Does my project need to be completely novel to qualify?

No. Your project does not need to be a world first. It must seek an advance in science or technology that is not already publicly available or readily deducible by a competent professional in the field. If the knowledge needed to solve your problem was not publicly available, your project may still qualify even if others have solved the same problem independently.

Can routine product development qualify as R&D?

Not usually. Routine development using established techniques, standard engineering, or off-the-shelf solutions does not qualify. However, if your product development hits a genuine technological uncertainty — for example, making a material perform beyond its known limits — the work to resolve that uncertainty can qualify.

Do software projects qualify for R&D tax relief?

Yes, software projects can qualify if they seek to achieve an advance in computer science or information technology. This might include developing new algorithms, creating systems that handle data in ways not previously achievable, or solving complex integration challenges. Straightforward app development using known techniques typically does not qualify.

What if my R&D project failed?

Failed projects can still qualify. R&D tax relief is about the attempt to resolve uncertainty, not about achieving a successful outcome. If you undertook systematic work to try to advance science or technology but ultimately could not overcome the uncertainty, the costs of that work are still eligible.

O que se qualifica como P&D para fins fiscais?

Fatos principais

A área de P&D deve buscar um avanço na ciência ou tecnologia em geral — não basta ser novo na empresa.
O projeto precisa enfrentar incerteza científica ou tecnológica que um profissional competente não conseguiria resolver facilmente.
O trabalho deve seguir um abordagem sistemática — Tentativa e erro por si só não bastam.
O Diretrizes do BIS (Publicado pelo Departamento de Ciência, Inovação e Tecnologia) define as atividades qualificadas.
Ambos bem-sucedidos e fracassados Os projetos podem ser elegíveis, desde que a incerteza seja genuína.

Teste das Diretrizes BIS

A definição de P&D para fins fiscais no Reino Unido está estabelecida em Diretrizes do BIS (Publicado originalmente pelo Departamento de Negócios, Inovação e Competências, agora mantido pelo Departamento de Ciência, Inovação e Tecnologia). HMRC utiliza estas diretrizes para determinar se o seu projeto se qualifica.^[2]

Para ser elegível, seu projeto deve atender aos seguintes requisitos: todos os três das seguintes condições:

Doença	O que isso significa
Avançar	O projeto busca um avanço no conhecimento ou na capacidade geral em uma área da ciência ou da tecnologia.
Incerteza	Existe incerteza científica ou tecnológica — um profissional competente na área não consegue determinar facilmente como alcançar o avanço.
Abordagem sistemática	O trabalho segue um método sistemático e investigativo para resolver a incerteza (hipótese, teste, análise).

Principal distinção: O adiantamento deve ser em ciência ou tecnologiaNão em processos de negócios, marketing, artes ou ciências sociais. A inovação comercial por si só não se qualifica, a menos que seja impulsionada por um verdadeiro desafio tecnológico.

O que conta como um adiantamento?

Um "avanço na ciência ou tecnologia" significa alcançar algo que amplie o conhecimento ou a capacidade geral na área — e não apenas ampliar o conhecimento da sua própria empresa.^[2]

Os avanços podem incluir:

Criar um novo produto, processo, material, dispositivo ou serviço por meio de avanços científicos ou tecnológicos.
Promover uma melhoria significativa em um produto ou processo existente através da resolução de incertezas científicas ou tecnológicas.
Utilizar a ciência ou a tecnologia para duplicar o efeito de um produto ou processo existente de uma forma nova ou significativamente melhorada.
Desenvolver novos conhecimentos ou capacidades científicas

O avanço faz não Precisa ser uma descoberta inovadora. Melhorias incrementais que resolvam incertezas genuínas podem ser consideradas, desde que vão além da aplicação do conhecimento existente.

Incerteza científica ou tecnológica

Este é o teste mais crítico. Existe incerteza quando um profissional competente Quem trabalha em campo não consegue determinar facilmente:^[3]

Se algo é cientificamente ou tecnologicamente viável.
Como para alcançá-lo na prática
Qual o resultado? será quando tentar alcançá-lo

Se a solução já estiver disponível publicamente ou puder ser facilmente elaborada por um profissional competente usando técnicas padrão, não há incerteza relevante.

Dica: Ao redigir sua justificativa para P&D, articule claramente qual era a incerteza inicial. Pergunte-se: "Um profissional competente poderia ter previsto essa questão antes de começarmos?" Se a resposta for sim, é provável que o trabalho não se qualifique.

O que não se qualifica?

As seguintes atividades estão explicitamente excluídas da qualificação para P&D:^[2]

Trabalho no artes, humanidades ou ciências sociais (incluindo economia)
Testes de rotina, controle de qualidade ou coleta de dados
Cosmético ou estilístico mudanças que não envolvem ciência ou tecnologia
Trabalho comercialmente inovador que utiliza tecnologia estabelecida de maneiras padrão
Pesquisa de mercado, planejamento de negócios ou estudos de viabilidade (a menos que envolvam a resolução de incertezas científicas)
Treinamento ou desenvolvimento profissional

Atividades que apoiam a qualificação de P&D

Determinadas atividades que não são, em si, P&D podem ser consideradas válidas se forem realizadas como parte de um projeto de P&D qualificado ou em apoio a ele. Essas “atividades indiretas qualificadas” incluem:^[4]

Planejamento científico ou tecnológico relacionado à P&D
Projeto, teste e análise diretamente relacionados à resolução da incerteza.
Análise matemática para apoiar a P&D
Trabalho administrativo e de escritório essencial para o projeto de P&D (como o registro de resultados).
Treinar funcionários especificamente para realizar a P&D (Pesquisa e Desenvolvimento).

O profissional competente

Um “profissional competente” é uma pessoa com as qualificações, experiência e conhecimento relevantes na área da ciência ou tecnologia em questão. Este é o parâmetro de referência com o qual a incerteza é medida.^[3]

Para que sua alegação seja bem-sucedida, você deve identificar um profissional (ou equipe) competente que possa confirmar que a incerteza era genuína. Essa pessoa não precisa ser um consultor externo — pode ser um funcionário, como um desenvolvedor sênior, engenheiro ou cientista da sua organização.

Perguntas frequentes

Meu projeto precisa ser completamente inédito para ser elegível?

Não. Seu projeto não precisa ser inédito no mundo. Ele deve buscar um avanço na ciência ou tecnologia que ainda não esteja disponível publicamente ou que não possa ser facilmente deduzido por um profissional competente na área. Se o conhecimento necessário para resolver seu problema não estiver disponível publicamente, seu projeto ainda poderá ser qualificado, mesmo que outros já tenham resolvido o mesmo problema de forma independente.

O desenvolvimento rotineiro de produtos pode ser considerado P&D?

Normalmente não. O desenvolvimento rotineiro usando técnicas estabelecidas, engenharia padrão ou soluções prontas não se qualifica. No entanto, se o desenvolvimento do seu produto se deparar com uma incerteza tecnológica genuína — por exemplo, fazer um material ter um desempenho além de seus limites conhecidos — o trabalho para resolver essa incerteza pode se qualificar.

Os projetos de software são elegíveis para incentivos fiscais de P&D?

Sim, projetos de software podem se qualificar se buscarem um avanço na ciência da computação ou na tecnologia da informação. Isso pode incluir o desenvolvimento de novos algoritmos, a criação de sistemas que manipulam dados de maneiras antes inimagináveis ou a solução de desafios complexos de integração. O desenvolvimento de aplicativos simples usando técnicas conhecidas normalmente não se qualifica.

E se meu projeto de P&D falhasse?

Projetos que não obtiveram sucesso ainda podem ser elegíveis. O incentivo fiscal para P&D visa solucionar incertezas, não necessariamente alcançar um resultado bem-sucedido. Se você realizou um trabalho sistemático para tentar avançar a ciência ou a tecnologia, mas, em última análise, não conseguiu superar a incerteza, os custos desse trabalho ainda são elegíveis.

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