşaat işlerini içeren tüm durumlarda geçerli değildir:[3]
- Çalışanlar — Eğer çalışan bir şirkette çalışıyorsa, CIS yerine PAYE sistemini kullanın.
- Özel ev sahipleri — Kişisel mülk işleri için bir inşaatçı tutan ev sahipleri, CIS yüklenicisi olarak kabul edilmezler.
- İnşaat dışı işler — Mimarlık, haritacılık veya şantiye güvenliği gibi profesyonel hizmetler CIS kapsamı dışındadır.
- Sadece malzeme tedariği — Herhangi bir işçilik sağlamadan malzeme teslim etmek veya satmak, CIS kapsamı dışındadır.
Özel konut sahipleri: Kendi evinizde çalışmak üzere bir müteahhit tutarsanız, CIS geçerli olmaz. Müteahhit, başka projelerde CIS yüklenicisi için çalışırken yine de CIS alt yüklenicisi olabilir, ancak özel bir birey olarak sizin CIS yükümlülükleriniz yoktur.
Sıkça Sorulan Sorular
CIS kapsamında birini yüklenici yapan nedir?
İnşaat işleri için taşeronlara ödeme yapıyorsanız, bir CIS yüklenicisi sayılırsınız. Buna inşaat şirketleri, gayrimenkul geliştiricileri, inşaat işçisi sağlayan iş bulma ajansları ve hatta yılda 3 milyon sterlinden fazla inşaat harcaması yapan inşaat dışı işletmeler (varsayılan yükleniciler) dahildir.
CIS kapsamında birini taşeron yapan nedir?
Bir yüklenici için inşaat işi yapıyorsanız, CIS taşeronu sayılırsınız. Tek başına çalışan bir girişimci, bir ortaklığın ortağı veya limited şirket olabilirsiniz. Önemli olan, doğrudan özel bir ev sahibine değil, başka bir işletmeye inşaat işçiliği (ve muhtemelen malzeme) sağlıyor olmanızdır.
Hem yüklenici hem de taşeron olabilir miyim?
Evet. Birçok inşaat şirketi, daha büyük bir firmaya taşeron olarak çalışırken aynı zamanda kendi uzmanlık gerektiren işlerini de taşeron olarak yaptırır. Bu durumda, hem kendi taşeronlarınızdan kesinti yapmanız hem de üstünüzdeki yüklenici tarafından ödemelerinizden kesinti yapılması gibi her iki CIS yükümlülüğünü de yerine getirmeniz gerekir.
Sadece bir taşeron kullanırsam, müteahhit olarak kayıt yaptırmam gerekiyor mu?
Evet. Taşeron sayısı için asgari bir şart yoktur. İnşaat işi için tek bir taşerona bile ödeme yaparsanız, ilk ödemeyi yapmadan önce HMRC CIS yüklenicisi olarak kayıt yaptırmanız gerekir.
Daha Fazla Okuma
- İnşaat Sektörü Destekleme Programı Nedir? — CIS'in nasıl çalıştığına dair geniş bir genel bakış
- CIS Yüklenicisi Olarak Kayıt Olmak — Yüklenici kaydı için adım adım kılavuz
- CIS Taşeronu Olarak Kayıt Olmak — Kayıt yaptırarak vergi indirim oranınızı nasıl düşürebilirsiniz?
- Onaylı Yükleniciler — İnşaat dışı işletmelerin CIS sistemini kullanması gerektiğinde
- CIS Doğrulama Süreci — doğrulama işleminin pratikte nasıl işlediği
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Bir CIS yüklenicisi olarak yapmanız gerekenler — GOV.UK
- Bir CIS taşeronu olarak yapmanız gerekenler — GOV.UK
- İnşaat Sektörü Şeması (CIS) — GOV.UK
- CIS: Yüklenicinin sorumlulukları — HMRC