Temel bilgiler
- Giriş KDV'si arabalar Araç %100 ticari amaçla kullanılmadığı veya ticari mal olarak satılmadığı sürece giriş engellenir.
- KDV minibüsler ve ticari araçlar Ticari amaçlarla kullanılması halinde tamamı geri alınabilir.
- Kiralık araçlar şunlara tabidir: %50 girdi vergisi bloğu kira bedeli üzerinden.
- HMRC üç ayda bir yayınlar yakıt ölçeği ücretleri Özel kullanım amaçlı yakıt için KDV iadesi talep eden işletmeler için.
- İş yerinde elektrikli araç şarjı bir KDV'den muafiyet avantajı çalışanlar için.
Otomobillerde Giriş Vergisi
Genel kural, otomobil satın alımında tahakkuk eden KDV'nin vergiye tabi olmamasıdır. geri alınamaz KDV sistemindeki en önemli girdi vergisi kalemlerinden biri olan bu kalem, birçok işletmeyi hazırlıksız yakalar.[1]
Bu blok, araç hareket halindeyken uygulanır. her türlü özel kullanım için mevcuttur.Bunlara şunlar dahildir:
- Ev ile daimi iş yeri arasında gidip gelmek
- Çalışanların, yöneticilerin veya ortakların kişisel seyahatleri
- Özel kullanımın teorik olasılığı bile
Tanım: Katma değer vergisi (KDV) açısından, "otomobil", brüt ağırlığı 3,5 ton veya daha az olan ve yolcu taşımak üzere tasarlanmış veya uyarlanmış herhangi bir motorlu taşıttır. Buna station wagon'lar, SUV'ler ve çoğu yolcu taşıma aracı dahildir.
Araç Engeline İlişkin İstisnalar
Sen olabilmek İki sınırlı durumda otomobil için ödenen KDV'yi geri alabilirsiniz:[1]
- %100 ticari kullanım — Araç yalnızca iş amaçlı kullanılmaktadır ve kesinlikle özel amaçlı kullanılmamaktadır. Bu, HMRC bunu katı bir şekilde yorumlaması nedeniyle pratikte kanıtlanması son derece zordur.
- Ticari stok — Araç, bir otomobil bayisi veya kiralama şirketi tarafından yeniden satış veya kiralama amacıyla satın alınır. Araç, satılmadan veya kiralanmadan önce başka bir amaçla kullanılmamalıdır.
Sürücü kursları ve taksi şirketleri gibi araçları yalnızca ticari amaçlarla kullanan işletmeler KDV'yi geri alabilirler, ancak özel kullanım olmadığını gerçekten kanıtlamaları gerekir.
Kamyonetler ve Ticari Araçlar
Otomobillerin aksine, satın alımlarda KDV uygulanmaz. minibüsler ve ticari araçlar Araç vergilendirilebilir ticari amaçlarla kullanılmışsa, masrafın tamamı geri alınabilir.[3]
HMRC Vergi Dairesi) genellikle aşağıdaki durumlarda bir aracı minibüs olarak kabul eder:
- Esas olarak eşya taşımak için tasarlanmıştır.
- Brüt araç ağırlığı şöyledir: 3,5 ton veya daha az
- Yük taşıma alanı, yolcu alanından daha büyüktür.
Yük kapasitesine sahip çift kabinli pikaplar 1 ton veya daha fazla Bunlar KDV açısından minibüs olarak değerlendirilir. Daha düşük yük taşıma kapasitesine sahip kamyonetler ise otomobil olarak değerlendirilir ve girdi vergisi blokajına tabidir.
Kiralık Araçlara Uygulanan KDV
Bir işletmenin araç kiralaması durumunda, KDV uygulaması aracın özel kullanım için olup olmamasına bağlıdır:[3]
| Senaryo | Giriş KDV'si Geri Alımı |
|---|---|
| Araç kiralama — özel kullanım için mevcuttur. | 50% kira bedellerine uygulanan KDV'nin |
| Araç kiralama — %100 iş amaçlı kullanım. | 100% kira bedellerine uygulanan KDV'nin |
| Van veya ticari araç kiralama | 100% kira bedellerine uygulanan KDV'nin |
Araç kiralama sözleşmelerinde %50'lik sınırlama bir sabit oranlı blok — Gerçek özel kullanım oranının %5 veya %95 olması fark etmez. Herhangi bir özel kullanım söz konusuysa, kira ödemeleri üzerindeki KDV'nin yalnızca yarısını geri alabilirsiniz.
Uç: %50'lik sınırlama yalnızca kiralama bedeli için geçerlidir. Onarım, bakım ve sigorta gibi diğer masraflar normal girdi vergisi kurallarına tabidir ve araç vergilendirilebilir ticari amaçlarla kullanılıyorsa tamamı geri alınabilir.
Yakıt Ölçeklendirme Ücretleri
Özel araç kullanımı için kullanılan yakıt da dahil olmak üzere tüm yakıt alımlarında KDV iadesi talep eden işletmeler, HMRC (Birleşik Krallık Vergi Dairesi) sistemini kullanarak KDV'yi hesaplamalıdır. yakıt ölçeği ücretleri.[2]
Ölçeklendirme ücreti, aracın CO2 emisyonlarına dayalı olarak hesaplanan sabit bir çıkış vergisi tutarıdır. Özel yakıt kullanımının KDV unsurunu geri kazanmak için tasarlanmıştır. HMRC güncellenmiş ölçeklendirme ücreti tablolarını üç ayda bir yayınlamaktadır.
Bir işletmenin yakıt KDV'siyle başa çıkmak için üç seçeneği vardır:
- Seçenek 1: Yakıt KDV'sinin tamamını geri alın ve yakıt ölçeklendirme ücretini ödeyin — en basit yöntem, ancak gerçek özel kullanım maliyetinden daha fazla olabilir.
- Seçenek 2: Sadece iş seyahatlerinde kullanılan yakıt için KDV iadesi talep edin — ayrıntılı kilometre kayıtları gereklidir.
- Seçenek 3: Yakıt KDV'sini geri almayın — en basit ama en maliyetli yöntem bu.
Araç Satışı
Araç satışında KDV uygulaması, ilk satın alımda ödenen KDV'nin geri alınıp alınmadığına bağlıdır:[3]
- Eğer KDV girişi yapılırsa idi Geri kazanılmış (örneğin bir minibüs veya %100 ticari araç) ise, satış standart oranlı bir tedarik olarak kabul edilir ve satış fiyatı üzerinden KDV tahsil etmeniz gerekir.
- Eğer giriş KDV'si Olumsuz (Örneğin, girdi vergisi blokajına tabi bir araç gibi) geri kazanılmışsa, satış gerçekleşir. kapsam dışında KDV uygulanmamaktadır ve KDV tahsil edilmemektedir.
- Otomobil bayileri bunu kullanabilir. Marj Planı KDV'siz olarak satın alınan ikinci el araçların satışında yalnızca kar marjları üzerinden KDV tahsil etmek.
Elektrikli Araç Şarjı
İş amaçlı elektrikli araçların şarj edilmesi için kullanılan elektriğe uygulanan KDV, girdi vergisi olarak geri alınabilir. İşveren tarafından sağlanan işyeri şarj hizmeti, KDV indirimi olarak değerlendirilir. KDV'den muafiyet avantajı Çalışan için, elektrik tüketiminde vergilendirilmesi gereken bir KDV bulunmamaktadır.
Bir çalışan şirkete ait elektrikli aracı evde şarj ederse, işletme elektrik maliyetini geri ödeyebilir. HMRC tamamen elektrikli araçlar için tavsiye ettiği elektrik tarifesi (AER) şöyledir: mil başına 7 peni (2025/26) ve elektrikli araçlar için yakıt ölçeklendirme ücreti uygulanmaz.
Sıkça Sorulan Sorular
Şirket aracı için ödediğim KDV'yi geri alabilir miyim?
Genel olarak hayır. Bir otomobilin satın alınmasında ödenen KDV, otomobilin yalnızca iş amaçlı ve hiçbir şekilde özel kullanım olmaksızın kullanılması veya otomobilin ticari stok olarak (örneğin bir otomobil bayisi tarafından) satın alınması durumları dışında bloke edilir. Ara sıra özel kullanım bile -işe gidip gelme dahil- tüm talebi bloke eder.
Bir minibüs için ödediğim KDV'yi geri alabilir miyim?
Evet. Bir minibüs veya ticari aracın satın alınması veya kiralanması sırasında ödenen KDV, aracın vergilendirilebilir ticari amaçlarla kullanılması koşuluyla tamamen geri alınabilir. HMRC minibüsü öncelikle mal taşımak için tasarlanmış ve brüt ağırlığı 3,5 tona kadar olan bir araç olarak tanımlar.
Kiralık araçlarda %50'lik blokaj nedir?
Bir işletme, özel kullanım için de mevcut olan bir aracı kiraladığında, kira bedelinin KDV'sinin yalnızca %50'si girdi vergisi olarak geri alınabilir. Bu, özel kullanımın ne kadar gerçekleştiğine bakılmaksızın geçerli olan yasal bir kısıtlamadır. Araç %100 oranında iş amaçlı kullanılıyorsa, KDV'nin tamamı geri alınabilir.
Yakıt ölçeklendirme ücretleri nasıl işler?
Bir işletme, yakıt üzerindeki tüm KDV'yi (çalışanlar veya yöneticiler tarafından özel olarak kullanılan yakıt da dahil olmak üzere) geri talep ederse, HMRC yakıt ölçeklendirme ücretlerini kullanarak çıkış KDV'sini hesaplamalıdır. Bunlar, aracın CO2 emisyonlarına dayalı sabit tutarlardır ve üç ayda bir güncellenir. Alternatif olarak, işletme yalnızca iş seyahatlerinde kullanılan yakıt üzerindeki KDV'yi geri talep edebilir.
Daha Fazla Okuma
- Çıkış KDV'si ve Giriş KDV'si — girdi vergisi iadesinin temellerini anlamak
- KDV Marjı Şeması — İkinci el ürünlerde KDV'yi yalnızca kar marjları üzerinden ödemek
- KDV Sabit Oran Şeması — Küçük işletmeler için basitleştirilmiş KDV muhasebesi
Basit bir şey arıyorum. KDV yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz