Temel bilgiler
- CIS beyannamelerinin verilmesi zorunludur. aylık — tarafından 19. Vergi ayını takip eden ayın.
- Beyanname, vergi ayı için yapılan tüm ödemeleri ve kesintileri kapsar (6. ila 5.).
- Beyanname verilmesi zorunludur. çevrimiçi — Kağıt üzerinden yapılan iadeler artık kabul edilmemektedir.
- Vergi beyannamesi vermeniz gerekiyor. Taşeronlara hiç ödeme yapmamış olsanız bile (bir “sıfır getiri”).
- Bu dönemde ödeme yapılan tüm taşeronları, aşağıdakiler de dahil olmak üzere, listeye ekleyin: brüt ödeme durumu.
Aylık CIS Beyannamesi Nedir?
Aylık CIS beyannamesi (CIS300 formu), yüklenicilerin taşeron ödemelerini ve CIS kesintilerini HMRC bildirmelerini sağlayan mekanizmadır. Her CIS yüklenicisi, herhangi bir ödeme yapılıp yapılmadığına bakılmaksızın, her vergi ayı için bir beyanname vermek zorundadır.[1]
İade işlemi çeşitli amaçlara hizmet eder:
- Bu HMRC taşeronlardan ne kadar kesinti yaptığınızı ve ne kadar fazla ödemeniz gerektiğini bildirir.
- Bu, HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) kesintileri bireysel taşeronların vergi kayıtlarıyla eşleştirmek için gereken verileri sağlar.
- Bu, taşeronların kendi vergi beyannamelerinde uğradıkları CIS kesintileri için kredi talep etmelerini sağlar.
Vergi beyannamesine neler dahil edilmeli?
Vergi ayı boyunca ödeme yaptığınız her taşeron için, CIS300 beyannamesi aşağıdaki bilgileri gerektirir:[1]
| Alan | Ne Girilecek |
|---|---|
| Alt yüklenici adı | Tam yasal adınız ( HMRC kayıtlarıyla eşleşmelidir) |
| Benzersiz Vergi Mükellefi Referansı (UTR) | Alt yüklenicinin 10 haneli UTR numarası |
| Doğrulama numarası | Alt yükleniciyi doğruladığınızda HMRC verilen referans numarası. |
| Toplam ödeme | KDV hariç, kesintiler öncesi ödenen brüt tutar. |
| Malzeme maliyeti | Taşeron tarafından iş için satın alınan nitelikli malzemeler |
| CIS kesintisi | Kesilen tutar (toplam ödeme eksi malzeme maliyeti, kesinti oranıyla çarpılır) |
Ayrıca, söz konusu dönemde yeni taşeronlar istihdam edip etmediğinizi de beyan etmeniz ve bilgilerin doğru olduğuna dair bir taahhütname vermeniz gerekmektedir.
Brüt ödeme yapılan taşeronlar: Vergi beyannamenize, herhangi bir kesinti yapılmamış olsa bile, brüt ödeme statüsünde olan taşeronları da dahil etmelisiniz. Tam ödemeyi ve 0 £ kesintiyi bildirin. Bu, HMRC kayıtları ve taşeron firmanın yıllık değerlendirmesi için önemlidir.
Vergi Aylarını Anlamak
CIS vergi ayları takvim aylarıyla örtüşmez. Her vergi ayı şu tarihten itibaren başlar: 6. bir aydan 5. Sonraki:[2]
| Vergi Ayı | Dönem | İade Son Tarihi |
|---|---|---|
| 1. Ay | 6 Nisan – 5 Mayıs | 19 Mayıs |
| 2. Ay | 6 Mayıs – 5 Haziran | 19 Haziran |
| 3. Ay | 6 Haziran – 5 Temmuz | 19 Temmuz |
| 6. Ay | 6 Eylül – 5 Ekim | 19 Ekim |
| 9. Ay | 6 Aralık – 5 Ocak | 19 Ocak |
| 12. Ay | 6 Mart – 5 Nisan | 19 Nisan |
Ayın 5'inde yapılan ödemeler bir önceki vergi ayına, 6'sında yapılan ödemeler ise bir sonraki vergi ayına aittir. Bu sınırın doğru belirlenmesi, doğru raporlama için çok önemlidir.
Dosya Nasıl Dosyalanır
CIS beyannamelerinin verilmesi zorunludur. çevrimiçiKağıt üzerinden yapılan beyannameler artık kabul edilmemektedir. Beyannamenizi şu yollarla gönderebilirsiniz:[1]
1. HMRC Çevrimiçi Hizmetleri
- Hesabınıza giriş yapın. HMRC işletme vergi hesabı
- Seçme İnşaat Sektörü Programı
- Seçmek “Vergi beyannamesi verin” ve vergi ayını seçin
- Her bir alt yükleniciye ait bilgileri girin.
- Beyannameyi inceleyin ve gönderin.
2. Ticari Yazılım
Birçok bordro ve muhasebe yazılım paketi, API'leri aracılığıyla CIS beyannamelerini doğrudan HMRC gönderebilir. Bu, birden fazla taşeronu olan yükleniciler için daha verimlidir, çünkü veriler ay boyunca girilebilir ve toplu olarak gönderilebilir.
Yüklenicinin Beyanı
Her CIS beyannamesi, yüklenicinin doldurması gereken bir beyanname içerir. Beyanname şunları onaylamayı içerir:[3]
- Tüm çalışanların istihdam durumu dikkate alınmıştır.
- CIS kapsamında taşeron olarak değerlendirilen işçiler, çalışan olarak kabul edilmezler.
- Beyannamedeki bilgiler doğru ve eksiksizdir.
İstihdam durumu beyanı: Bu beyan önemlidir. CIS beyannamesini vererek, her bir çalışanın gerçekten serbest meslek sahibi olup olmadığını değerlendirdiğinizi teyit ediyorsunuz. HMRC daha sonra bir "taşeron"un aslında bir çalışan olduğunu belirlerse, PAYE, NIC ve ceza yükümlülükleriyle karşı karşıya kalabilirsiniz.
Hareketsizlik Dönemleri
Uzun bir süre boyunca taşeron ödemesi beklemediğinizi öngörüyorsanız, HMRC CIS planınızı "pasif" hale getirmesini talep edebilirsiniz. Bu, aylık beyanname verme zorunluluğunu geçici olarak askıya alır. Ancak:
- Hesabınızın pasif hale getirilmesi için HMRC ile iletişime geçmelisiniz.
- Planınızı yeniden etkinleştirmeniz gerekiyor. önce yeni taşeron ödemeleri yapmak
- Eğer pasif kalma talebinde bulunmazsanız, her ay sıfır gelir beyannamesi vermeye devam etmelisiniz.
İade İşlemlerine İlişkin Kayıt Tutma
CIS'e yapılan her beyannamenin bir kopyasını, destekleyici bilgilerle birlikte (alt yüklenici bilgileri, ödeme kayıtları, malzeme kanıtları, doğrulama referansları) saklayın. Kayıtlar, belirli bir süre boyunca saklanmalıdır. 3 yıl İlgili oldukları vergi yılının sona ermesinden sonra.[2]
Sıkça Sorulan Sorular
CIS300 formu nedir?
CIS300, CIS yüklenicilerinin HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) sunması gereken aylık beyannamedir. Vergi ayı boyunca ödeme yapılan tüm alt yüklenicileri, her birine ödenen brüt tutarı, malzeme maliyetlerini ve yapılan CIS kesintilerini listeler. Beyanname, HMRC işletme vergi hizmetleri aracılığıyla çevrimiçi olarak verilir.
CIS beyannamesi ne zaman verilmelidir?
Her vergi ayı (6. - 5. aylar) için CIS beyannamesi, takip eden ayın 19. gününe kadar verilmelidir. Örneğin, 6 Nisan - 5 Mayıs dönemi için beyanname 19 Mayıs'a kadar verilmelidir. Geç verme cezai yaptırımlara neden olur.
Ödeme yapmadıysam vergi beyannamesi vermem gerekiyor mu?
Evet. Eğer CIS yüklenicisi olarak kayıtlıysanız ancak bir vergi ayında taşeronlara herhangi bir ödeme yapmadıysanız, yine de sıfır beyanname vermeniz gerekmektedir. Sıfır beyanname vermemeniz, geç beyanname vermeyle aynı cezaları doğurur.
CIS vergi beyannamelerimi yazılım kullanarak verebilir miyim?
Evet. CIS beyannamelerinizi doğrudan HMRC çevrimiçi hizmetleri aracılığıyla gönderebilir veya HMRC API'ler aracılığıyla bağlanan ticari bordro/CIS yazılımlarını kullanabilirsiniz. CIS'i destekleyen çoğu muhasebe yazılım paketi, beyannameleri elektronik olarak gönderebilir.
Daha Fazla Okuma
- CIS Dosyalama Son Tarihleri — tüm son teslim tarihleri tek bir yerde
- CIS Sıfır Getiri — Sıfır gelir beyannamesi ne zaman ve nasıl verilir?
- CIS Hatalarının ve Değişikliklerinin Düzeltilmesi — hataları nasıl düzeltebilirsiniz
- CIS'in Geç Dosyalama ve Ödeme Cezaları — son teslim tarihlerini kaçırmanın sonuçları
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- CIS aylık beyannamenizi verin. — GOV.UK
- Bir CIS yüklenicisi olarak yapmanız gerekenler — GOV.UK
- CIS: aylık beyanname (CISR46000) — HMRC