Temel bilgiler
- TOMS, alım satım yapan işletmeler için geçerlidir. seyahat hizmetleri (uçuşlar, oteller, transferler) önemli bir değişiklik yapılmadan.
- KDV aşağıdaki esaslara göre hesaplanır: marj (Satış fiyatı eksi dışarıdan alınan hizmetlerin maliyeti).
- Sen Giriş KDV'sini geri alamaz. TOMS kapsamında yer alan satın alınmış seyahat hizmetleri hakkında.
- Kurum içi tedarikler (örneğin kendi otobüsünüzle ulaşım) dikkate alınır. ayrı ayrı Normal KDV kuralları kapsamında.
- TOMS işletmelerinin çoğu bir yıllık hesaplama Geçici üç aylık ödemelerle.
Tur Operatörleri Kar Marjı Sistemi Nasıl Çalışır?
Tur Operatörleri Kar Marjı Şeması, üçüncü taraf tedarikçilerden seyahat hizmetleri satın alıp bunları gezginlere yeniden satan işletmeler için zorunlu bir KDV muhasebe şemasıdır. İşletme, satış fiyatının tamamı üzerinden KDV almak yerine, KDV'yi yalnızca kendi payı üzerinden hesaplar. kar marjı.[1]
TOMS'un var olma sebebi, seyahat paketlerinin genellikle diğer ülkelerde sunulan hizmetleri (örneğin İspanya'da bir otel veya Yunanistan'a bir uçuş) içermesidir. TOMS olmasaydı, İngiltere'deki tur operatörlerinin hizmet satın aldıkları her ülkede KDV kaydı yaptırmaları gerekecekti ki bu da pratik olmayan bir yük olurdu.
Önemli: TOMS isteğe bağlı değildir. İşletmeniz bu programın kapsamına giriyorsa, mutlak Bunu kullanın. Buna, normalde kendilerini "tur operatörü" olarak görmeyen işletmeler de dahildir; örneğin konferans organizatörleri, kurumsal seyahat düzenleyicileri ve etkinlik yönetimi şirketleri.
TOMS'u Kimler Kullanmalı?
TOMS, aşağıdaki şartları sağlayan KDV kayıtlı tüm işletmeler için geçerlidir:[1]
- Satın alıyor seyahat, konaklama veya yolcu taşımacılığı üçüncü taraf tedarikçilerden alınan hizmetler
- Bu hizmetleri (tek tek veya paket halinde) yeniden satmaktadır. müdür olarak hareket etmek — açıklanmış bir temsilci olarak değil
- Bu hizmetleri sağlar gezginler (Genel olarak, hizmeti yeniden satmayan son tüketici veya işletme)
Yaygın örnekler arasında geleneksel tatil turu operatörleri, ana acente olarak satış yapan çevrimiçi seyahat acenteleri, kurumsal ağırlama ve etkinlik işletmeleri ile seyahat bileşenlerini satın alıp yeniden satan okullar veya hayır kurumları yer almaktadır.
Marj Nasıl Hesaplanır?
TOMS kapsamındaki temel hesaplama oldukça basittir:[1]
Kar marjı = Satış fiyatı − Satın alınan seyahat hizmetlerinin maliyeti
Ödenecek KDV = Kar Marjı × 1/6 (KDV dahil kar marjından KDV'yi çıkarmak için)
Uygulamalı Örnek
Bir tur operatörü 2.400 sterline bir tatil paketi satıyor. Dahil olan maliyetler şunlardır:
| Bileşen | Maliyet | TOMS Tedavisi |
|---|---|---|
| Otel konaklaması (ücretli) | £1,200 | Marj planı arzı |
| (Satın alınan) uçuşlar | £600 | Marj planı arzı |
| Havalimanı transferleri (satın alınmış) | £100 | Marj planı arzı |
| Toplam satın alma maliyetleri | £1,900 |
- Satış fiyatı: 2.400 £
- Kar Marjı: 2.400 £ − 1.900 £ = £500
- Ödenecek KDV: 500 £ × 1/6 = £83.33
TOMS olmasaydı, tam satış fiyatı üzerinden KDV 2.400 £ × 1/6 = 400 £ olurdu.
TOMS Kapsamındaki Giriş Vergisi
TOMS'un en önemli özelliklerinden biri şudur ki siz Giriş KDV'sini geri alamaz. Marj şemasına göre tedarik edilen ve dışarıdan satın alınan seyahat hizmetlerinde KDV hesaplanır. Sadece marj üzerinden KDV hesapladığınız için, dışarıdan satın alınan bileşen üzerindeki girdi vergisi fiilen maliyet fiyatına dahil edilir.[1]
Ancak siz olabilmek Aşağıdaki kalemlerde ödenen KDV'yi geri alın:
- Genel işletme giderleri (ofis kirası, faturalar, ekipman)
- Pazarlama ve reklam maliyetleri
- Kurum içi tedarik maliyetleri (aşağıya bakınız)
- Marj planı tedariklerine doğrudan atfedilemeyen tüm maliyetler
Kurum İçi Malzemeler
Eğer bazı seyahat hizmetleri sunuyorsanız kendi kaynaklarınızı kullanarak Bu unsurlar dışarıdan satın alınmak yerine "şirket içi tedarikler" olarak adlandırılır ve TOMS'un dışında, normal KDV kurallarına göre işlem görürler.[1]
Örneğin, bir otobüs işletmecisi, ulaşım için kendi otobüslerini kullanıyor ancak otel konaklamasını satın alıyorsa:
- Otobüs taşımacılığı (Kurum içi) — Standart KDV kuralları geçerlidir; KDV'yi tutar üzerinden tahsil eder ve ilgili maliyetler üzerinden KDV'yi geri alırsınız.
- Otel konaklaması (satın alındı) — TOMS kapsamına giriyor; KDV sadece kar marjı üzerinden hesaplanıyor; KDV sadece kar marjı üzerinden hesaplanıyor.
Uç: Satış fiyatını, şirket içi ve kar marjı unsurları arasında adil ve makul bir şekilde paylaştırmalısınız. HMRC maliyet oranı yöntemini kullanmanızı bekler; yani satış fiyatını her bir unsurun maliyetleriyle orantılı olarak bölmenizi.
Yıllık Hesaplama
TOMS işletmelerinin çoğu bir işlem gerçekleştirir. yıllık hesaplama KDV marjını her bir tedarik için ayrı ayrı hesaplamak yerine, mali yılın sonunda toplu ödeme yaparlar. Yıl içinde ise, tahmini marjlara dayalı olarak her bir beyanname için geçici KDV ödemeleri yapılır.[1]
Yıllık hesaplama süreci şu şekilde işler:
- Yıl içindeki tüm marj şeması kapsamındaki tedariklerin toplam satış fiyatlarını hesaplayın.
- Bu malzemeler için toplam satın alma maliyetlerini hesaplayın.
- Toplam kar marjını (satış fiyatı eksi maliyetler) belirleyin.
- KDV'yi toplam kar marjının 1/6'sı üzerinden hesaplayın.
- Yıl içinde ödenmiş olan geçici KDV ile karşılaştırın.
- Bir sonraki KDV beyannamesinde düzeltme yapın (ek ödeme veya geri ödeme).
Kayıt Tutma Gereksinimleri
TOMS işletmeleri, kar marjı planı tedariklerini, şirket içi tedarikleri ve standart işletme maliyetlerini birbirinden ayıran ayrıntılı kayıtlar tutmalıdır. Önemli kayıtlar şunlardır:[2]
- Her tatil veya seyahat paketi için satış fiyatları
- Satın alınan seyahat hizmetlerinin doğrudan maliyetleri, her bir tedarikçiye tahsis edilmiştir.
- Kurum içi tedarik unsurları için ayrı kayıtlar
- Yıllık hesaplama çalışmaları
- Karma paketler için kullanılan paylaştırma metodolojisi
Sıkça Sorulan Sorular
TOMS'u kimler kullanmalı?
Konaklama, yolcu taşımacılığı ve tatil paketleri gibi seyahat hizmetlerini satın alıp yolculara yeniden satan, KDV mükellefi olan tüm işletmeler TOMS'u kullanmak zorundadır. Buna tur operatörleri, ana aracı olarak hareket eden seyahat acenteleri, etkinlik organizatörleri ve satın alınan seyahat hizmetlerini yeniden satış için paketleyen tüm işletmeler dahildir.
TOMS kar marjı nasıl hesaplanır?
Kar marjı, müşteriden alınan satış fiyatı ile satın alınan seyahat hizmetlerinin doğrudan maliyeti arasındaki farktır. KDV daha sonra pozitif kar marjının altıda biri olarak hesaplanır. Kar marjı negatifse (zarar ettiyseniz), o tedarik için KDV ödenmez.
TOMS kapsamında satın aldığım seyahat hizmetleri için ödediğim KDV'yi geri alabilir miyim?
Hayır. TOMS kapsamına giren seyahat hizmetlerinde (‘‘kar marjı şeması kapsamındaki tedarikler’’) ödenen KDV geri alınamaz. Bunun nedeni, KDV'nin yalnızca kar marjı üzerinden alınması, tam satış fiyatı üzerinden alınmamasıdır. Ancak, genel işletme giderleriniz (ofis kirası, ekipman vb.) üzerindeki KDV'yi normal şekilde geri alabilirsiniz.
TOMS bünyesinde şirket içi tedarik ne anlama gelir?
Kurum içi tedarik, dışarıdan satın almak yerine kendi kaynaklarınızı kullanarak sağladığınız bir hizmettir; örneğin, kendi otobüslerinizle ulaşım veya kendi otellerinizde konaklama. Kurum içi tedarikler TOMS kapsamı dışındadır ve normal KDV kurallarına tabidir; yani KDV'yi tam değer üzerinden tahsil edebilir ve ilgili girdi KDV'sini geri alabilirsiniz.
Daha Fazla Okuma
- KDV Marjı Şeması — ikinci el eşya, sanat eserleri ve antikalara yönelik kar marjı sistemi
- Tedarik Yeri Kuralları — KDV amaçları doğrultusunda hizmetlerin nerede sağlandığının belirlenmesi
- Saklamanız Gereken KDV Kayıtları — KDV mükellefi işletmeler için genel kayıt tutma yükümlülükleri
Basit bir şey arıyorum. KDV yazılımı?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz