Calculateur d'impôt sur les gains en capital

Chaque contribuable bénéficie d'un abattement annuel de 3 000 £ en 2026/27 : les premiers 3 000 £ de vos gains totaux de chaque année fiscale sont exonérés d'impôt sur les plus-values. Cet abattement n'est pas reportable : s'il n'est pas utilisé, il est perdu. Les couples bénéficient chacun d'un abattement spécifique, ce qui permet aux biens détenus en commun d'exonérer jusqu'à 6 000 £ de gains au total.

Votre plus-value imposable s'ajoute à votre revenu imposable. La part comprise dans votre tranche d'imposition de base non utilisée (revenus jusqu'à 50 270 £ en 2026/27) est imposée à 18 % ; la part supérieure est imposée à 24 %. C'est pourquoi le simulateur vous demande votre revenu : plus vous gagnez, plus la part de votre plus-value soumise à l'imposition à 24 % est importante. Les contribuables imposés aux taux supérieurs et additionnels paient 24 % sur la totalité de leur plus-value imposable.

Si vous vendez un bien immobilier résidentiel au Royaume-Uni en réalisant une plus-value (par exemple, un investissement locatif ou une résidence secondaire), vous devez déclarer la cession et payer l'impôt sur les plus-values immobilières (CGT) dans les 60 jours suivant la vente, en utilisant le service « Déclarer et payer la CGT sur les biens immobiliers au Royaume-Uni » du HMRC . Cette démarche est distincte de votre déclaration de revenus (Self Assessment), et intervient avant, même si la cession doit également y figurer. Votre résidence principale est généralement exonérée au titre de l'abattement pour résidence principale.

L'exonération pour cession d'actifs professionnels (anciennement exonération pour entrepreneurs) permet de bénéficier d'un taux forfaitaire réduit d'impôt sur les plus-values (CGT) lors de la vente de tout ou partie d'une entreprise éligible, par exemple une entreprise individuelle ou des parts de votre société commerciale. À compter du 6 avril 2026, ce taux sera de 18 %, avec un plafond cumulatif de plus-values de 1 million de livres sterling. Des conditions d'éligibilité (comme la règle des deux ans de détention) s'appliquent ; il est donc conseillé de vérifier les conditions avant d'en bénéficier.

Les pertes en capital réalisées au cours de la même année sont déduites de vos gains avant le calcul de l'abattement annuel. Les pertes non utilisées peuvent être reportées. Indiquez votre gain net de toute perte. Ce calculateur ne fournit qu'une estimation : il ne prend pas en compte l'exonération pour résidence principale, le plafond de 1 million de livres sterling applicable aux BADR (Ball-Aid Retail Deposits), les fiducies, les règles relatives aux non-résidents ni les taux d'intérêt reportés, et ne constitue pas un conseil financier. Consultez un expert-comptable qualifié pour obtenir des conseils adaptés à votre situation.