Kernfeiten
- CIS-aftrekposten zijn niet een definitieve belastingaanslag — dit zijn vooruitbetalingen op uw belastingverplichting.
- Zelfstandigen en particulieren kunnen CIS-aftrekposten terugvorderen via hun aangifte inkomstenbelasting.
- Besloten vennootschappen verrekenen CIS-aftrekposten met Loonbelasting (PAYE), sociale premies (NICs), inhoudingen op studieleningen en verplichtingen ten aanzien van de sociale zekerheid (CIS). eerst, dan tegen Vennootschapsbelasting.
- Je hebt je nodig betalings- en aftrekoverzichten van aannemers om het juiste bedrag te claimen.
- Als uw CIS-aftrekposten uw totale belastingverplichting overschrijden, ontvangt u een terugbetaling van HMRC .
Inzicht in CIS-aftrekterugvorderingen
Wanneer een aannemer CIS (Construction Industry Scheme) inhoudt op uw betalingen en dit naar HMRC overmaakt, wordt dat geld op een rekening vastgehouden als vooruitbetalingen op uw belastingaangifteHet is geen belasting op zich, maar een vooruitbetaling.[1]
Aan het einde van het belastingjaar berekent u uw daadwerkelijke belastingaanslag. De CIS-aftrekposten worden vervolgens verrekend met die aanslag. Als de aftrekposten hoger zijn dan wat u verschuldigd bent, ontvangt u een terugbetaling. Als ze lager zijn dan uw belastingaanslag, betaalt u het verschil bij.
Voorbeeld: U heeft £6.000 aan CIS-aftrekposten voor het jaar. Uw werkelijke inkomstenbelasting en sociale premies bedragen £4.500. HMRC betaalt het verschil van £1.500 terug. Als uw belastingaanslag £8.000 was geweest, had u de resterende £2.000 moeten betalen.
Terugvordering als eenmanszaak of particulier
Zelfstandigen en eenmanszaken kunnen CIS-aftrekposten terugvorderen via hun aangifte inkomstenbelasting:[1]
- Verzamel uw betalings- en inhoudingsoverzichten. van alle aannemers waarvoor u gedurende het belastingjaar hebt gewerkt
- Tel de totale CIS-aftrekposten bij elkaar op. geleden gedurende het belastingjaar (6 april tot 5 april)
- Vul het totaalbedrag in op uw aangifte inkomstenbelasting. — Op de formulieren voor zelfstandigen (SA103S of SA103F) is er een specifiek vakje voor CIS-aftrek.
- Dien uw aangifte in — HMRC berekent of u recht heeft op een terugbetaling of dat u nog belasting moet betalen.
- Ontvang uw terugbetaling of betaal het resterende bedrag vóór 31 januari.
Waar moet ik de CIS-aftrekposten invullen op de SA-aangifte?
| Formulier | Doos | Beschrijving |
|---|---|---|
| SA103S (kortdurende zelfstandige) | Vak 21 | “CIS-aftrekposten die van uw inkomen als onderaannemer worden ingehouden” |
| SA103F (volledig zelfstandig ondernemerschap) | Doos 81 | “CIS-aftrekposten die van uw inkomen als onderaannemer worden ingehouden” |
Tip: Dien uw aangifte inkomstenbelasting zo snel mogelijk na 6 april in. Mensen die vroeg indienen, ontvangen hun belastingteruggave vaak binnen 2-4 weken, in tegenstelling tot de drukte in januari, waarbij de wachttijd langer kan zijn.
Het omzetten naar een besloten vennootschap
Voor onderaannemers met een besloten vennootschap geldt een andere procedure. De ingehouden CIS-premies worden in een specifieke volgorde verrekend:[3]
- Loonbelasting verschuldigd door het bedrijf (als werkgever)
- Klasse 1 NIC's (werkgever en werknemer)
- aftrekposten voor studieleningen
- CIS-aftrekposten het bedrijf is dit verschuldigd als aannemer (indien het tevens een CIS-aannemer is)
- Vennootschapsbelasting — een eventueel resterend saldo wordt verrekend met de vennootschapsbelasting van het bedrijf.
Het bedrijf rapporteert de CIS-aftrek die het heeft ondergaan. Overzicht werkgeversbetalingen (EPS)Dit wordt via RTI ingediend. Hierdoor kan HMRC de maandelijkse loonheffing (PAYE/NIC) van het bedrijf verlagen met het bedrag van de CIS-inhoudingen.
Een claim indienen via de EPS
Elke maand dient het bedrijf een EPS (Employee Payment Statement) in bij HMRC met de volgende verklaring:
- De totale CIS-aftrekposten die gedurende de belastingmaand zijn ontstaan
- HMRC verlaagt de loonheffing/sociale premies die het bedrijf voor die maand verschuldigd is.
- Als de CIS-inhoudingen hoger zijn dan de loonheffing/sociale premies, wordt het overschot overgedragen naar de volgende maand.
