Kernfeiten
- A als aannemer beschouwd is een bedrijf waarvan de hoofdactiviteit is niet bouw, maar die meer uitgeeft dan £3 miljoen op bouwactiviteiten in een periode van 12 maanden.
- Voorbeelden zijn onder meer: winkeliers, hotelketens, NHS-trusts, En lokale autoriteiten die opdracht geven tot omvangrijke bouw- of renovatiewerkzaamheden.
- Zodra de drempel van £3 miljoen is overschreden, moet het bedrijf Registreer je voor CIS en de regeling toepassen op alle toekomstige betalingen aan onderaannemers.
- Aannemers die als zodanig worden beschouwd, blijven onderworpen aan de CIS-verplichtingen. voor onbepaalde tijd — Er vindt geen automatische uitschrijving plaats als de uitgaven dalen.
- Overheidsdiensten en lokale autoriteiten worden altijd als aannemers beschouwd, ongeacht de hoogte van de uitgaven.
Wat is een geachte aannemer?
De meeste CIS-aannemers zijn bouwbedrijven van oorsprong. CIS is echter ook van toepassing op organisaties waarvan de De hoofdactiviteit is niet de bouw. maar die aanzienlijke bedragen uitgeven aan bouwwerkzaamheden. Deze staan bekend als als aannemers beschouwd.[1]
De redenering is eenvoudig: als een bedrijf grote bedragen betaalt aan onderaannemers voor bouwwerkzaamheden, wil HMRC ervoor zorgen dat de belasting direct wordt ingehouden – ongeacht wat de kernactiviteit van het bedrijf is.
De drempel van £3 miljoen
Een bedrijf wordt als aannemer beschouwd wanneer de cumulatieve uitgaven aan bouwwerkzaamheden overschrijdt £3 miljoen over een willekeurige periode van 12 maanden.[3]
Belangrijke punten over de drempelwaarde:
- Het is een voortschrijdende periode van 12 maanden test, niet afgestemd op het belastingjaar of boekjaar
- Het omvat betalingen aan onderaannemers voor bouwwerkzaamheden. inclusief btw
- Het omvat alle bouwactiviteiten op alle locaties en projecten.
- De drempelwaarde is van toepassing op de het bedrijf als geheel, niet individuele projecten
- Zodra de inbreuk wordt gepleegd, wordt het bedrijf beschouwd als een aannemer en moet het zich registreren voor CIS.
Voorbeeld: Een landelijke hotelketen besteedt in de eerste negen maanden van het jaar £2,5 miljoen aan de renovatie van hotels en sluit vervolgens een contract van £600.000 af voor een nieuwe hoteluitbreiding. Het totaalbedrag (£3,1 miljoen) overschrijdt de drempel, waardoor de keten als een zogenaamde aannemer wordt beschouwd en zich moet registreren voor de CIS (Contract Investment Scheme).
Automatisch geachte aannemers
Sommige organisaties worden als aannemers beschouwd. automatisch, zonder bestedingsdrempel:[3]
- Overheidsdepartementen (bijv. Ministerie van Defensie, HMRC zelf)
- Lokale autoriteiten (provincieraden, districtsraden, unitaire overheden)
- NHS-trusts en gezondheidsautoriteiten
- Woningcorporaties (geregistreerde sociale verhuurders)
- Ontwikkelingsagentschappen en -bedrijven
Deze instanties moeten CIS toepassen op alle betalingen aan onderaannemers in de bouwsector, zelfs op kleine bedragen.
Voorbeelden van als aannemer beschouwde personen
| Soort bedrijf | Scenario | CIS-status |
|---|---|---|
| Supermarktketen | Het bedrijf besteedt jaarlijks £4 miljoen aan de inrichting en renovatie van winkels. | Aannemer met een omzet van meer dan £3 miljoen |
| Universiteit | Geeft opdracht voor een nieuw onderwijsgebouw van £5 miljoen. | Aannemer met een omzet van meer dan £3 miljoen |
| Productiebedrijf | Bouwt een fabrieksuitbreiding ter waarde van £3,5 miljoen. | Aannemer met een omzet van meer dan £3 miljoen |
| Kleine detailhandelaar | Geeft £50.000 uit aan de renovatie van een winkel. | Niet beschouwd als aannemer (minder dan £3 miljoen) |
| Gemeenteraad | Betaalt £10.000 aan een aannemer voor kleine reparaties. | Geachte aannemer (automatisch - geen drempelwaarde) |
Verplichtingen van de aannemer
Zodra de procedure is geactiveerd, hebben de aangewezen aannemers de dezelfde verplichtingen als reguliere CIS-contractanten:[2]
- Registreer u bij HMRC als CIS-aannemer
- Controleer elke onderaannemer. vóór de eerste betaling onder elk contract
- Maak CIS-aftrekposten tegen het tarief dat door HMRC is vastgesteld (0%, 20% of 30%).
- Lever betalings- en inhoudingsoverzichten aan. aan elke onderaannemer
- Dien maandelijks CIS-aangiften in. (formulier CIS300) vóór de 19e van de volgende maand
- Betaal inhoudingen aan HMRC uiterlijk op de 19e (per post) of 22e (elektronisch) van de volgende maand.
- Houd gegevens bij. gedurende ten minste 3 jaar na het einde van het belastingjaar
Tip: Als uw bedrijf de drempel van £3 miljoen nadert, begin dan tijdig met de voorbereidingen voor de CIS-verplichtingen. Registreren, verificatieprocessen opzetten en uw boekhoudsysteem bijwerken kost tijd – u wilt niet voor verrassingen komen te staan wanneer de drempel wordt overschreden.
Monitoring en uitschrijving
Zodra een bedrijf als aannemer wordt beschouwd, is er geen automatische uitschrijving Als de uitgaven vervolgens onder de £3 miljoen dalen, moet het bedrijf de CIS-regeling blijven toepassen, tenzij HMRC ermee instemt de status van 'geachte aannemer' te verwijderen.[3]
Om uitschrijving aan te vragen, moet u aan HMRC aantonen dat:
- Uw bouwuitgaven zijn ruim onder de drempel van £3 miljoen gebleven.
- Je kunt niet verwachten dat het in de nabije toekomst dat niveau weer zal bereiken.
- De oorspronkelijke bouwprojecten of -programma's zijn voltooid.
In de praktijk vinden veel als aannemer erkend personen het eenvoudiger om geregistreerd te blijven, vooral als er een kans is op toekomstige bouwuitgaven.
Veelvoorkomende valkuilen
- Zonder te beseffen dat de drempel is bereikt — Bouwuitgaven kunnen zich over meerdere afdelingen en projecten verspreiden. Centrale registratie is essentieel.
- Het drempelbedrag verwarren met de jaarlijkse uitgaven. — het is een rollen Een periode van 12 maanden, die niet overeenkomt met uw boekjaar.
- BTW negeren — De drempel van £3 miljoen is inclusief btw. Een project van £2,6 miljoen plus 20% btw is £3,12 miljoen.
- Het vergeten van onderhoudscontracten — Doorlopend onderhoud en reparatie van gebouwen worden beschouwd als bouwkosten.
Veelgestelde vragen
Wat is een zogenaamde aannemer?
Een zogenaamde 'deemed contractor' is een bedrijf of organisatie waarvan de hoofdactiviteit niet de bouw is, maar die wel onder de CIS-regeling valt omdat de bouwuitgaven in een periode van twaalf maanden meer dan £3 miljoen bedragen. Overheidsinstanties en lokale overheden worden automatisch als 'deemed contractor' beschouwd, zonder een bestedingsdrempel.
Hoe wordt de drempel van £3 miljoen berekend?
De drempel is gebaseerd op uw cumulatieve uitgaven aan bouwactiviteiten over een periode van twaalf maanden. Dit omvat alle betalingen aan onderaannemers voor bouwwerkzaamheden, inclusief btw. Als u op enig moment £3 miljoen bereikt, wordt u beschouwd als een aannemer.
Wat gebeurt er als mijn uitgaven onder de 3 miljoen pond zakken?
Zodra u als zelfstandige wordt beschouwd, blijft u dat ook. Er vindt geen automatische uitschrijving plaats als uw uitgaven in de daaropvolgende jaren onder de drempelwaarde dalen. U moet CIS blijven toepassen, tenzij u een aanvraag indient bij HMRC en zij ermee instemmen de status van zelfstandige te verwijderen.
Hebben zogenaamde 'default contractors' dezelfde verplichtingen als reguliere CIS-contractanten?
Ja. Zelfstandigen die onder de CIS-regeling vallen, moeten zich registreren, onderaannemers verifiëren, inhoudingen doen tegen het juiste tarief, maandelijks aangifte doen voor de CIS-regeling en inhoudingen afdragen aan HMRC – precies dezelfde verplichtingen als elke andere CIS-zelfstandige.
Verder lezen
- Wat is de regeling voor de bouwsector? — overzicht van het GOS
- Aannemers versus onderaannemers — inzicht in de twee CIS-rollen
- Registratie als CIS-aannemer — Hoe registreer ik me zodra de status van erkend aannemer is geactiveerd?
- Bouwactiviteiten: Wat valt er binnen de scope? — welke werkzaamheden meetellen voor de drempel
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Regeling voor de bouwsector (CIS) — GOV.UK
- Wat u als CIS-aannemer moet doen — GOV.UK
- CIS: geachte aannemers (CISR12020) — HMRC
- Financiële Wet 2004, artikel 59 – Aannemers — legislation.gov.uk