Comment remplir un formulaire CT600 (Déclaration d'impôt sur les sociétés)

Qu'est-ce qui est réellement déposé ?

Une déclaration d'impôt sur les sociétés (également appelée déclaration de revenus des entreprises) comprend plusieurs formulaires. Lorsque vous déclarez votre impôt sur les sociétés auprès HMRC fiscale britannique), trois éléments sont soumis simultanément :

• Le formulaire CT600 — La déclaration elle-même : informations sur l’entreprise, exercice comptable, bénéfices, allégements fiscaux et calcul de l’impôt sur les sociétés. Des pages complémentaires traitent de situations particulières, comme le formulaire CT600A relatif aux prêts aux dirigeants.
• Comptes statutaires — les comptes de fin d'année de votre entreprise, balisés au format iXBRL (un format lisible par machine exigé par HMRC ).
• Calcul de l'impôt sur les sociétés — le travail qui transforme votre bénéfice comptable en bénéfice imposable, également en iXBRL.

Cette procédure est distincte du dépôt de vos comptes auprès de Companies House. Vous devez toujours envoyer vos comptes annuels à Companies House (généralement 9 mois après la clôture de l'exercice), même si HMRC reçoit également les comptes avec le formulaire CT600. Les trois parties HMRC sont soumises simultanément via un logiciel de déclaration : une fois vos chiffres prêts, vous pouvez… Déclarez votre impôt sur les sociétés en ligne dans un flux de travail guidé.

Avant de commencer : ce dont vous avez besoin

• Votre numéro UTR d'impôt sur les sociétés — le numéro de référence unique du contribuable à 10 chiffres envoyé HMRC lors de l'enregistrement de la société à l'impôt sur les sociétés.
• Détails de l'entreprise — Nom enregistré et numéro d'immatriculation au registre du commerce.
• La période comptable — généralement les mêmes 12 mois que l'exercice financier de votre entreprise.
• Chiffres définitifs de fin d'année — chiffre d'affaires, dépenses, bénéfices et détails de tout ce qui doit être ajusté fiscalement (amortissement, frais de représentation, acquisitions d'immobilisations, prêts aux administrateurs).
• Logiciel de classement — reconnu HMRC Logiciel d'impôt sur les sociétés qui peut produire les comptes CT600, de calcul et iXBRL.

Comment déclarer l'impôt sur les sociétés, étape par étape

Exemple pratique : du bénéfice comptable à l’impôt dû

Voici un calcul simple pour une entreprise dont l'exercice se termine le 31 mars 2027, dont la période comptable est de 12 mois et qui n'a pas de sociétés associées :

Étant donné que le bénéfice imposable se situe entre 50 000 £ et 250 000 £, un abattement marginal s'applique, ce qui donne un taux effectif d'environ 20,9 % au lieu du taux plein de 25 %. Dans cet exemple, l'impôt est payable par 1er janvier 2028 et la CT600 est attendue pour 31 mars 2028Vous pouvez tester vos propres chiffres avec notre Calculateur d'impôt sur les sociétés — l'amortissement est réintégré car les entreprises affirment déductions pour amortissement plutôt.

Délais et pénalités

L'impôt sur les sociétés comporte deux échéances qui peuvent surprendre, car le paiement est dû. avant le retour :

Pénalités pour dépôt tardif

En cas de trois déclarations tardives consécutives, les pénalités de 100 £ passent à 500 £ par déclaration. Tout retard de paiement entraîne également des intérêts à compter du lendemain de la date limite.

Déposer votre première déclaration de revenus des sociétés

Les nouvelles entreprises se heurtent souvent à une particularité : leurs premiers comptes déposés auprès de Companies House couvrent généralement… plus La période comptable pour l'impôt sur les sociétés ne peut excéder 12 mois (de la constitution à la fin du mois, un an plus tard). Ainsi, pour votre première année, vous devez généralement déposer une déclaration en plusieurs fois. deux CT600:

• Une pour les 12 premiers mois d'activité.
• Une pour les jours restants jusqu'à la date de clôture de votre compte.

Les deux déclarations doivent être déposées 12 mois après la fin de la période qu'elles couvrent. Après la première année, votre exercice comptable et votre année fiscale coïncident généralement et vous ne déposez qu'une seule déclaration par an. Assurez-vous également que l'entreprise est immatriculée à l'impôt sur les sociétés ; cette immatriculation a lieu lorsque vous déclarez l'entreprise à l'administration fiscale HMRC , généralement dans les 3 mois suivant le début de son activité.

Sociétés dormantes et rendements nuls

Dépôt d'une déclaration de société inactive CT600

Si votre entreprise est inactive (sans activité commerciale ni revenus), informez-en HMRC . Une fois que HMRC aura confirmé l'inactivité de l'entreprise, elle n'émettra généralement pas d'avis de déclaration et le formulaire CT600 ne sera pas nécessaire. Toutefois, si HMRC a Même si vous avez reçu un avis de paiement, vous devez déclarer vos revenus, même après une période d'inactivité. Déposer votre déclaration est le moyen officiel de prouver HMRC qu'aucun impôt n'était dû.

Dépôt d'un CT600 nul

Une déclaration nulle (formulaire CT600) indique qu'aucun impôt sur les sociétés n'est dû, généralement parce que l'entreprise a subi une perte ou n'a réalisé aucun bénéfice imposable. Il n'existe pas de formulaire spécifique pour les déclarations nulles : vous devez remplir le formulaire CT600 habituel, accompagné de vos comptes et du calcul, en indiquant un montant d'impôt à payer nul. Une entreprise déficitaire doit néanmoins déposer sa déclaration dans les délais ; les pertes déclarées peuvent être reportées sur les bénéfices futurs.

Correction des erreurs : modification d'un CT600

Vous pouvez rectifier votre déclaration d'impôt sur les sociétés dans les 12 mois suivant la date limite de dépôt. Les rectifications s'effectuent via votre logiciel de déclaration en soumettant à nouveau la déclaration corrigée. Si vous constatez une erreur après ce délai, contactez l'administration fiscale HMRC ) : il est souvent possible de récupérer un trop-perçu d'impôt.

Logiciel ou comptable : quelle solution choisir ?

Il existe désormais deux façons de déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, le service interne du HMRC étant fermé :

• Vous pouvez le télécharger vous-même à l'aide d'un logiciel. Pour une petite entreprise aux affaires simples, un logiciel reconnu HMRC comme # GoFile vous guide des chiffres de fin d'année à la soumission d'un CT600, y compris les pièces jointes iXBRL, à partir de 49,99 £/an.
• Faites appel à un comptable. C'est judicieux lorsque l'entreprise présente des problématiques complexes (allègements fiscaux de groupe, crédits d'impôt pour la recherche et le développement, opérations de capital importantes) ou lorsque vous souhaitez simplement que votre déclaration soit prise en charge. De nombreux experts-comptables utilisent # GoFile pour déposer les déclarations CT600 de leurs clients.

Dans tous les cas, les administrateurs restent légalement responsables de l'exactitude et du dépôt en temps voulu des déclarations.

Quand ne devriez-vous pas remplir vous-même votre formulaire CT600 ?

L’autodéclaration convient aux entreprises dont les chiffres sont simples. Consultez un professionnel avant de déposer votre déclaration si l’une des situations suivantes s’applique à la période concernée :

• demandes de crédit d'impôt pour la R&D — ces demandes nécessitent le formulaire d'informations supplémentaires, la page supplémentaire CT600L et une justification technique défendable ; le contrôle des demandes de crédit d'impôt pour la recherche et le développement HMRC est élevé.
• Groupes et sociétés associées — allégements de groupe, transferts entre sociétés du groupe ou calcul de l'impact des sociétés associées sur vos seuils de taux.
• Opérations importantes sur les capitaux — vente de biens immobiliers, cession de l'entreprise, rachat d'actions ou restructuration.
• Revenus ou propriété à l'étranger — Succursales étrangères, actionnaires non britanniques ou questions de prix de transfert.
• entreprises auditées ou de plus grande taille — si l'entreprise ne relève plus du régime des petites entreprises, les comptes et les impôts interagissent de manière à justifier un examen professionnel.
• Vous êtes déjà en retard — Si les déclarations sont tardives ou si HMRC a ouvert une enquête, un comptable vous permettra généralement d'économiser plus qu'il ne vous coûtera.

Si aucune de ces conditions ne s'applique (une seule entreprise, revenus commerciaux au Royaume-Uni, dépenses simples), une déclaration simplifiée guidée est généralement réaliste.