Base de connaissances sur l'impôt sur les sociétés

Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés ?

Les bases : qu’est-ce que l’impôt sur les sociétés, qui le paie et en quoi diffère-t-il de l’impôt sur le revenu ?

Qui paie l'impôt sur les sociétés ?

Sociétés à responsabilité limitée, LLPs , sociétés d'intérêt collectif, clubs — et qui est exempté ?

Taux d'imposition des sociétés

Les taux actuels, le taux applicable aux petits profits et le fonctionnement des allégements marginaux.

Périodes comptables

Comment l'exercice financier de votre entreprise correspond à sa période comptable CT.

Fermer les entreprises

Qu’est-ce qui fait qu’une entreprise « ferme » et quelles sont les règles fiscales particulières qui s’appliquent ?

Création d'entreprise et fiscalité

Éléments fiscaux essentiels lors de la constitution d'une société : Companies House, CT41G et obligations de la première année.

Inscription à l'impôt sur les sociétés

Comment informer HMRC , le formulaire CT41G et les dates limites d'inscription.

Déclaration de revenus CT600

Ce que couvre le CT600, les boîtes à clés et comment le remplir.

Dates limites de dépôt

Quand les comptes et les déclarations CT600 sont-ils dus — et que se passe-t-il si vous les manquez ?

Modification d'un CT600

Comment corriger les erreurs de votre déclaration fiscale d'entreprise dans les délais impartis.

Dépôt d'une longue période comptable

Deux CT600, un ensemble de comptes et la boîte 85 — y compris les longues premières périodes.

iXBRL et archivage numérique

Qu’est-ce que le balisage iXBRL, pourquoi il est nécessaire et comment déposer des documents numériquement ?

Exigences relatives aux comptes d'entreprise

Comptes statutaires, micro-entités, normes FRS 102/105 et obligations de dépôt.

Explication des bénéfices imposables

Comment le bénéfice comptable devient bénéfice imposable : ajustements, réintégrations et déductions.

Dépenses professionnelles admissibles

Ce que vous pouvez déduire : la règle de « l’intégralité et de l’exclusivité » pour les sociétés.

Dépenses non admissibles

Dépenses courantes à réintégrer : frais de réception, amortissement, amendes, etc.

Revenus commerciaux pour les entreprises

Comment HMRC détermine si votre entreprise exerce une activité commerciale et comment les bénéfices sont calculés.

Revenus non liés aux activités commerciales

Revenus de placements, loyers immobiliers et autres recettes non commerciales.

Relations de prêt

Comment les entreprises comptabilisent les intérêts, les coûts d'emprunt et les obligations d'entreprise.

Gains imposables pour les entreprises

Comment fonctionnent les plus-values pour les entreprises : indexation, SSE et BADR.

Aperçu des déductions pour amortissement

Comment les déductions pour investissement remplacent l'amortissement à des fins fiscales.

Allocation annuelle d'investissement (AIA)

Allégement fiscal de 100 % sur un maximum de 1 million de livres sterling d'équipements et de machines éligibles.

Remboursement intégral

Allocation permanente de 100 % la première année pour les nouveaux équipements et machines admissibles.

Rédaction des allocations

Les abattements dégressifs de 18 % et 6 % pour les fonds à taux principal et spécial.

Allocation pour structures et bâtiments

Allégement fiscal annuel de 3 % sur la construction et la rénovation de bâtiments commerciaux.

Équilibrage des frais et des cessions

Que deviennent vos réserves pour amortissement lorsque vous vendez ou cédez des actifs ?

Crédit d'impôt pour la recherche et le développement

Déductions et crédits d'impôt bonifiés pour les entreprises investissant dans la recherche et le développement.

Le programme de R&D fusionné

Le nouveau régime unifié de R&D à compter d'avril 2024 : taux, règles et modalités de demande.

Allégements fiscaux pour les industries créatives

Reliefs pour le cinéma, la télévision, l'animation, les jeux vidéo, le théâtre et les orchestres.

Boîte à brevets

Un taux effectif de taxe sur les sociétés réduit à 10 % sur les bénéfices provenant d'inventions brevetées.

Pertes de trading

Options de report en arrière, de report en avant et de compensation collective pour les pertes de l'entreprise.

Relief marginal

Comment les entreprises dont les bénéfices se situent entre 50 000 et 250 000 £ paient un taux effectif inférieur à 25 %.

Dividendes et impôt sur les sociétés

Comment les dividendes reçus et versés sont traités aux fins de l'impôt sur les sociétés.

Comptes courants d'associés

Fonctionnement du compte courant d'associé du directeur : découverts, remboursements et hébergement en chambre d'hôtes.

Impôt en vertu de l'article 455

La taxe de 35,75 % sur les prêts aux participants — et comment la récupérer.

Avantages en nature pour les administrateurs

Voitures de fonction, assurance maladie et autres avantages imposables — les implications en matière d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales.

Salaire vs dividendes

La manière la plus avantageuse fiscalement de dégager des bénéfices en tant qu'administrateur-actionnaire.

Paiement de l'impôt sur les sociétés

Tous les modes de paiement, votre référence CIPP et la procédure de configuration des paiements.

Délais de paiement

La règle des 9 mois et 1 jour et la date d'échéance réelle de votre facture CT.

Paiements trimestriels

Lorsque les grandes et très grandes entreprises doivent payer l'impôt sur les sociétés par versements trimestriels anticipés.

Intérêts et pénalités

Pénalités pour dépôt tardif, intérêts de retard et comment les éviter.

Remboursements d'impôt sur les sociétés

Comment obtenir un remboursement pour un trop-perçu de taxe sur les transports, y compris les demandes de report en arrière des pertes.

Sociétés associées

Comment les sociétés associées affectent vos seuils de taux CT.

Secours collectif

Abandon des pertes commerciales entre sociétés du groupe.

Allégement collectif des gains en capital

Transferts sans gain ni perte entre les membres du groupe et frais de dégroupage.

prix de transfert

Le principe de pleine concurrence pour les transactions entre parties liées.

Exemption pour participation substantielle

Cession d'actions de filiales en franchise d'impôt selon les règles de la SSE.

Entreprises dormantes

Obligations des sociétés inactives auprès HMRC et de Companies House.

Sociétés non britanniques et CT

Quand les sociétés étrangères sont-elles soumises à l'impôt sur les sociétés britannique ?

Radiation et dissolution

Comment fermer votre société : DS01, ESC C16 et traitement de la distribution du capital.

Liquidation volontaire des membres

Liquidation formelle pour extraire les bénéfices non distribués sous forme de distribution de capital.

CT pour les organismes de bienfaisance et les CIC

Exonérations et allégements disponibles pour les organismes de bienfaisance et les entreprises d'intérêt communautaire.

Taxe annuelle sur les logements en copropriété

Taxe annuelle applicable aux sociétés détenant des biens immobiliers résidentiels au Royaume-Uni d'une valeur supérieure à 500 000 £.

Historique des tarifs du Connecticut

Taux d'imposition des sociétés actuels et historiques depuis 2010.

Dates clés de l'impôt sur les sociétés

Chaque échéance importante en matière de CT est alignée sur votre période comptable.

Glossaire de l'impôt sur les sociétés

Définitions en langage clair des termes et acronymes courants relatifs à l'impôt sur les sociétés.