Kernfeiten
- CIS-registratie voor onderaannemers is vrijwillig — maar absoluut aan te raden.
- Geregistreerde onderaannemers hebben 20% ingehouden; niet-geregistreerde onderaannemers worden geconfronteerd met 30% aftrekposten.
- U kunt zich registreren online of door HMRC te bellen op 0300 200 3210.
- Je hebt een nodig Uniek belastingnummer (UTR) en jouw Burgerservicenummer om je te registreren.
- Onderaannemers met bruto betalingsstatus betalingen ontvangen met 0% aftrek.
Waarom registreren als CIS-onderaannemer?
Hoewel CIS-registratie voor onderaannemers wettelijk niet verplicht is, zijn de financiële gevolgen van het niet registreren aanzienlijk:[1]
| Registratiestatus | Aftrekpercentage | Bij een arbeidsvergoeding van £1.000 | U ontvangt |
|---|---|---|---|
| Geregistreerd | 20% | £200 afgetrokken | £800 |
| Niet geregistreerd | 30% | £300 afgetrokken | £700 |
| Bruto betalingsstatus | 0% | £0 afgetrokken | £1,000 |
Het verschil van 10 procentpunten tussen 20% en 30% kan een grote impact hebben op de cashflow, vooral voor kleinere bedrijven. Hoewel de extra aftrek aan het einde van het belastingjaar kan worden teruggevorderd, kunnen veel onderaannemers het zich niet veroorloven zo lang te wachten.
Tip: Registratie is gratis en eenvoudig. Er is geen praktische reden om u niet te registreren als CIS-onderaannemer als u bouwwerkzaamheden uitvoert voor aannemers.
Hoe registreer ik me?
Je kunt je op twee manieren registreren als CIS-onderaannemer:[2]
Online registratie
- Meld u aan bij uw account HMRC online account (Overheidsportaal)
- Navigeer naar de Bouwsectorregeling sectie
- Select “Registreer u als onderaannemer”
- Vul uw persoonlijke gegevens, UTR-nummer en burgerservicenummer in.
- Bevestig je registratie
Telefoonregistratie
Bel de CIS-hulplijn: 0300 200 3210 (Maandag tot en met vrijdag, van 8.00 tot 18.00 uur). U heeft het volgende nodig:
- Jouw Uniek belastingnummer (UTR)
- Jouw Burgerservicenummer
- Uw volledige naam, adres en geboortedatum
- Voor bedrijven: UTR-nummer van het bedrijf en het bedrijfsregistratienummer.
Voorwaarden voor inschrijving
Voordat u zich kunt registreren als CIS-onderaannemer, moet u beschikken over een Uniek belastingnummer (UTR)Als u er geen heeft, moet u zich eerst registreren voor de zelfevaluatie:[2]
| Bedrijfstype | Hoe krijg je een UTR? | Typisch tijdsbestek |
|---|---|---|
| Eenmanszaak | Registreer u online voor de zelfevaluatie op GOV.UK. | UTR arriveert binnen 10 werkdagen. |
| Partnerschap | Registreer het partnerschap voor zelfaangifte (SA400). | UTR arriveert binnen 10 werkdagen. |
| besloten vennootschap | Registreer u voor de vennootschapsbelasting (automatisch bij oprichting via Companies House). | UTR arriveert binnen enkele weken na de oprichting. |
Wat gebeurt er als een aannemer uw gegevens controleert?
Zodra u geregistreerd bent, zullen aannemers verifiëren U neemt contact op met HMRC voordat zij hun eerste betaling doen. Tijdens de verificatie vertelt HMRC de aannemer een van de volgende drie dingen:[3]
- Overeenkomst — status bruto betaling: Betaal de onderaannemer volledig en zonder aftrek (0%).
- Gelijkwaardig — netto betaling: Trek 20% af van het arbeidsgedeelte.
- Ongeëvenaard: 30% aftrek — dit gebeurt als u niet geregistreerd bent of HMRC uw gegevens niet kan verifiëren.
Belangrijk: Als uw gegevens niet overeenkomen met de gegevens van HMRC — bijvoorbeeld als uw naam of UTR iets afwijkt — kunt u als "niet-overeenkomend" worden aangemerkt en 30% belasting moeten betalen, ook al bent u geregistreerd. Zorg er daarom altijd voor dat uw gegevens bij HMRC correct en actueel zijn.
Nadat u bent geregistreerd
Na registratie dient u het volgende te doen:[1]
- Geef uw UTR-nummer en BSN-nummer op. (of bedrijfsregistratienummer) aan elke aannemer waarvoor u werkt, zodat zij uw identiteit kunnen verifiëren.
