Fatos principais
- O prazo principal para apresentação de reclamações é 2 anos a partir do final do período contábil.
- Pré-notificação É obrigatório para requerentes que solicitam o benefício pela primeira vez (ou para aqueles que não o solicitaram nos últimos 3 anos ou mais) dentro de 6 meses do período final.
- O Formulário de Informações Adicionais Deve ser submetido antes ou ao mesmo tempo que o CT600.
- Um CT600 alterado O pedido de inclusão de um crédito fiscal para P&D pode ser apresentado em até 2 anos após o término do período.
- Há Sem prorrogação ou recurso Se você perder o prazo de 2 anos, o benefício será perdido.
Principais prazos em resumo
| Prazo final | Limite de tempo | A quem se aplica |
|---|---|---|
| Pré-notificação | 6 meses após o término do período contábil | Candidatos que solicitam o benefício pela primeira vez ou aqueles que não o solicitaram nos últimos 3 anos ou mais. |
| Formulário de Informações Adicionais | Antes ou durante o CT600 | Todos os requerentes de P&D |
| CT600 (original ou alterado) | 2 anos após o término do período contábil | Todos os requerentes de P&D |
O período de dois anos para solicitação de indenização.
O prazo mais importante é o prazo de 2 anos para submeter sua solicitação de crédito de P&D. Esse prazo é contado a partir do final do período contábil ao qual a solicitação se refere.[1]
Por exemplo:
| Fim do período contábil | Prazo para Reclamação |
|---|---|
| 31 de março de 2024 | 31 de março de 2026 |
| 31 de dezembro de 2024 | 31 de dezembro de 2026 |
| 31 de março de 2025 | 31 de março de 2027 |
| 30 de setembro de 2025 | 30 de setembro de 2027 |
O prazo de 2 anos aplica-se tanto à submissão de um formulário CT600 original com uma reivindicação de P&D quanto à alteração de um formulário CT600 previamente submetido para adicionar uma reivindicação. Sem prorrogação ou recurso Mecanismo — se você perder a oportunidade, o alívio se perde para sempre durante aquele período.
Importante: O prazo de 2 anos para deduções de P&D é independente do prazo normal de entrega da declaração CT600 (12 meses após o término do período). Você pode retificar sua declaração CT600 especificamente para adicionar uma dedução de P&D em até 2 anos após o término do período, mesmo que a declaração original já tenha sido entregue.
Regras de pré-notificação
A pré-notificação foi introduzida para prevenir reivindicações fraudulentas ou especulativas. Você deve pré-notificar HMRC se:[2]
- Sua empresa tem nunca alegou Alívio fiscal para P&D antes ou depois disso
- Sua empresa não fez nenhuma alegação de P&D em nenhum dos períodos contábeis anteriores 3 períodos contábeis
A notificação deve ser enviada dentro de 6 meses após o término do período contábil para o qual pretende fazer o pedido. O pedido é submetido online através do serviço digital da HMRC e requer:
- Nome da sua empresa e Número de Identificação Fiscal Único (UTR)
- As datas de início e término do período contábil
- Uma breve descrição das atividades de P&D
- Dados de contato do oficial superior
Dica: Se você não tiver certeza se suas atividades se qualificam, é mais seguro notificar antecipadamente. A notificação prévia não o obriga a fazer uma solicitação — ela simplesmente preserva seu direito de fazê-la. Perder o prazo de 6 meses é irreversível.
Cronograma prático: Requerente pela primeira vez
Segue abaixo um cronograma detalhado para uma empresa que fará seu primeiro pedido de incentivo fiscal para P&D referente ao período contábil de 31 de março de 2025:
| Data | Ação |
|---|---|
| 1 de abril de 2025 | O período contábil termina |
| Até 30 de setembro de 2025 | Enviar notificação prévia à HMRC (prazo de 6 meses) |
| Durante 2025/26 | Preparar relatório técnico, calcular custos, preencher AIF. |
| Antes do arquivamento do CT600 | Envie o formulário de informações adicionais digitalmente. |
| Até 31 de março de 2026 | Apresente o formulário CT600 (prazo normal de 12 meses) ou até 31 de março de 2027, caso esteja a alterar o documento. |
| Data limite absoluta: 31 de março de 2027 | Data limite para submeter ou alterar o formulário CT600 com reivindicação de P&D. |
Declarações retificadas de períodos anteriores
Se você já apresentou um formulário CT600 para um período anterior sem uma reivindicação de P&D, você pode apresentar um novo. CT600 alterado para adicionar a solicitação, desde que o prazo de 2 anos ainda esteja aberto.[3]
Para retificar uma declaração de período anterior:
- Envie o Formulário de Informações Adicionais referente ao período correspondente.
- Apresente uma versão retificada do formulário CT600, incluindo os valores referentes à reivindicação de P&D.
- Inclua a referência de confirmação do AIF na declaração retificada.
Caso a notificação prévia fosse obrigatória e você não a tenha feito dentro do prazo de 6 meses, não será possível adicionar uma solicitação por meio de emenda — o prazo para notificação prévia é um requisito obrigatório.
Consequências do não cumprimento de prazos
| Prazo perdido | Conseqüência |
|---|---|
| Pré-notificação (6 meses) | Não é possível solicitar incentivos fiscais para P&D durante esse período. |
| AIF (antes do CT600) | A solicitação de crédito de P&D para o CT600 foi rejeitada; é necessário apresentar o AIF e reenviá-lo. |
| CT600 / alteração (2 anos) | O incentivo fiscal para P&D referente a esse período é perdido permanentemente. |
Perguntas frequentes
E se eu perder o prazo de pré-notificação?
Se você for obrigado a fazer uma notificação prévia (primeira solicitação ou nenhuma solicitação nos últimos 3 anos ou mais) e perder o prazo de 6 meses, você não pode Solicite o incentivo fiscal para P&D referente ao período contábil em questão. O prazo para a notificação prévia é absoluto. Você ainda poderá solicitar o incentivo para o próximo período contábil, desde que a notificação prévia seja feita dentro do prazo.
Posso solicitar incentivos fiscais para P&D referentes a períodos anteriores ao meu conhecimento sobre o assunto?
Sim, desde que o prazo de 2 anos não tenha expirado. Muitas empresas descobrem os créditos fiscais de P&D anos depois de se tornarem elegíveis. Você pode apresentar declarações CT600 retificadas para quaisquer períodos em aberto (dentro do prazo de 2 anos) para reivindicar o benefício retroativamente.
O prazo de 2 anos aplica-se a todos os aspetos do pedido?
Sim. Toda a solicitação — incluindo o formulário CT600, o Formulário de Informações Adicionais e quaisquer documentos comprobatórios — deve ser enviada dentro de 2 anos após o término do período contábil. Não deixe para a última hora, pois o Formulário de Informações Adicionais deve ser enviado antes ou juntamente com o formulário CT600.
E se o meu período contabilístico não terminar a 31 de março?
O prazo de 2 anos começa no final de seu O período contabilístico é o mesmo que o ano fiscal. Se o seu período contabilístico terminar em 31 de dezembro de 2024, o prazo para apresentar o seu pedido é 31 de dezembro de 2026. Se terminar em 30 de junho de 2024, o prazo é 30 de junho de 2026.
Leitura complementar
- Como solicitar créditos fiscais de P&D — o processo completo passo a passo
- Formulário de Informações Adicionais HMRC — o formulário digital obrigatório
- Garantia antecipada para P&D — obter confirmação antes de fazer a reclamação
- Consultas de P&D HMRC — O que fazer se HMRC analisar sua solicitação
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