What is partial exemption for VAT?

Partial exemption applies when a business makes both taxable and exempt supplies. It means you can only reclaim the input VAT that relates to your taxable supplies, not the VAT on costs relating to exempt activities.

How is the partial exemption recovery rate calculated?

Under the standard method, the recoverable percentage is calculated as taxable supplies divided by total supplies, multiplied by 100 and rounded up. This percentage is applied to non-attributable (overhead) input VAT.

What is the de minimis limit for partial exemption?

If your exempt input VAT is no more than £625 per month on average and no more than 50% of your total input VAT, both conditions being met, it is treated as insignificant and you can reclaim all your input VAT.

What is the partial exemption annual adjustment?

Each quarter you make a provisional calculation. At the end of your VAT year, you do an annual adjustment that recalculates the recoverable percentage for the whole year and corrects any over- or under-claims.

Kısmi Muafiyet

Temel bilgiler

Her ikisini de yaparsanız kısmi muafiyet uygulanır. vergilendirilebilir ve muaf tedarik.
Vergilendirilebilir mal alımlarında ödenen KDV'yi geri alabilirsiniz, ancak muaf değil tedarik.
O standart yöntem Vergilendirilebilir arzın toplam arza oranını kullanır.
A de minimis Bu limit, muaf tutulan girdi tutarı yeterince küçükse, tüm girdi KDV'sini geri alabileceğiniz anlamına gelir.

Kısmi KDV Muafiyeti Giriş Verginizi Nasıl Etkiler?

Eğer işletmeniz her ikisini de üretiyorsa vergilendirilebilir malzemeler (standart, indirimli veya sıfır oranlı) ve muaf malzemelerKısmen muafsınız. Sadece vergilendirilebilir mal ve hizmetlerinizle ilgili giriş KDV'sini geri alabilirsiniz.^[1]

Giriş KDV'sinin Üç Kategorisi

Kategori	Geri Alabilir misiniz?
Vergilendirilebilir tedariklere doğrudan atfedilebilir	Evet — tamamen geri kazanılabilir
Muafiyet kapsamındaki tedariklere doğrudan atfedilebilir.	Hayır, geri alınamaz.
Atfedilemez (genel gider)	Kısmen — seçtiğiniz yöntem kullanılarak paylaştırıldı

Standart Yöntem

Standart yöntem, geri alabileceğiniz, vergiye tabi olmayan girdi KDV'sinin oranını hesaplar:^[1]

Geri Kazanılabilir Yüzde = (Vergilendirilebilir tedarikler ÷ Toplam tedarikler) × 100

En yakın tam yüzdeye yuvarlayın.

Geri alınabilir tutarı hesaplamak için bu yüzdelik oranı, size atfedilemeyen girdi KDV'nize uygulayın.

De Minimis Sınırı

Kısmen muaf olsanız bile, geri ödeme talep edebilirsiniz. Tümü Muaf tutulan KDV tutarı aşağıdaki gibiyse, ödeyeceğiniz KDV tutarı:^[1]

Aylık 625 sterlin ortalama olarak (veya yılda 7.500 £), Ve
En fazla 50% toplam KDV'nizin

Her iki koşulun da yerine getirilmesi gerekir. Eğer bunlar sağlanırsa, muaf tutulan KDV'niz önemsiz kabul edilir ve tamamı geri alınabilir.

Yıllık Düzeltme

Her üç ayda bir geçici bir hesaplama yaparsınız. yıl sonu (KDV yılınızın sonunda) bir işlem yaparsınız. yıllık ayarlama Bu işlem, tüm yıl için geri kazanılabilir yüzdesini yeniden hesaplar ve fazla veya eksik talepleri düzeltir.^[1]

Özel Yöntemler

Standart yöntem adil bir sonuç vermezse, HMRC başvurarak ek bir talepte bulunabilirsiniz. özel yöntemYaygın alternatifler şunlardır:

Alan bazlı yöntem (örneğin emlak şirketleri için)
Personel sayımı yöntemi
İşlem sayımı yöntemi

Herhangi bir özel yöntemi kullanmadan önce HMRC onayı gereklidir.

Sıkça Sorulan Sorular

Kısmi KDV muafiyeti nedir?

Kısmi muafiyet, bir işletmenin hem vergilendirilebilir hem de vergiden muaf mal ve hizmet tedarik etmesi durumunda geçerlidir. Bu, yalnızca vergilendirilebilir mal ve hizmetlerinizle ilgili giriş KDV'sini geri alabileceğiniz, vergiden muaf faaliyetlerle ilgili maliyetlere ilişkin KDV'yi geri alamayacağınız anlamına gelir.

Kısmi muafiyet geri kazanım oranı nasıl hesaplanır?

Standart yönteme göre, geri kazanılabilir yüzde, vergilendirilebilir tedariklerin toplam tedariklere bölünmesi, 100 ile çarpılması ve yukarı yuvarlanmasıyla hesaplanır. Bu yüzde, vergilendirilemeyen (genel gider) girdi KDV'sine uygulanır.

Kısmi muafiyet için asgari sınır nedir?

Eğer muaf tutulan KDV tutarınız aylık ortalama 625 £'dan fazla değilse ve toplam KDV'nizin %50'sini aşmıyorsa (her iki koşul da sağlanıyorsa), bu tutar önemsiz kabul edilir ve ödediğiniz tüm KDV'yi geri alabilirsiniz.

Kısmi muafiyet yıllık ayarlaması nedir?

Her üç ayda bir geçici bir hesaplama yaparsınız. KDV yılının sonunda, tüm yıl için geri alınabilir yüzdeyi yeniden hesaplayan ve fazla veya eksik talepleri düzelten yıllık bir düzeltme yaparsınız.

Daha Fazla Okuma

Basit bir şey arıyorum. KDV yazılımı?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Kaynaklar

Kısmi muafiyet (KDV Bildirimi 706) — GOV.UK
KDV kılavuzu (KDV Bildirimi 700) — GOV.UK
Giriş vergisi indirimi — GOV.UK

Dosyalamaya başlayın KDV bugün geri dönüyor

# GoFile , HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) tarafından tanınan ve 50.000'den fazla Birleşik Krallık işletmesi tarafından kullanılan bir yazılımdır. Dakikalar içinde kurulur - muhasebe bilgisine gerek yoktur.

Ücretsiz Başlayın →