- Bewaar alle betalings- en aftrekbewijzen. Uitgegeven door aannemers — deze hebt u nodig om CIS-aftrekposten terug te vorderen.
- Dien uw aangifte inkomstenbelasting voor zelfstandigen in. (of aangifte vennootschapsbelasting), waarin u uw CIS-inkomen rapporteert en aftrekposten claimt die u hebt geleden
- Houd bedrijfsadministratie bij. inclusief facturen, bankafschriften en onkostenbewijzen van ten minste 5 jaar na de uiterste datum voor het indienen van de SA-aanvraag.
Upgraden naar bruto betalingsstatus
Als uw bedrijf goed gevestigd is en een goede reputatie heeft op het gebied van naleving van de regelgeving, kunt u mogelijk een aanvraag indienen voor bruto betalingsstatusDit betekent dat aannemers u volledig betalen zonder inhoudingen voor de CIS (Construction Industry Scheme). U moet drie tests doorstaan:
- Omzettest — minimaal £30.000 netto-omzet (individueel), of £30.000 per vennoot (vennootschap onder firma), of £30.000 per relevante persoon (bedrijf)
- Nalevingstest — alle belastingaangiften op tijd ingediend, alle belastingen op tijd betaald
- Bedrijfstest — u drijft een bedrijf via een bankrekening
Zie ons gedetailleerde artikel over Status bruto betaling Voor alle details.
Veelvoorkomende registratieproblemen
| Probleem | Oplossing |
|---|---|
| Nog geen UTR beschikbaar | Meld u eerst aan voor de zelfaangifte; u ontvangt uw UTR (Unique Taxpayer Report) binnen ongeveer 10 werkdagen. |
| Naam komt niet overeen | Zorg ervoor dat de naam op uw CIS-registratie exact overeenkomt met uw gegevens in de zelfaangifte. |
| Verloren UTR | Bel HMRC op 0300 200 3310 (hulplijn voor zelfaangifte) om een herinnering te ontvangen. |
| Het bedrijf is onlangs opgericht. | Wacht tot HMRC het UTR-nummer van het bedrijf heeft toegekend (meestal binnen een paar weken), en registreer het bedrijf vervolgens. |
| Registratie van een partnerschap | Registreer de vennootschap (met behulp van het vennootschaps-UTR-nummer), niet de individuele vennoten. |
Veelgestelde vragen
Moet ik me registreren als CIS-onderaannemer?
Nee, registratie is vrijwillig. Als u zich echter niet registreert, moeten aannemers 30% van uw betalingen inhouden in plaats van 20%. Omdat de inhoudingen vooruitbetalingen van belasting zijn, krijgt u het geld uiteindelijk wel terug, maar uw cashflow zal aanzienlijk slechter zijn met 30% dan met 20%.
Hoe kan ik me registreren als CIS-onderaannemer?
U kunt zich online registreren via uw HMRC account voor persoonlijke belastingaangiften (Government Gateway) of door te bellen naar de CIS-hulplijn op 0300 200 3210. U heeft uw UTR, burgerservicenummer (BSN) en persoonlijke gegevens nodig.
Hoe lang duurt de CIS-registratie?
Als u al een UTR heeft en u zich online of telefonisch registreert, is de registratie meestal direct van kracht. Als u eerst een UTR moet aanvragen, houd er dan rekening mee dat het minstens 10 werkdagen kan duren voordat u deze ontvangt en uw CIS-registratie kunt voltooien.
Kan een besloten vennootschap zich registreren als CIS-onderaannemer?
Ja. Besloten vennootschappen, eenmanszaken, vennootschappen onder firma en particulieren kunnen zich allemaal registreren als CIS-onderaannemer. Bedrijven hebben hun UTR-nummer en KvK-nummer nodig om zich te registreren.
Verder lezen
- Status bruto betaling — Hoe kom je in aanmerking voor 0% CIS-aftrek?
- Het CIS-verificatieproces — wat gebeurt er als een aannemer uw gegevens controleert?
- CIS-aftrekpercentages (20%, 30%, 0%) — inzicht in de drie tarieven
- Terugvordering van CIS-aftrekposten — het terugkrijgen van de belasting die van uw betalingen is ingehouden
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Wat u als CIS-onderaannemer moet doen — GOV.UK
- Registreer u als CIS-onderaannemer — GOV.UK
- Regeling voor de bouwsector (CIS) — GOV.UK