Faits clés
- Le PRR exonère tout ou partie du gain sur votre résidence principale ou unique de CGT.
- L'exonération totale s'applique si le bien était votre résidence principale. pendant toute la période de propriété.
- Le les 9 derniers mois Les propriétaires sont toujours admissibles au PRR, même s'ils ont déménagé.
- Certain périodes d'absence (par exemple, travailler à l'étranger) sont considérés comme des périodes de résidence.
- Si vous possédez deux maisons, vous pouvez désigner qui constitue votre résidence principale aux fins de PRR.
Qu’est-ce que l’exonération pour résidence privée ?
L’exonération pour résidence principale (ERP) est un allègement de l’impôt sur les plus-values qui rend la vente de votre résidence principale exonérée d’impôt. Lorsque vous vendez un bien immobilier qui a été votre résidence principale, vous bénéficiez de cette exonération. résidence principale ou unique Pendant toute la période de détention, la totalité du gain est exonérée d'impôt sur les plus-values.[1]
Si le bien n'était pas votre résidence principale pendant entier Pendant la période de détention, une réduction partielle des impôts fonciers est possible. L'allègement est calculé au prorata du temps, en exonérant la portion du gain correspondant à la période d'occupation.
Conditions pour un PRR complet
Pour bénéficier du PRR complet, les conditions suivantes doivent être remplies :[2]
- La propriété était la vôtre résidence principale ou unique pendant toute la période de propriété
- Le terrain (y compris le jardin) ne dépasse pas 0,5 hectare (Les terrains plus vastes peuvent être admissibles s'ils sont « nécessaires à la jouissance raisonnable de la propriété »)
- La propriété n'a pas été acquise pour le objectif de réaliser un gain
- Aucune partie de la propriété n'a été utilisée exclusivement pour les entreprises objectifs
PRR partiel : Répartition du temps
Si le PRR ne s'applique qu'à une partie de la période de détention, le gain est réparti au prorata d'un base de temps:[2]
Gain exempté = Gain total × (Mois admissibles ÷ Total des mois de détention)
Exemple résolu
Helen a été propriétaire d'un bien immobilier pendant 120 mois (10 ans). Elle y a vécu comme résidence principale pendant 72 mois, puis l'a mis en location pendant 48 mois. Elle réalise un bénéfice de 100 000 £ à la vente.
| Période | Mois | PRR ? |
|---|---|---|
| Résidence principale | 72 | Oui |
| Libération (les 9 derniers mois sont admissibles) | 39 | Non |
| Les 9 derniers mois (occupation présumée) | 9 | Oui |
| Total | 120 |
| Calcul | Montant |
|---|---|
| Mois admissibles : 72 + 9 | 81 |
| Fraction PRR : 81/120 | 67.5% |
| Gain exonéré : 100 000 £ × 67,5 % | £67,500 |
| Gain imposable | £32,500 |
Exemption pour la période finale
Le dernier 9 mois Les propriétaires sont toujours admissibles au PRR, à condition que le bien ait constitué à un moment donné leur résidence principale. Cela s'applique même si vous avez déjà déménagé et vivez ailleurs.[2]
| Date | Dernière période |
|---|---|
| À compter du 6 avril 2020 | 9 mois |
| 6 avril 2014 – 5 avril 2020 | 18 mois |
| Avant le 6 avril 2014 | 36 mois |
Personnes handicapées ou résidents d'établissements de soins : La période finale reste 36 mois Si vous emménagez dans une maison de retraite ou si vous êtes en situation de handicap, cela vous donne plus de temps pour vendre votre ancien logement sans perdre votre abattement fiscal.[2]
Périodes d'absence autorisées
Certaines périodes pendant lesquelles vous êtes absent du logement sont traitées comme si vous y viviez encore (occupation présumée), à condition que vous ayez effectivement résidé dans le logement. avant et après l'absence :[3]
| Type d'absence | Période maximale | Conditions |
|---|---|---|
| Pour toute raison | 3 ans (total) | Doit retourner à la propriété après |
| Je travaille ailleurs au Royaume-Uni | 4 ans (total) | Doit être exigé par l'employeur; doit être retourné |
| Travailler à l'étranger | Illimité | Tout emploi à l'étranger ; doit retourner |
L’obligation de « retour » est levée si le motif du non-retour était lié aux conditions d’emploi de la personne, c’est-à-dire si elle était tenue de travailler ailleurs.
Désignation de votre résidence principale
Si vous possédez deux propriétés ou plus que vous utilisez comme domicile, vous pouvez choisir laquelle est votre résidence principale aux fins de la PRR :[4]
- La nomination doit être faite dans un délai de deux ans d'abord posséder deux résidences admissibles
- Tu peux changement la désignation à tout moment (la nouvelle désignation prend effet à la date à laquelle vous en informez HMRC )
- Une propriété doit effectivement être une résidence (vous devez y vivre au moins occasionnellement)
- Les couples mariés et les partenaires civils vivant ensemble ne peuvent avoir que un résidence principale entre eux
Jardin et terrain
Le PRR s'étend au jardin et au terrain de la propriété, jusqu'à une superficie autorisée de 0,5 hectare (environ 1,24 acres) y compris l'emplacement de la maison.[2]
Si la superficie totale du terrain dépasse 0,5 hectare, l'excédent n'est couvert par la PRR que s'il est « nécessaire à la jouissance raisonnable de la propriété à titre de résidence » — compte tenu de sa taille et de sa nature.
Foire aux questions
Dois-je payer la taxe sur les plus-values immobilières (CGT) lorsque je vends ma résidence principale ?
En général, non. L'exonération pour résidence principale (ERP) vous exempte de l'impôt sur les plus-values la plus-value réalisée sur votre résidence principale, à condition que vous y ayez vécu comme résidence principale pendant toute la durée de votre détention. Si vous n'y avez vécu que partiellement, une exonération partielle est possible.
Qu’est-ce que l’exemption de période finale ?
Les neuf derniers mois de détention sont toujours éligibles à l'exonération pour réachat (PRR), même si vous avez déjà déménagé. Cela vous laisse le temps de vendre sans perdre l'exonération totale. Avant le 6 avril 2020, cette période était de 18 mois.
Puis-je désigner quelle propriété constitue ma résidence principale ?
Oui. Si vous possédez deux propriétés ou plus que vous utilisez comme résidences principales, vous pouvez désigner celle-ci comme résidence principale pour l'exonération de résidence principale (ERP). Cette désignation doit être effectuée dans les deux ans suivant l'acquisition de vos deux résidences. Vous pouvez modifier cette désignation à tout moment.
Que se passe-t-il si je laisse sortir ma résidence principale ?
Si vous louez tout ou partie de votre logement, la période de location ne sera pas éligible à l'exonération pour location (sauf si vous occupiez le logement en colocation). Cependant, l'exonération pour location peut apporter un soutien supplémentaire, et les 9 derniers mois sont toujours couverts.
Pour en savoir plus
- Allègement des locations — un allègement supplémentaire pour les périodes où le bien était loué
- Vendre une résidence secondaire — Incidences de l'impôt sur les gains en capital pour les résidences secondaires
- Rapport sur les gains en capital (CGT) sur 60 jours — déclarer une cession de bien immobilier au HMRC
- Impôt sur les gains en capital (CGT) lors de la vente d'un bien locatif — calculer le gain sur un bien loué
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