Fatos principais
- Os créditos fiscais de P&D são solicitados através do seu Declaração de Imposto de Renda Corporativo (CT600).
- Você também deve enviar o documento obrigatório. Formulário de Informações Adicionais HMRC digitalmente antes ou ao mesmo tempo que o seu CT600.
- Os novos requerentes (ou aqueles que não solicitaram o benefício nos últimos 3 anos ou mais) devem pré-notificar HMRC no prazo de 6 meses após o término do período contábil.
- As reclamações devem ser feitas dentro de 2 anos do final do período contábil correspondente.
- Você deve preparar um relatório técnico Explicando cada projeto elegível, mesmo que não seja submetido com a declaração.
Resumo do Processo de Reclamação
A obtenção de créditos fiscais para P&D envolve várias etapas, desde a identificação dos projetos elegíveis até o recebimento do crédito ou da redução do imposto de renda corporativo. Veja a seguir o processo completo:[1]
| Etapa | Ação | Quando |
|---|---|---|
| 1 | Pré-notificar HMRC (se necessário) | Dentro de 6 meses após o término do período. |
| 2 | Identificar projetos de P&D elegíveis | Durante ou após o período contábil |
| 3 | Calcule as despesas elegíveis | Após o término do período |
| 4 | Prepare o relatório técnico. | Antes de submeter a reclamação |
| 5 | Preencha o Formulário de Informações Adicionais | Antes ou com CT600 |
| 6 | Envie o CT600 com os campos de P&D preenchidos. | Dentro de 2 anos após o término do período. |
| 7 | HMRC processa a solicitação. | Normalmente, 40 dias úteis. |
Etapa 1: Pré-notificar HMRC (se necessário)
Se você é um requerente de P&D pela primeira vez ou não tenham solicitado incentivos fiscais para P&D em nenhum dos últimos anos fiscais da sua empresa. três períodos contábeisVocê deve notificar previamente HMRC sobre sua intenção de fazer a solicitação.[4]
Regras essenciais para a pré-notificação:
- Envie a notificação dentro de 6 meses após o término do período contábil pelo qual você deseja reivindicar
- Use o formulário de notificação online no GOV.UK
- Forneça informações básicas: nome da empresa, UTR (Número de Identificação Fiscal Uniforme), datas do período contábil e uma breve descrição da atividade de P&D (Pesquisa e Desenvolvimento).
- Se você perder o prazo de 6 meses, Você não pode reivindicar durante esse período
Importante: Não é necessário aviso prévio se a sua empresa já tiver apresentado um pedido de crédito de P&D em qualquer um dos três períodos contabilísticos anteriores. Os requerentes atuais podem continuar a apresentar pedidos sem notificar HMRC com antecedência.
Etapa 2: Identificar projetos de P&D qualificados
Analise as atividades da sua empresa durante o período contabilístico e identifique os projetos que procuraram atingir um avanço na ciência ou na tecnologia resolvendo incerteza científica ou tecnológica.[1]
Para cada projeto, documente:
- Que avanço científico ou tecnológico estava sendo buscado?
- Que incertezas existiam no início?
- Como a incerteza foi abordada (a abordagem sistemática)
- Qual foi o resultado (sucesso, fracasso ou em andamento)?
- Quem trabalhou no projeto e por quanto tempo?
Etapa 3: Calcular as despesas elegíveis
Para cada projeto elegível, calcule os custos elegíveis em todas as categorias:[2]
- Custos com pessoal — proporcional ao tempo gasto em P&D
- Custos de subcontratação — em 65% para partes não relacionadas
- Trabalhadores fornecidos externamente — em 65% dos pagamentos
- Materiais consumíveis — consumido pelo processo de P&D
- Licenças de software e dados — usado diretamente em P&D
- Serviços públicos — destinado a atividades de P&D
Etapa 4: Preparar o Relatório Técnico
Embora o relatório técnico não seja enviado juntamente com o formulário CT600, é essencial que você o tenha preparado antes de fazer a solicitação. HMRC pode solicitá-lo durante uma verificação de conformidade, e um relatório bem redigido fortalece significativamente sua solicitação.[1]
Consulte nosso guia específico: Relatório Técnico de P&D.
