Faits clés
- La CGT est facturée sur le gagner (le bénéfice), et non le prix de vente total.
- Vous ne payez la CGT que lorsque vous se débarrasser de un actif, pas tant que vous le détenez.
- Chaque individu reçoit un Montant annuel exonéré de 3 000 £ (2026/27) avant que toute CGT ne soit due.
- Les taux de CGT sont 18% (taux de base) et 24% (taux plus élevé) à compter du 30 octobre 2024 pour la plupart des actifs.
- Votre résidence principale est généralement exonérée de CGT grâce à Allègement pour les résidences privées.
Comment fonctionne l'impôt sur les plus-values lors de la vente d'actifs
L'impôt sur les plus-values (CGT) est un impôt britannique prélevé sur les plus-values réalisées sur les plus-values. profit L'impôt sur le gain (ou « plus-value ») est calculé sur la plus-value réalisée lors de la cession d'un bien dont la valeur a augmenté. Il est calculé sur la plus-value, et non sur le prix de vente total, et n'est exigible qu'au moment de la cession effective du bien.[1]
L'impôt sur les plus-values (CGT) s'applique aux particuliers, aux fiduciaires et aux représentants légaux des personnes décédées. Les sociétés ne sont pas soumises à l'impôt sur les plus-values à proprement parler ; elles paient plutôt l'impôt sur les sociétés sur leurs gains imposables, selon des règles légèrement différentes.[3]
Distinction clé : La CGT est un impôt sur capital Les bénéfices sont des gains exceptionnels provenant de la vente d'actifs. Ils sont distincts de l'impôt sur le revenu, qui couvre… revenu Les revenus tels que les salaires, les bénéfices commerciaux et les loyers sont concernés. Ces deux impôts ont des taux, des abattements et des obligations déclaratives différents.
Quels sont les actifs soumis à l'impôt sur les gains en capital (CGT) ?
L'impôt sur les gains en capital (CGT) peut s'appliquer à la plupart des actifs, notamment :[2]
- propriété résidentielle (autre que votre résidence principale)
- Investissements locatifs et propriétés de vacances
- Actions et titres
- actifs commerciaux, y compris le fonds de commerce
- Cryptomonnaie et actifs numériques
- Biens personnels de valeur d'une valeur supérieure à 6 000 £ (bijoux, œuvres d'art, antiquités)
- Terres et droits fonciers
- devises étrangères (autres que celles destinées aux dépenses personnelles)
Actifs exonérés d'impôt sur les plus-values
Certains actifs sont expressément exonérés de CGT :[1]
- Ton maison principale (par le biais de l'exonération pour résidence privée)
- Actifs détenus dans un ISA ou pension
- obligations d'État britanniques et obligations d'entreprises éligibles
- Valeur des biens personnels (« biens meubles ») 6 000 £ ou moins
- Votre voiture (les véhicules à moteur privés sont toujours exemptés)
- Gains aux paris, à la loterie et aux concours de pronostics
- Indemnisation pour préjudice corporel ou dommage
Conseil: Il convient même de suivre les gains exonérés, car les pertes sur les actifs exonérés le sont également — ce qui signifie que vous ne pouvez pas les utiliser pour réduire d'autres gains.
Comment fonctionne la CGT : un exemple simple
Le calcul de base du CGT est simple :
| Étape | Description | Montant |
|---|---|---|
| 1 | produit de la vente | £150,000 |
| 2 | Moins : frais admissibles (prix d'achat + frais) | −£100,000 |
| 3 | Gain avant exemptions | £50,000 |
| 4 | Moins : Montant exonéré annuel (2026/27) | −£3,000 |
| 5 | Gain imposable | £47,000 |
| 6 | Impôt sur les gains en capital à 24 % (contribuable à taux élevé) | £11,280 |
Le taux d'imposition applicable dépend de votre revenu imposable total et du type de bien cédé. À compter du 30 octobre 2024, les taux sont de 18 % pour les contribuables imposés au taux de base et de 24 % pour les contribuables imposés aux taux supérieurs et additionnels, sur la plupart des biens.[1]
Qu’est-ce qui est considéré comme une élimination ?
Une « cession » aux fins de l’impôt sur les gains en capital (CGT) a lieu lorsque vous :[2]
- Vendre un actif
- Révéler un actif (la valeur marchande est utilisée au lieu du produit de la vente)
- Échange ou échanger un actif contre un autre
- Recevoir une compensation (par exemple, une indemnisation d'assurance pour un bien détruit ou endommagé)
- Un actif est perdu ou détruit
Tu fais pas La cession d'un actif se limite à sa simple conservation, même si sa valeur fluctue sensiblement. L'impôt sur les plus-values n'est dû qu'en cas de cession effective.
