Kernfeiten
- De status van bruto betaling betekent dat een 0% CIS-aftrekpercentage — de onderaannemer ontvangt de volledige betaling.
- Kandidaten moeten drie tests afleggen: de omzettest, de nalevingstesten de bedrijfstest.
- De omzettest vereist een minimum van £30,000 Netto bouwomzet (per individu, partner of betrokkene).
- De conformiteitstest vereist alle belastingaangifte op tijd ingediend en alles Belasting op tijd betaald.
- HMRC beoordeelt jaarlijks de status van de bruto-uitbetaling en kan het intrekken als niet langer aan de voorwaarden wordt voldaan.
Wat is de status van de bruto betaling?
Volgens de regeling voor de bouwsector wordt er bij de meeste geregistreerde onderaannemers 20% van hun betalingen ingehouden. Onder onderaannemers die echter... bruto betalingsstatus (GPS) hun betalingen volledig ontvangen — met geen CIS-aftrek.[1]
GPS is ontworpen voor gevestigde, aan de regelgeving voldoende bedrijven die kunnen aantonen dat ze aan hun belastingverplichtingen zullen voldoen zonder dat er inhoudingen aan de bron nodig zijn. Het verbetert de cashflow aanzienlijk in vergelijking met een inhouding van 20% op elke betaling.
Impact op de kasstroom: Bij een onderaannemer met een jaaromzet van £200.000 zou £40.000 worden ingehouden tegen een tarief van 20%. Met de status van bruto betaling blijft die £40.000 het hele jaar in het bedrijf, wat het werkkapitaal aanzienlijk verbetert.
De drie kwalificatietests
Om de status van bruto-uitbetaling te verkrijgen, moet u voor alle drie de volgende tests slagen:[3]
1. De omzettest
U dient in de 12 maanden voorafgaand aan uw aanvraag een minimaal netto bouwomzetniveau (exclusief btw en materiaalkosten) te hebben behaald:
| Bedrijfstype | Minimale omzet | Notities |
|---|---|---|
| Particulier (eenmanszaak) | £30,000 | Netto-omzet uit bouwactiviteiten |
| Partnerschap | £30.000 per partner | Of £200.000 voor het partnerschap als geheel (afhankelijk van welk bedrag lager is). |
| Bedrijf | £30.000 per betrokken persoon | "Relevante persoon" betekent elke directeur of uiteindelijke begunstigde, of £200.000 voor het bedrijf als geheel. |
De omzet moet afkomstig zijn van bouwwerkzaamheden Concreet betekent dit dat overige bedrijfsinkomsten niet meetellen voor de drempel.
2. De nalevingstest
Uw belastingzaken moeten op orde zijn. HMRC controleert of:[3]
- Alle belastingaangiften (Zelfaangifte, vennootschapsbelasting, loonheffing, CIS, btw) zijn tijdig ingediend.
- Alle belastingbetalingen zijn op tijd gemaakt
- Er zijn geen uitstekende gevallen. belastingschulden (met uitzondering van bedragen die onder formele betalingsregelingen vallen)
- Alle CIS-retouren zijn tijdig ingediend (als u ook aannemer bent)
Tip: Zelfs één te late aangifte inkomstenbelasting of een te late betaling van loonheffing kan ertoe leiden dat u niet aan de nalevingseisen voldoet. Als u van plan bent om de status van bruto-inkomen aan te vragen, zorg er dan voor dat uw nalevingsgeschiedenis gedurende ten minste de voorafgaande 12 maanden vlekkeloos is.
3. De bedrijfstest
U moet aantonen dat uw bedrijf in het Verenigd Koninkrijk gevestigd is, bijvoorbeeld via een bankrekening. Concreet:[3]
- Je moet beschikken over een Britse bankrekening (of spaarrekening) via welke uw bedrijf wordt uitgevoerd
- Het account moet in de naam van het bedrijf (of de eigenaar van het bedrijf in het geval van eenmanszaken)
- Zakelijke transacties moeten via deze rekening verlopen.
Deze test is bedoeld om te garanderen dat het bedrijf echt bestaat en in het Verenigd Koninkrijk actief is, en geen lege huls is.
Hoe vraag ik de status van bruto betaling aan?
U kunt GPS aanvragen wanneer u zich voor het eerst registreert als CIS-onderaannemer, of op een later tijdstip als uw bedrijf is gegroeid en aan de kwalificatievoorwaarden voldoet.[1]
- Online — via uw HMRC -bedrijfsbelastingaccount onder het CIS-gedeelte
- Telefoon — door de CIS-hulplijn te bellen op 0300 200 3210
HMRC beoordeelt uw aanvraag aan de hand van drie criteria. Indien goedgekeurd, wordt uw CIS-record bijgewerkt en worden aannemers die u verifiëren gevraagd een aanvraag in te dienen. 0% aftrekpercentage.
Jaarlijkse evaluatie van HMRC
HMRC controleert jaarlijks (meestal rond maart/april) alle houders van de status 'bruto betaling' om te controleren of ze nog steeds aan de voorwaarden voldoen.[2]
Tijdens de controle controleert HMRC het volgende:
- Of alle belastingaangiften de afgelopen 12 maanden op tijd zijn ingediend.
- Of alle belastingbetalingen op tijd zijn gedaan.
- Of er nog steeds aan de omzettest wordt voldaan
- Of de voorwaarden voor de bedrijfscontrole nog steeds van toepassing zijn
Wat gebeurt er als GPS wordt teruggetrokken?
Als HMRC vaststelt dat u niet langer aan de voorwaarden voldoet, kunnen zij terugtrekken Uw bruto betalingsstatus:[2]
- HMRC zal u een schriftelijke kennisgeving uitleg van de reden voor de terugtrekking
- Je hebt 30 dagen vanaf de datum van de kennisgeving om een herziening of beroep aan te vragen
- Als de opname definitief is, keert u terug naar de 20% aftrekpercentage (ervan uitgaande dat u geregistreerd blijft bij CIS)
- Aannemers die uw aanvraag controleren, zullen vervolgens te horen krijgen dat ze 20% in plaats van 0% moeten inhouden.
Veelvoorkomende oorzaken van ontwenningsverschijnselen: Te late indiening van de aangifte inkomstenbelasting, te late betaling van vennootschapsbelasting, openstaande btw-aangiften of te late CIS-aangiften (indien u tevens zzp'er bent). Zelfs één overtreding van de regels kan leiden tot uitsluiting tijdens de jaarlijkse controle.
Opnieuw een aanvraag indienen na intrekking
Als uw status voor bruto betalingen wordt ingetrokken, kunt u opnieuw een aanvraag indienen zodra u de nalevingsproblemen die tot de intrekking hebben geleid, hebt opgelost. Er is geen formele wachttijd, maar HMRC wil wel het volgende zien:
- Alle openstaande aangiften zijn ingediend.
- Alle openstaande betalingen zijn voldaan.
- U heeft zich sinds de problemen zijn opgelost aan de voorschriften gehouden.
In de praktijk is het doorgaans raadzaam te wachten tot u gedurende minimaal 12 maanden geen overtredingen heeft begaan voordat u een nieuwe aanvraag indient.
Veelgestelde vragen
Wat is de status van de bruto betaling?
De status 'bruto betaling' is een CIS-registratieniveau waarmee onderaannemers betalingen van hoofdaannemers kunnen ontvangen zonder CIS-inhoudingen. In plaats van 20% ingehouden te krijgen, ontvangt de onderaannemer 100% van de betaling en is hij/zij zelf verantwoordelijk voor het betalen van de belasting via de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
Wat zijn de vereisten voor de status van bruto betaling?
U moet aan drie voorwaarden voldoen: (1) de omzettoets – een netto bouwomzet van minimaal £30.000 per jaar voor particulieren, of £30.000 per partner/relevante persoon; (2) de nalevingstoets – alle belastingaangiften en -betalingen zijn actueel; (3) de bedrijfstoets – uw bedrijf wordt gevoerd via een Britse bankrekening.
Kan HMRC mijn status als bruto-inkomensgerechtigde intrekken?
Ja. HMRC beoordeelt jaarlijks de status van de bruto-betaling en kan deze intrekken als u niet langer aan de voorwaarden voldoet. Veelvoorkomende redenen voor intrekking zijn te late belastingaangiften, te late belastingbetalingen of een aanzienlijke omzetdaling. Indien de bruto-betaling wordt ingetrokken, keert u terug naar het inhoudingstarief van 20% (indien u nog steeds geregistreerd bent).
Hoe lang duurt het voordat ik de status 'bruto betaling' krijg?
Als u online een aanvraag indient en aan alle criteria voldoet, kan HMRC de status van bruto-betaling soms binnen enkele werkdagen goedkeuren. In complexere gevallen, of als HMRC uw nalevingsgeschiedenis moet controleren, kan het enkele weken duren.
Verder lezen
- Registreren als CIS-onderaannemer — het registratieproces
- CIS-aftrekpercentages (20%, 30%, 0%) — een vergelijking van de drie aftrekpercentages
- Het CIS-verificatieproces — hoe HMRC uw GPS-status aan aannemers bevestigt
- CIS-boetes voor te late indiening en betaling — Hoe het niet naleven van de regelgeving uw GPS kan beïnvloeden
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- CIS: bruto betalingsstatus — GOV.UK
- Regeling voor de bouwsector: CIS 340 — HMRC
- CIS: tests voor de status van bruto betalingen (CISR42020) — HMRC
- Financiële Wet 2004, Bijlage 11 – Bruto betaling — legislation.gov.uk