Aanspraak maken via vennootschapsbelasting
Als het bedrijf aan het einde van het belastingjaar nog niet-teruggevorderde CIS-inhoudingen heeft (d.w.z. dat de inhoudingen het totale loonbelastingbedrag voor het jaar hebben overschreden), wordt het resterende bedrag verrekend met de vennootschapsbelasting op de CT600-aangifte van het bedrijf.[3]
Terugbetalingen gedurende het jaar
Zelfstandigen kunnen normaal gesproken geen CIS-aftrekposten terugvorderen tijdens het belastingjaar; ze moeten wachten tot ze hun aangifte inkomstenbelasting indienen. In bepaalde omstandigheden kan HMRC echter een uitzondering maken. terugbetaling gedurende het jaar:[4]
- Je hebt handel gestaakt gedurende het belastingjaar
- Je hebt geen verdere bouwinkomsten verwacht
- U kunt aantonen dat de CIS-aftrekposten uw totale belastingverplichting ruimschoots zullen overschrijden.
Vraag bij HMRC een tussentijdse terugbetaling aan met behulp van het formulier. CIS40 (of door contact op te nemen met de CIS-helpdesk).
Het bewijs dat je nodig hebt
Om CIS-aftrekposten terug te vorderen, heeft u het volgende nodig:[1]
- Betalings- en aftrekoverzichten van elke aannemer waarvoor u heeft gewerkt (deze overzichten tonen het bruto salaris, materiaalkosten, aftrekbedrag en aftrekpercentage).
- Uw bedrijfsgegevens met vermelding van inkomsten, uitgaven en winst
- Bankafschriften bevestiging van ontvangen netto betalingen
Als u uw afschriften kwijt bent, neem dan contact op met de aannemer voor duplicaten. Als de aannemer u niet kan helpen, neem dan contact op HMRC – zij bewaren gegevens over CIS-inhoudingen die door aannemers zijn gerapporteerd en gekoppeld aan uw UTR.
Veelvoorkomende problemen met terugvordering
| Probleem | Oorzaak | Oplossing |
|---|---|---|
| HMRC zegt dat de aftrekposten lager zijn dan opgegeven. | De aannemer heeft een onjuist UTR-nummer opgegeven of heeft geen CIS-aangifte ingediend. | Neem contact op met de aannemer en vraag hen hun CIS-aangifte te corrigeren. |
| Terugbetaling vertraagd | Controle of aangifte HMRC | Reageer zo snel mogelijk op alle correspondentie HMRC |
| Geen registratie van inhoudingen bij HMRC | De aannemer heeft nagelaten CIS-aangiften in te dienen. | Lever betalings- en inhoudingsbewijzen aan als bewijs; HMRC kan een onderzoek instellen. |
| Ontbrekende aftrekposten | Verloren of niet geleverd door de aannemer | Vraag kopieën aan de aannemer; neem contact op HMRC voor hun administratie. |
Veelgestelde vragen
Hoe krijg ik de CIS-aftrekposten terug?
Als eenmanszaak kunt u de CIS-aftrekposten terugvorderen via uw aangifte inkomstenbelasting. Vul het totale bedrag aan CIS-aftrekposten in op de pagina's voor loondienst of zelfstandige. Als de aftrekposten hoger zijn dan uw belastingverplichting, betaalt HMRC het verschil terug. Besloten vennootschappen volgen een andere procedure: zij verrekenen de aftrekposten met hun maandelijkse loonheffingen (PAYE/NIC).
Wanneer ontvang ik mijn CIS-terugbetaling?
Voor eenmanszaken die aangifte doen via de zelfaangifte, worden terugbetalingen doorgaans binnen enkele weken verwerkt. Als u vroegtijdig online aangifte doet (vóór oktober), worden terugbetalingen meestal sneller verwerkt. Voor besloten vennootschappen vinden verrekeningen met de loonheffing/sociale premies maandelijks plaats, waarbij een eventueel resterend saldo wordt verrekend via de aangifte vennootschapsbelasting.
Wat als ik mijn betalings- en inhoudingsoverzichten kwijt ben?
Neem contact op met de aannemers die u betaald hebben en vraag om kopieën van de facturen. Als dat niet mogelijk is, neem dan contact op HMRC – zij bewaren gegevens over de CIS-inhoudingen die door aannemers zijn opgegeven. HMRC kan u details verstrekken over de inhoudingen die geregistreerd staan onder uw UTR, maar dit kost tijd.
Kan ik CIS-aftrekposten als bedrijfskosten opvoeren?
Nee. CIS-aftrekposten zijn geen bedrijfskosten, maar vooruitbetalingen van belasting. U trekt ze niet af van uw bedrijfswinst. In plaats daarvan kunt u ze verrekenen met uw belastingaanslag op uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
Verder lezen
- CIS en zelfevaluatie — Gedetailleerde handleiding voor het rapporteren van CIS op uw belastingaangifte
- CIS voor onderaannemers met een besloten vennootschap — het compensatieproces van het bedrijf in detail
- CIS-aftrekpercentages (20%, 30%, 0%) — inzicht in wat er is afgetrokken
- Registreren als CIS-onderaannemer — ervoor zorgen dat het juiste aftrekpercentage wordt toegepast
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment