Kernfeiten
- Besloten vennootschappen kunnen zich registreren als CIS-onderaannemers en zijn onderworpen aan de dezelfde aftrekpercentages (20%, 30% of 0%) als individuen.
- De CIS-aftrekposten worden verrekend met Loonbelasting (PAYE), sociale premies (NICs), studieleningen en CIS-verplichtingen het bedrijf is dit als werkgever verschuldigd.
- Het bedrijf rapporteert de geleden inhoudingen op zijn Overzicht werkgeversbetalingen (EPS) via RTI.
- Eventuele niet-teruggevorderde CIS-aftrekposten aan het einde van het jaar worden verrekend met Vennootschapsbelasting op de CT600-retour.
- Als de totale CIS-aftrekposten alle verplichtingen overschrijden, stuurt HMRC een brief. terugbetaling.
Overzicht
Veel onderaannemers in de bouwsector werken via besloten vennootschappen. Hoewel het CIS-aftrekmechanisme op dezelfde manier werkt (aannemers houden 20% of 30% in op betalingen), is het proces voor het terugvorderen van die aftrekposten Dit verschilt fundamenteel van eenmanszaken. In plaats van aftrekposten via de zelfaangifte te claimen, verrekenen besloten vennootschappen deze via het loonsysteem en de vennootschapsbelasting.[1]
CIS-registratie voor bedrijven
Een besloten vennootschap registreert zich als CIS-onderaannemer via:[1]
- Zijn Vennootschapsbelasting UTR (Uniek belastingnummer)
- Zijn bedrijfsregistratienummer (van Companies House)
- De geregistreerde naam en het adres van het bedrijf.
Na registratie wordt het juiste inhoudingspercentage bevestigd wanneer een aannemer het bedrijf bij HMRC verifieert. Bedrijven kunnen ook een aanvraag indienen voor bruto betalingsstatus (0% aftrek) als ze aan de voorwaarden voldoen.
De verrekeningsorder
De CIS-aftrekposten die een besloten vennootschap heeft ondergaan, worden verrekend in een specifieke volgorde die door HMRC is voorgeschreven:[2]
- Loonbelasting Het bedrijf heeft achterstallige loonbetalingen aan zijn werknemers.
- Werkgevers- en werknemersbijdragen (klasse 1)
- aftrekposten voor studieleningen
- CIS-aftrekposten het bedrijf is dit verschuldigd als CIS-aannemer (indien het ook een aannemer is)
- Vennootschapsbelasting — een eventueel resterend saldo wordt verrekend met de jaarlijkse vennootschapsbelasting van het bedrijf.
Als de CIS-aftrekposten hoger zijn dan alle Van deze schulden zal HMRC een terugbetaling uitvoeren.
Voorbeeld: Uw bedrijf heeft in een belastingmaand £4.000 aan CIS-inhoudingen. Uw loonheffing/sociale premies (PAYE/NIC) voor die maand bedragen £2.500. U dient een EPS-formulier in waarop £4.000 aan CIS-inhoudingen staan vermeld. Uw betaling aan HMRC voor die maand wordt verlaagd tot £0, en de resterende £1.500 wordt overgedragen om te worden verrekend met de loonheffing/sociale premies van de volgende maand.
Rapportage via het werkgeversbetalingsoverzicht (EPS)
Het overzicht van de werkgeversbetalingen wordt maandelijks ingediend via RTI-compatibele salarissoftwareOm CIS-aftrek te claimen:[2]
- Verzamel iedereen betalings- en aftrekoverzichten van aannemers voor de belastingmaand (6e tot 5e)
- Tel de bedragen op CIS-aftrekposten geleden
- Voer het totaalbedrag in bij het veld 'CIS-aftrek' op de EPS.
- Dien de EPS in bij HMRC vóór de 19e van de volgende maand
- Verlaag uw PAYE/NIC-betaling aan HMRC met het CIS-bedrag.
EPS-deadline
| Belastingmaand | Periode | EPS-deadline |
|---|---|---|
| Maand 1 | 6 april – 5 mei | 19 mei |
| Maand 2 | 6 mei – 5 juni | 19 juni |
| Maand 3 | 6 juni – 5 juli | 19 juli |
Tip: De meeste salarisadministratieprogramma's hebben een speciaal veld voor CIS-inhoudingen die zijn toegepast op de EPS. Als u dit niet kunt vinden, controleer dan het CIS- of 'terugvorderingsgedeelte' van de software. Als u geen salarisadministratie voert (geen werknemers), moet u zich registreren als werkgever bij HMRC om een EPS te kunnen indienen.
Aanvragen via de vennootschapsbelastingaangifte (CT600)
Als het bedrijf aan het einde van het belastingjaar (5 april) nog steeds niet-teruggevorderde CIS-inhoudingen heeft (omdat de loonheffing/sociale premies lager waren dan de totale inhoudingen voor het jaar), wordt het resterende bedrag geclaimd op de belastingaangifte. CT600 aangifte vennootschapsbelasting:[3]
- De CT600 bevat een vakje voor CIS-aftrekposten die niet via de EPS zijn teruggevorderd.
- HMRC verrekent het bedrag met de vennootschapsbelasting die het bedrijf verschuldigd is.
- Als de aftrekposten hoger zijn dan de verschuldigde vennootschapsbelasting, betaalt HMRC het bedrag terug.
Bedrijven zonder loonheffingsregeling
Sommige onderaannemers met een besloten vennootschap hebben geen werknemers en geen loonheffingsregeling (bijvoorbeeld een eenmanszaak waarbij de directeur alleen dividend ontvangt). In dat geval:
- Je zou Registreer u als werkgever U kunt bij HMRC een EPS-formulier indienen, zelfs als u geen werknemers in dienst hebt.
- U kunt er ook voor kiezen om te wachten en alle CIS-aftrekposten op uw rekening te claimen. CT600 retour
- De CT600-procedure houdt in dat u moet wachten tot de aangifte vennootschapsbelasting is ingediend (doorgaans 12 maanden na het einde van het boekjaar).
Vereisten voor het bijhouden van gegevens
Onderaannemers met een besloten vennootschap moeten het volgende bewaren:[1]
- Betalings- en aftrekoverzichten van elke aannemer — bewaar deze gedurende minimaal 6 jaar
- Facturen Uitgereikt aan aannemers met vermelding van bruto bedragen, materiaalkosten en arbeidskosten.
- Bankafschriften bevestiging van ontvangen netto betalingen
- EPS-records met vermelding van de maandelijks gerapporteerde CIS-aftrekposten
- CT600-records waarbij eventuele eindejaarsverrekeningen worden aangegeven
Veelgestelde vragen
Kan een besloten vennootschap zich registreren voor het CIS?
Ja. Besloten vennootschappen kunnen zich op dezelfde manier als eenmanszaken registreren als CIS-onderaannemer. De vennootschap registreert zich met behulp van haar btw-nummer (UTR) en haar bedrijfsregistratienummer. Na verificatie passen de onderaannemers het juiste inhoudingspercentage toe (20% standaard, 0% bij bruto betaling of 30% indien niet geverifieerd).
Hoe kan een besloten vennootschap CIS-aftrekposten terugvorderen?
Besloten vennootschappen verrekenen de CIS-inhoudingen met hun maandelijkse loonheffing (PAYE/NIC) via het Employer Payment Summary (EPS). Als de inhoudingen hoger zijn dan de maandelijkse PAYE/NIC-lasten, wordt het overschot overgedragen naar het volgende jaar. Een eventueel resterend bedrag aan het einde van het jaar wordt verrekend met de vennootschapsbelasting op formulier CT600. Als de inhoudingen nog steeds hoger zijn dan alle verplichtingen, betaalt HMRC een terugbetaling uit.
Wat is het werkgeversbetalingsoverzicht (Employer Payment Summary, EPS)?
De EPS is een maandelijkse aangifte bij HMRC via de Real Time Information (RTI) salarissoftware. Deze aangifte bevat een veld voor het rapporteren van de ingehouden CIS-premies. Door dit bedrag op te nemen, verlaagt het bedrijf de maandelijkse PAYE/NIC-betaling aan HMRC met het CIS-bedrag.
Wat als het bedrijf geen werknemers heeft en geen loonbelastingverplichting?
Als het bedrijf geen loonheffingsverplichting heeft om mee te verrekenen (bijvoorbeeld omdat de directeuren alleen dividend ontvangen en er geen andere werknemers zijn), worden de CIS-aftrekposten overgedragen en verrekend met de vennootschapsbelasting. Het bedrijf claimt de aftrekposten op zijn CT600-aangifte.
Verder lezen
- Terugvordering van CIS-aftrekposten — dekt zowel terugvorderingsroutes voor eenmanszaken als voor bedrijven
- CIS en zelfevaluatie — de route voor de terugwinning van de eenmanszaak via SA100
- Status bruto betaling — hoe u betalingen kunt ontvangen zonder inhoudingen
- CIS-aftrekpercentages (20%, 30%, 0%) — inzicht in de toegepaste tarieven
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment