What is the place of supply for VAT?

The place of supply determines which country’s VAT rules apply to a transaction. If the place of supply is the UK, you charge UK VAT; if it is another country, their rules apply.

Do I charge UK VAT on services to overseas businesses?

For B2B services, the general rule is that the place of supply is where the customer is based. So you would not normally charge UK VAT on services supplied to an overseas business.

What are the place of supply rules for goods?

For goods, the place of supply is generally where the goods are located when supplied. Goods exported from the UK are zero-rated, while goods imported into the UK attract import VAT.

Do I charge UK VAT on digital services to EU consumers?

No. Digital services sold to EU consumers have their place of supply where the consumer is located. You must account for VAT in the consumer’s EU country, typically via the One Stop Shop (OSS) scheme.

Tedarik Yeri Kuralları

Temel bilgiler

Mal: Tedarik yeri genellikle malların tedarik edildiği yerdir.
Hizmetler (B2B): Tedarik yeri, müşteri temel alınmıştır.
Hizmetler (B2C): Tedarik yeri, tedarikçi (İstisnalar hariç) temel alınmıştır.
Tedarik yerinin yanlış belirlenmesi, KDV'nin yanlış ülkede tahsil edilmesi anlamına gelir.

Tedarik Yerinin Önemi

Malın tedarik edildiği yer, hangi ülkenin KDV kurallarının uygulanacağını belirler. Tedarik yeri Birleşik Krallık ise, Birleşik Krallık KDV'si uygulanır. Başka bir ülke ise, o ülkenin KDV kuralları uygulanır.^[1]

Tedarik Yeri: Mallar

Mallar için temel kurallar şunlardır:^[2]

Senaryo	Tedarik Yeri
Birleşik Krallık'ta satılan ve teslim alınan ürünler	Birleşik Krallık
Kurulumu veya montajı yapılan ürünler	Kurulumun gerçekleştiği yer
Birleşik Krallık'tan ihraç edilen mallar	Birleşik Krallık (ancak sıfır vergi oranıyla)
Birleşik Krallık'a ithal edilen mallar	Birleşik Krallık (ithalat KDV'si uygulanır)

Tedarik Yeri: Hizmetler (B2B)

İşletmeler arası hizmetler için, genel kural arz yerinin, müşteri kuruldu.^[1]

Bu, yurt dışındaki bir işletmeye hizmet sunuyorsanız, hizmetin sunulduğu yerin onların ülkesi olduğu ve İngiltere KDV'si tahsil etmediğiniz anlamına gelir.

Tedarik Yeri: Hizmetler (B2C)

İşletmeden tüketiciye (B2C) hizmetler için genel kural, tedarik yerinin, hizmetin sunulduğu yer olmasıdır. tedarikçi Bu durum kurulmuştur. Dolayısıyla, Birleşik Krallık merkezli tedarikçiler, (bazı istisnalar dışında) dünya çapındaki ticari olmayan müşterilerden Birleşik Krallık KDV'sini tahsil ederler.

Başlıca İstisnalar

Araziyle ilgili hizmetler — tedarik yeri, arazinin bulunduğu yerdir.
Eğlence, kültür, spor etkinlikleri — etkinliğin gerçekleştiği yer
Ulaşım — ulaşımın gerçekleştiği yer
AB tüketicilerine yönelik dijital hizmetler — tüketicinin bulunduğu yer (kullanım) OSS)

Sıkça Sorulan Sorular

Katma değer vergisi (KDV) açısından tedarik yeri neresidir?

Malın teslim yeri, hangi ülkenin KDV kurallarının işleme uygulanacağını belirler. Teslim yeri Birleşik Krallık ise, Birleşik Krallık KDV'si uygulanır; başka bir ülke ise, o ülkenin kuralları geçerlidir.

Yurtdışındaki işletmelere verdiğim hizmetler için İngiltere KDV'si tahsil etmeli miyim?

B2B hizmetlerinde genel kural, hizmetin sunulduğu yerin müşterinin bulunduğu yer olmasıdır. Bu nedenle, yurt dışındaki bir işletmeye sunulan hizmetler için normalde İngiltere KDV'si alınmaz.

Malların tedarik yeri kuralları nelerdir?

Mallar için tedarik yeri genellikle malların tedarik edildiği sırada bulunduğu yerdir. Birleşik Krallık'tan ihraç edilen mallar sıfır oranlı KDV'ye tabidir, Birleşik Krallık'a ithal edilen mallar ise ithalat KDV'sine tabidir.

AB tüketicilerine sunduğum dijital hizmetler için Birleşik Krallık KDV'si uygulamalı mıyım?

Hayır. AB tüketicilerine satılan dijital hizmetlerin tedarik yeri, tüketicinin bulunduğu yerdir. KDV'yi tüketicinin bulunduğu AB ülkesinde, genellikle Tek Durak Hizmet Sistemi (OSS) aracılığıyla hesaplamanız gerekir.

Daha Fazla Okuma

Basit bir şey arıyorum. KDV yazılımı?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Kaynaklar

Hizmetlerin sunulduğu yer — GOV.UK
Malların tedarik yeri — GOV.UK
KDV kılavuzu (KDV Bildirimi 700) — GOV.UK

Dosyalamaya başlayın KDV bugün geri dönüyor

# GoFile , HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) tarafından tanınan ve 50.000'den fazla Birleşik Krallık işletmesi tarafından kullanılan bir yazılımdır. Dakikalar içinde kurulur - muhasebe bilgisine gerek yoktur.

Ücretsiz Başlayın →