Etapa 5: Preencha o Formulário de Informações Adicionais
Desde agosto de 2023, Todas as alegações de P&D devem ser acompanhadas por um Formulário de Informações Adicionais (AIF)., submetida digitalmente através do serviço online da HMRC .[3]
O AIF exige:
- Descrição de cada projeto de P&D qualificado (até um limite de caracteres especificado).
- O nome de um "diretor sênior" da empresa responsável pela reclamação.
- Detalhes de qualquer agente ou consultor de P&D utilizado
- Detalhamento das despesas elegíveis por categoria de custo
O AIF deve ser submetido. antes ou ao mesmo tempo como o CT600. Se você enviar um CT600 com uma solicitação de P&D, mas sem AIF, a solicitação será rejeitada.
Dica: Prepare o AIF com cuidado — as descrições dos projetos são analisadas pela HMRC e constituem uma parte fundamental da sua avaliação inicial. Elabore descrições claras e específicas, focando-se na incerteza e no potencial de crescimento, e não apenas numa visão geral do projeto.
Etapa 6: Enviar o CT600
Inclua a dedução de P&D na sua declaração de Imposto de Renda Corporativo preenchendo os campos relevantes no formulário CT600:[2]
- No âmbito do RDEC consolidado, insira o valor do crédito na seção RDEC do formulário CT600.
- Caso esteja solicitando o benefício ERIS, insira a dedução ampliada e qualquer crédito a pagar nas seções apropriadas para PMEs.
- Certifique-se de que os valores correspondem ao Formulário de Informações Adicionais.
Se você estiver solicitando o benefício referente a um período anterior, envie um CT600 alterado durante esse período.
Etapa 7: Processamento HMRC
HMRC pretende processar pedidos de reembolso de I&D simples dentro de [inserir prazo aqui]. 40 dias úteisDurante esse período, HMRC poderá:[1]
- Processar a reclamação e emitir o crédito (ou reduzir a sua responsabilidade tributária).
- Solicite mais informações informalmente.
- Abra uma investigação formal nos termos do Anexo 18 da Lei de Finanças de 1998.
Se a solicitação resultar em um crédito a pagar (porque a empresa está tendo prejuízo), HMRC emitirá um pagamento assim que a solicitação for processada.
Perguntas frequentes
Posso solicitar os créditos fiscais de P&D por conta própria ou preciso de um consultor?
Você pode preparar e submeter um pedido de incentivo fiscal para P&D por conta própria. O pedido é feito através da sua declaração de imposto de renda corporativa CT600, que você ou seu contador envia à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido). No entanto, muitas empresas utilizam consultores especializados em P&D, pois o processo de identificação das atividades qualificadas e a elaboração do relatório técnico podem ser complexos. Não há obrigatoriedade de contratar um consultor.
Quanto tempo demora para receber o crédito?
HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) pretende processar os pedidos de incentivos fiscais para P&D (Pesquisa e Desenvolvimento) em até 40 dias úteis, caso o pedido seja simples. No entanto, HMRC intensificou suas atividades de fiscalização, portanto, alguns pedidos podem levar mais tempo se forem selecionados para revisão. Um relatório técnico bem documentado e cálculos de custos claros podem acelerar o processo.
Posso solicitar reembolso referente a anos anteriores?
Sim, você pode solicitar o reembolso para qualquer período contábil em que o prazo para solicitação ainda não tenha expirado. O prazo é de 2 anos a partir do final do período contábil. Por exemplo, para um período contábil que termina em 31 de março de 2025, você tem até 31 de março de 2027 para solicitar o reembolso. Você deve enviar uma declaração CT600 retificada para cada período anterior.
O que acontece depois que eu envio minha solicitação?
HMRC pode processar o pedido e emitir o crédito, ou pode abrir uma investigação para analisar o pedido com mais detalhes. Se o pedido for simples e bem documentado, geralmente é processado em até 40 dias úteis. Caso HMRC abra uma investigação, entrará em contato solicitando mais informações sobre as atividades e custos elegíveis.
Leitura complementar
- Formulário de Informações Adicionais HMRC — guia detalhado para o AIF obrigatório
- Relatório Técnico de P&D — como documentar seus projetos
- Prazos e limites de tempo para reclamações — janelas de pré-notificação e arquivamento
- Consultas de P&D HMRC — O que esperar se HMRC analisar sua solicitação
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