Kernfeiten
- Fouten in CIS-aangiften kunnen worden gecorrigeerd op een daaropvolgende terugkeer gebruikmakend van een eerdere periodeaanpassing (EPA).
- Je moet fouten corrigeren. zo snel mogelijk — wacht niet tot het einde van het belastingjaar.
- Veelvoorkomende fouten zijn onder andere: onjuist aftrekpercentage, onjuist materiaal figuur, En onjuiste gegevens van onderaannemer.
- Als u te veel afgetrokkenU moet mogelijk het teveel betaalde bedrag aan de onderaannemer terugbetalen en uw betaling HMRC aanpassen.
- HMRC kan een boete opleggen. straffen als fouten opzettelijk zijn of als u nalaat bekende fouten te corrigeren.
Waarom treden er fouten op?
CIS-aangiften bevatten meerdere gegevenspunten: details van onderaannemers, betalingsbedragen, materiaalkosten en berekeningen van aftrekposten. Met 12 aangiften per jaar en mogelijk meerdere onderaannemers per aangifte, zijn fouten niet ongebruikelijk. Veelvoorkomende oorzaken zijn onder andere:[1]
- Het toepassen van de onjuist aftrekpercentage (bijvoorbeeld 20% gebruiken terwijl de verificatie 30% aangaf)
- Het betreden van een onjuist materiaal figuur
- Het melden van een fout bruto betalingsbedrag
- Onjuiste invoer details onderaannemer (naam, UTR, NI-nummer)
- Het melden van een betaling in de verkeerde belastingmaand
- Vergeten een onderaannemer op de aangifte te vermelden
Hoe fouten te corrigeren
De methode voor het corrigeren van fouten hangt af van het type en de ernst van de fout:[2]
1. Aanpassing van de eerdere periode (EPA)
De meest gebruikelijke correctiemethode is de aanpassing van de eerdere periode, waarmee u de cijfers op een volgende CIS-aangifte kunt aanpassen:
- Identificeer de fout en bereken de correcte cijfers.
- Voeg bij uw volgende CIS-aangifte een EPA de aanpassing weergeven
- De correctie verhoogt of verlaagt de totale aftrekposten die voor de huidige periode zijn opgegeven.
- Uw betaling aan HMRC voor de huidige periode weerspiegelt het gecorrigeerde totaalbedrag.
2. Rechtstreeks contact opnemen HMRC
Voor bepaalde fouten moet u contact opnemen HMRC in plaats van een EPA te gebruiken:
- Onjuiste gegevens van onderaannemer (naam, UTR) — HMRC moet hun gegevens corrigeren zodat de onderaannemer de juiste creditering krijgt.
- Dubbele retouren — als u per ongeluk twee aangiften voor dezelfde periode hebt ingediend
- Fouten die van invloed waren op een vorig belastingjaar — EPA's kunnen alleen binnen het huidige belastingjaar worden aangepast.
Neem contact op met de CIS-helpdesk via 0300 200 3210 Of schrijf naar HMRC om de fout uit te leggen.
Tijdigheid is belangrijk: Corrigeer fouten zodra u ze ontdekt. Ongecorrigeerde fouten kunnen zich in de loop der tijd opstapelen, uw administratie moeilijker te controleren maken en kunnen door HMRC minder gunstig worden beoordeeld bij een eventuele controle.
Het corrigeren van te hoge aftrekposten
Als u te veel hebt ingehouden op de kosten van een onderaannemer (bijvoorbeeld 30% in plaats van 20%), dan moet u het volgende doen:[2]
- Restitutie van het te veel ingehouden bedrag aan de onderaannemer
- Geef een gecorrigeerde versie uit Betalings- en aftrekoverzicht
- Meld de correctie bij uw volgende CIS-aangifte als EPA
- Verlaag uw betaling aan HMRC voor het bedrag van de te veel ingehouden belasting.
Uitgewerkt voorbeeld: Correctie van te veel afgetrokken bedrag
| Item | Origineel (Fout) | Juist | Aanpassing |
|---|---|---|---|
| Arbeidsbetaling | £5,000 | £5,000 | — |
| Aftrekpercentage | 30% | 20% | — |
| Aftrekbedrag | £1,500 | £1,000 | −£500 |
| Betaald aan onderaannemer | £3,500 | £4,000 | +£500 terugbetaling |
De aannemer betaalt de onderaannemer £500 terug en verlaagt de volgende betaling HMRC met £500 via de EPA.
