What is the current UK Corporation Tax rate?

From April 2023, the main Corporation Tax rate is 25% for profits above £250,000. Companies with profits of £50,000 or less pay the small profits rate of 19%. Between these thresholds, marginal relief reduces the effective rate gradually from 25% to 19%.

What is marginal relief?

Marginal relief gradually increases the effective Corporation Tax rate from 19% to 25% for companies with profits between £50,000 and £250,000. It prevents a cliff-edge where a small increase in profit would cause a large jump in tax.

How do associated companies affect Corporation Tax?

The £50,000 small profits limit and £250,000 main rate limit are divided equally between associated companies. For example, with 2 associated companies, the small profits limit becomes £25,000 each and the main rate limit becomes £125,000 each.

What counts as taxable profit?

Taxable profit for Corporation Tax includes trading profits, investment income and chargeable gains, after deducting allowable business expenses, capital allowances and any reliefs your company qualifies for. It usually differs from the accounting profit in your annual accounts.

When is Corporation Tax due?

Corporation Tax is normally due 9 months and 1 day after the end of your company's accounting period. Large companies (profits above £1.5 million) must pay in quarterly instalments. The CT600 return itself is due 12 months after the end of the accounting period.

Calculateur d'impôt sur les sociétés

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année fiscale

Impôt sur les sociétés

£17,450

Effective rate

21.8%

19% small · 25% main

Profit after tax

£62,550

Marginal relief

£2,550

Où vont vos bénéfices ?

Bénéfice imposable £80,000

Impôt sur les sociétés 21.8% £17,450

Marginal relief included £2,550

Profit after tax 78.2% £62,550

Montant

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Foire aux questions

Quel est le taux actuel de l'impôt sur les sociétés au Royaume-Uni ?

À compter d'avril 2023, le taux normal d'imposition des sociétés est de 25 % pour les bénéfices supérieurs à 250 000 £. Les entreprises dont les bénéfices sont inférieurs ou égaux à 50 000 £ bénéficient du taux réduit de 19 %. Entre ces deux seuils, un abattement marginal permet de réduire progressivement le taux effectif de 25 % à 19 %.

Qu'est-ce qu'un allègement marginal ?

L'allègement marginal est un mécanisme qui augmente progressivement le taux effectif d'imposition des sociétés de 19 % à 25 % pour les entreprises dont les bénéfices se situent entre 50 000 £ et 250 000 £. Il évite ainsi une augmentation brutale et soudaine de l'impôt suite à une faible hausse des bénéfices. Ce calculateur effectue ce calcul automatiquement et affiche l'allègement sous forme de réduction de votre facture.

Comment les sociétés associées affectent-elles l'impôt sur les sociétés ?

Le seuil de 50 000 £ pour les petits bénéfices et le seuil principal de 250 000 £ sont répartis équitablement entre les sociétés associées. Par exemple, avec deux sociétés associées, le seuil de 25 000 £ pour les petits bénéfices est de 25 000 £ pour chacune et le seuil principal de 125 000 £ pour chacune ; ainsi, chaque société atteint le taux de 25 % avec un niveau de bénéfice inférieur.

Qu’est-ce qui est considéré comme un bénéfice imposable ?

Le bénéfice imposable pour l'impôt sur les sociétés comprend les bénéfices commerciaux, les revenus de placements et les plus-values imposables, après déduction des charges d'exploitation admissibles, des amortissements et de tout autre allègement fiscal auquel votre entreprise a droit. Il diffère généralement du bénéfice comptable figurant dans vos comptes annuels ; utilisez donc le chiffre issu de votre calcul d'impôt pour obtenir un résultat précis.

Quand l'impôt sur les sociétés est-il dû ?

L'impôt sur les sociétés est généralement dû 9 mois et 1 jour après la clôture de l'exercice comptable. Les grandes entreprises (dont le bénéfice dépasse 1,5 million de livres sterling) doivent payer par versements trimestriels. La déclaration CT600 est à déposer 12 mois après la clôture de l'exercice comptable.