Base de connaissances sur l'impôt sur les gains en capital

Qu’est-ce que l’impôt sur les gains en capital ?

Les bases : qu’est-ce que la CGT, quand elle s’applique et quels sont les taux actuels.

Qui paie l'impôt sur les gains en capital ?

Les particuliers, les fiduciaires, les représentants personnels — et qui est exempté.

Taux d'imposition des plus-values (2025/26)

Taux de 18 % et 24 % à partir d’octobre 2024, plus BADR à 18 %.

Montant annuel exonéré

L’abattement fiscal de 3 000 £ et comment en tirer le meilleur parti.

Qu’est-ce qui est considéré comme une élimination ?

Ventes, dons, échanges, indemnisations d'assurance et cessions présumées.

CGT vs Impôt sur le revenu

La distinction entre capital et revenus et son importance.

Comment calculer un gain en capital

Recettes moins frais admissibles : la formule avec des exemples concrets.

Frais et déductions admissibles

Frais d'acquisition, d'amélioration et frais accessoires déductibles.

Élimination des pièces

La formule A/(A+B) pour la vente d'une partie d'un actif.

Actifs acquis avant 1982

Réévaluation des actifs plus anciens à leur valeur marchande au 31 mars 1982.

Allocation d'indexation (Entreprises)

Les allégements fiscaux sur les plus-values des entreprises, gelés en décembre 2017.

Impôt sur les gains en capital (CGT) lors de la vente d'un bien locatif

Taux, coûts admissibles et rapports pour les ventes d'investissement locatif.

Rapport sur les gains en capital (CGT) sur 60 jours

Qui doit déposer une déclaration, le délai de 60 jours et comment déclarer.

Allégement pour résidence privée (PRR)

Comment le PRR exonère votre résidence principale de l'impôt sur les gains en capital.

Allègement des locations

Réduction de la plus-value immobilière lorsque vous avez à la fois habité et loué un bien.

Vendre une résidence secondaire

Impôt sur les gains en capital (CGT) applicable aux résidences secondaires, aux résidences de vacances et aux élections par nomination.

Impôt sur les gains en capital (CGT) sur les biens hérités

Utiliser la valeur successorale comme prix de base lors de la vente d'un bien hérité.

Impôt sur les plus-values immobilières pour les non-résidents au Royaume-Uni

Taxe sur les plus-values immobilières (CGT) pour les propriétaires étrangers vendant un bien immobilier résidentiel ou commercial au Royaume-Uni.

Immeubles à usage mixte et impôt sur les gains en capital

Répartition des gains entre usage résidentiel et commercial.

CGT sur les actions

Comment l'impôt sur les gains en capital (IGT) s'applique lors de la vente d'actions : taux et règles de correspondance.

Partage d'actions et pools de la section 104

Règles relatives aux séjours d'une journée, aux séjours de 30 jours avec petit-déjeuner et au calcul de la moyenne des points à la piscine.

CGT sur les crypto-actifs et les actifs numériques

Règles HMRC concernant les cessions de cryptomonnaies : mise en commun, DeFi, NFT et minage.

ISA, pensions et enveloppes fiscales

Comment les comptes ISA et les pensions protègent vos investissements contre l'impôt sur les plus-values.

Régimes d'actionnariat salarié et impôt sur les gains en capital

Traitement fiscal des options d'achat d'actions EMI, CSOP, SIP et SAYE au titre de l'impôt sur les gains en capital (CGT).

Allègements fiscaux pour la cession d'actifs commerciaux

BADR : le taux de 18 % de CGT sur les cessions d’entreprises éligibles jusqu’à 1 million de livres sterling.

Soulagement des investisseurs

18 % de CGT sur les actions éligibles de sociétés commerciales non cotées.

Allégement fiscal pour report d'imposition (Allégement fiscal pour don)

Reporter l'impôt sur les plus-values lors de la donation d'actifs commerciaux ou de leur transfert à des fiducies.

Reprise d'activité

Reportez l'impôt sur les plus-values lors du remplacement d'actifs commerciaux admissibles.

Exonération de la taxe sur les plus-values pour les programmes EIS et SEIS

Exonération de l'impôt sur les plus-values en cas de cession et report d'imposition en cas de réinvestissement.

Allégement fiscal pour résidence privée (détaillé)

PRR avancé : périodes d’absence, occupation présumée et deux domiciles.

Allègements fiscaux pour les sociétés

Article 162 : report de l'impôt sur les gains en capital lors de la constitution d'une entreprise individuelle.

Vente d'une entreprise individuelle

CGT sur les cessions d'actifs individuels, le goodwill et le BADR.

Goodwill et actifs incorporels

CGT sur le goodwill pour les particuliers et restrictions relatives aux parties liées.

BADR pour les partenaires

Comment la méthode BADR s'applique aux cessions et aux départs à la retraite des associés.

Création d'une entreprise : CGT

CGT lors du passage d'une entreprise individuelle à une société à responsabilité limitée.

Pertes en capital : comment les utiliser

Compenser les pertes par les gains de l'année en cours.

Report des pertes

Report illimité des pertes en capital non utilisées sur les exercices futurs.

Réclamations de valeur négligeable

Déclarer une perte sur des actifs sans valeur sans les avoir réellement vendus.

Déclaration de l'impôt sur les gains en capital dans l'auto-évaluation

Utiliser les pages SA108 relatives aux gains en capital dans votre déclaration de revenus.

Déclaration de propriété sous 60 jours (étape par étape)

Déclarez vos revenus des 60 jours via votre compte en ligne HMRC .

Paiement de votre facture CGT

Modes de paiement, références et échéances de paiement.

Délais de paiement de la CGT

Délai de 60 jours pour la propriété, date limite du 31 janvier pour l'agence d'évaluation, et plus encore.

Impôt sur les gains en capital en cas de divorce et de séparation

Transferts sans gain ni perte entre époux et modifications réglementaires de 2023.

CGT pour les fiducies et les successions

Taux des fiduciaires, exemption annuelle réduite et représentants personnels.

CGT pour les non-résidents du Royaume-Uni

Quand les non-résidents du Royaume-Uni sont-ils redevables de l'impôt sur les plus-values (CGT) sur les actifs situés au Royaume-Uni ?

Historique des taux de CGT

Taux historiques de l'impôt sur les gains en capital de 2008 à l'année en cours.

Glossaire CGT

Définitions en langage clair des termes et acronymes courants en matière de CGT.