Le montant annuel exonéré
Chaque particulier dispose d'un abattement annuel (AA) – une allocation non imposable pour les gains en capital. Pour 2026/27, l'AA est de : £3,000Les gains jusqu'à ce montant au cours d'une année fiscale sont exonérés d'impôt.[1]
Points clés concernant l'AEA :
- Il ne peut être reporté d'une année fiscale à l'autre — utilisez-le ou vous le perdez chaque année fiscale.
- Chaque personne dispose de sa propre allocation annuelle d'épargne (AEA) — les couples mariés et les partenaires civils reçoivent chacun 3 000 £.
- La plupart des fiducies reçoivent moitié le montant individuel (1 500 £ pour 2026/27)
- Il a été réduit de 6 000 £ (2023/24) à 3 000 £ à compter d'avril 2024.
Aperçu des taux d'imposition des plus-values (2025/26)
| Catégorie de contribuable | Taux standard (à compter du 30 octobre 2024) | Allègements fiscaux pour la cession d'actifs commerciaux |
|---|---|---|
| Taux de base (revenus jusqu'à 37 700 £) | 18% | 10% |
| Taux supérieur (revenu supérieur à 37 700 £) | 24% | 10% |
| Taux supplémentaire (revenu supérieur à 125 140 £) | 24% | 10% |
| Les fiduciaires et les représentants personnels | 24% | 10% |
Avant le 30 octobre 2024, les plus-values à taux de base sur les actifs non immobiliers étaient imposées à 10 %, et les plus-values à taux supérieur à 20 %. Le budget d'automne 2024 a harmonisé tous les types d'actifs à 18 %/24 %.[1]
Déclaration et paiement de l'impôt sur les gains en capital
La manière de déclarer la plus-value dépend du type d'actif cédé :[4]
| Type d'actif | Comment signaler | Date limite de paiement |
|---|---|---|
| propriétés résidentielles au Royaume-Uni | Déclaration de plus-value immobilière (60 jours) via le site web HMRC | Dans les 60 jours suivant l'achèvement |
| Tous les autres actifs | Déclaration d'impôt auto-évaluée (SA108) | 31 janvier après la fin de l'année fiscale |
Si vos seuls gains en capital de l'année fiscale sont couverts par le montant exonéré annuel (gains totaux de 3 000 £ ou moins pour 2026/27), vous n'aurez peut-être pas besoin de les déclarer du tout — à moins que vous n'ayez également effectué des cessions dont le produit total dépasse quatre fois le montant exonéré annuel (12 000 £).
Conseil: Si vous réalisez une plus-value en vendant un bien immobilier résidentiel au Royaume-Uni, vous devez la déclarer et payer dans les délais impartis. 60 jours Pour remplir votre déclaration, ne tardez pas : tout retard est passible de pénalités.
Foire aux questions
Qu’est-ce que l’impôt sur les gains en capital en termes simples ?
L'impôt sur les plus-values est un impôt prélevé sur le profit réalisé lors de la vente, du don ou de toute autre cession d'un actif, comme une résidence secondaire, des actions ou une entreprise. Vous payez l'impôt sur la plus-value (l'augmentation de la valeur du bien), et non sur le montant total perçu.
Quand dois-je payer l'impôt sur les gains en capital ?
Vous devez payer l'impôt sur les plus-values (CGT) lorsque vous cédez un bien au cours d'une année fiscale et que votre gain total dépasse le montant d'exonération annuel (3 000 £ pour 2026/27). Pour les biens immobiliers résidentiels situés au Royaume-Uni, vous devez déclarer et payer l'impôt dans les 60 jours suivant la vente. Pour les autres biens, vous devez les déclarer dans votre déclaration de revenus.
Dois-je payer la taxe sur les plus-values immobilières (CGT) sur ma résidence principale ?
En règle générale, non. L'exonération pour résidence principale (ERP) vous exempte de l'impôt sur les plus-values immobilières (IVMI) si votre résidence principale a été votre résidence unique ou principale pendant toute la durée de votre détention. Une exonération partielle peut s'appliquer si vous avez loué une partie du logement ou si vous avez été absent pendant certaines périodes.
L'impôt sur les gains en capital (CGT) est-il la même chose que l'impôt sur le revenu ?
Non. L'impôt sur les plus-values (CGT) s'applique aux gains exceptionnels réalisés lors de la vente d'actifs, tandis que l'impôt sur le revenu s'applique aux revenus réguliers tels que les salaires, les bénéfices d'une activité indépendante et les revenus locatifs. Les taux du CGT sont généralement inférieurs à ceux de l'impôt sur le revenu, et les deux impôts ont des seuils et des abattements distincts.
Pour en savoir plus
- Qui paie l'impôt sur les gains en capital ? — les particuliers, les fiduciaires et les personnes exemptées
- Taux d'imposition des plus-values (2026/27) — tableaux de taux détaillés et leur mode d'application
- Montant annuel exonéré — votre abattement fiscal en détail
- Qu’est-ce qui est considéré comme une élimination ? — la liste complète des événements d'élimination
- Comment calculer un gain en capital — exemples détaillés étape par étape
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