Correctie van te lage aftrekposten
Als u te weinig hebt afgetrokken (bijvoorbeeld 20% toegepast terwijl de onderaannemer een tarief van 30% hanteerde), dan moet u het volgende doen:
- Meld de correctie bij uw volgende CIS-aangifte als EPA
- Betaal het tekort. aan HMRC met uw volgende maandelijkse betaling
- Besluit of je het tekort wilt verhalen op de onderaannemer (dit is een commerciële beslissing).
Tip: Als u te weinig hebt ingehouden, bent u aan HMRC aansprakelijk voor het volledige bedrag dat had moeten worden ingehouden, ongeacht of u dit kunt terugvorderen van de onderaannemer. Dit onderstreept het belang van een correcte verificatie voordat u betalingen verricht.
Correctie van onjuiste gegevens van onderaannemers
Als u een onjuiste naam, UTR-nummer of BSN-nummer voor een onderaannemer hebt opgegeven, kan het zijn dat de onderaannemer geen creditering krijgt voor zijn CIS-aftrekposten. Dit kan problemen veroorzaken bij het indienen van zijn belastingaangifte.[2]
Om dit te corrigeren:
- Neem contact op met HMRC via de CIS-helpdesk (0300 200 3210) en leg de fout uit.
- Vermeld de correcte gegevens, inclusief de aangifteperiode en de belastingmaand.
- HMRC zal hun gegevens bijwerken om ervoor te zorgen dat de onderaannemer de juiste creditering ontvangt.
Het corrigeren van onjuiste materiaalafbeeldingen
Als u een onjuist bedrag voor materialen heeft opgegeven (te hoog of te laag), is de aftrekpost onjuist berekend. Corrigeer dit via een EPA op uw volgende aangifte.
- Als materialen waren overdrevenDe aftrek was te laag — meld de extra aftrek die verschuldigd is.
- Als materialen waren ingetogenDe aftrek was te hoog — betaal de onderaannemer terug en rapporteer de korting.
Strafpunten voor fouten
HMRC maakt onderscheid tussen oprechte vergissingen en opzettelijke fouten:[3]
- Echte fouten Onmiddellijk gecorrigeerd: waarschijnlijk geen boetes bovenop eventuele rente over te late betaling.
- Slordige fouten (gebrek aan redelijke zorgvuldigheid): kan leiden tot boetes van maximaal 30% van het te laag opgegeven bedrag
- Opzettelijke fouten: kan leiden tot boetes van 70% tot 100% van het te laag opgegeven bedrag
Vrijwillige melding ( HMRC zelf op de hoogte stellen van de fout) leidt doorgaans tot lagere boetes dan wanneer HMRC de fout ontdekt tijdens een controle.
Veelgestelde vragen
Hoe kan ik een fout in een CIS-aangifte corrigeren?
U kunt fouten corrigeren door een aanpassing te maken in een volgende CIS-aangifte met behulp van de regeling voor eerdere periodeaanpassingen (EPA). U rapporteert de gecorrigeerde cijfers en het verschil wordt verrekend met uw aftrekposten van de huidige periode. Bij ernstige fouten kunt u contact opnemen HMRC .
Wat als ik het verkeerde aftrekpercentage heb gebruikt?
Als u een onjuist tarief heeft ingehouden, corrigeer dit dan zo snel mogelijk. Als u te veel heeft ingehouden (bijvoorbeeld 30% in plaats van 20%), betaal dan het teveel betaalde bedrag terug aan de onderaannemer en pas de volgende CIS-aangifte aan. Als u te weinig heeft ingehouden, bent u mogelijk het verschil verschuldigd aan HMRC .
Kan ik een CIS-aangifte na de deadline nog wijzigen?
U kunt een reeds ingediende aangifte niet meer wijzigen. Correcties worden in plaats daarvan aangebracht in een volgende aangifte via het EPA-mechanisme. De correctie wordt samen met de gegevens van de huidige maand gerapporteerd.
Wat als de naam of het UTR-nummer van de onderaannemer onjuist was?
Neem contact op met HMRC om de gegevens van de onderaannemer op de oorspronkelijke aangifte te corrigeren. Onjuiste gegevens kunnen ertoe leiden dat de onderaannemer geen credit krijgt voor geleden belastingaftrek, dus dit moet zo snel mogelijk worden gecorrigeerd.
Verder lezen
- Maandelijkse CIS-rendementen (CIS300) — hoe u correct aangifte doet
- Het berekenen van CIS-aftrekposten — berekeningen in één keer goed uitvoeren
- CIS-boetes voor te late indiening en betaling — het volledige sanctiekader
- Controles op naleving van de CIS-regels HMRC — Wat u kunt verwachten tijdens een inspectie
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment