Faits clés
- Une société est considérée comme dormante aux fins du registre du commerce et des sociétés si elle a… aucune transaction comptable significative durant cette période.
- Aux fins HMRC , une société est considérée comme dormante si elle est inactif (n'exerce pas d'activité commerciale et ne perçoit aucun revenu).
- Vous devez informer HMRC que l'entreprise est inactive ; l'inactivité n'est pas présumée automatiquement.
- Les entreprises dormantes le font pas Il faut déposer une déclaration CT600 pendant la période d'inactivité, mais il faut tout de même la déposer. comptes dormants (formulaire AA02) auprès de Companies House.
- Si la société reprend ses activités, vous devez réactiver Il faut le remettre au HMRC dans un délai de 3 mois.
Quand une société est considérée comme inactive aux fins de l'impôt
La définition de « dormant » diffère légèrement selon que vous ayez affaire à Companies House ou HMRC:[1]
| Autorité | Définition de dormant |
|---|---|
| Companies House | Aucune « opération comptable significative » n’a été enregistrée au cours de l’exercice. Les frais de dépôt auprès du registre du commerce et des sociétés et les actions émises lors de la constitution de la société sont exclus. |
| HMRC | Inactif — n’exerce aucune activité commerciale, ne perçoit aucun revenu (tel que des loyers ou des intérêts) et ne demande aucun allègement fiscal. |
Une société peut être inactive auprès de Companies House, mais actif pour HMRC (par exemple, s'il perçoit des intérêts bancaires). Vérifiez toujours les deux définitions.
Obligations de Companies House
Même inactive, une société doit toujours se conformer à ses obligations fondamentales auprès du registre du commerce et des sociétés :[3]
- Déposer comptes dormants (formulaire AA02) annuellement — il s'agit de comptes simplifiés ne comportant que le bilan.
- Déposer une demande déclaration de confirmation (anciennement déclaration annuelle) au moins une fois tous les 12 mois
- Gardez le siège social adresse à jour
- Informer le registre du commerce et des sociétés de tout changement concernant administrateurs ou personnes exerçant un contrôle significatif (PSC)
Comptes dormants (AA02) Ces états financiers sont très simples. Ils ne présentent que le bilan de l'entreprise (généralement le capital social et éventuellement une petite trésorerie). Il n'y a ni compte de résultat, ni rapport de gestion, et aucun audit n'est requis.[3]
Comment informer HMRC que votre entreprise est inactive
HMRC ne sait pas automatiquement qu'une entreprise est inactive. Vous devez le signaler. les informer activement:[2]
- Écrivez à HMRC ou utilisez le service en ligne leur annoncer que l'entreprise est inactive
- Indiquez la date à laquelle la société est devenue inactive.
- HMRC cessera alors d'émettre des avis de dépôt pour les déclarations CT600.
Une fois que HMRC accepte la notification de dormance :
- Tu fais pas Il est nécessaire de déposer un formulaire CT600 alors que la société reste inactive.
- Tu fais pas Il faut payer l'impôt sur les sociétés (il n'y a pas de bénéfices imposables).
- L'entreprise est exclue de la sociétés associées compte pour les autres sociétés du groupe
Conseil: Si vous n'avez pas encore immatriculé une société nouvellement constituée auprès du fisc (car elle n'a jamais exercé d'activité), vous n'aurez peut-être pas besoin de l'immatriculer tant qu'elle n'aura pas commencé à exercer d'activité. Une société inactive n'a pas besoin de déclarer son inactivité au HMRC ; elle n'est tout simplement pas immatriculée.[4]
Réactivation d'une entreprise dormante
Si une société inactive recommence à exercer une activité ou à percevoir des revenus, vous devez en informer HMRC dans un délai imparti. 3 mois de la date à laquelle il est devenu actif.[4] Une fois réactivée, l'entreprise peut Déposez vos déclarations CT600 en ligne avec un logiciel reconnu par HMRC .
Concrètement, cela signifie :
- Inscrivez-vous en ligne au régime de l'impôt sur les sociétés (ou réinscrivez-vous si la société était déjà active).
- HMRC émettra un nouvel « avis de livraison » exigeant un formulaire CT600.
- L'entreprise doit déposer des déclarations CT600 et payer l'impôt sur les sociétés à compter de la date de réactivation.
- Au registre du commerce et des sociétés (Companies House), passez des comptes dormants aux comptes statutaires complets à compter de la prochaine date de dépôt.
Erreurs courantes
- En supposant que la dormance soit automatique : Si vous cessez votre activité sans en informer HMRC , celui-ci continuera à vous envoyer des avis CT600, et des pénalités de retard s'ensuivront.
- Les intérêts bancaires dynamisent l'entreprise : Même un faible montant d'intérêts sur le compte bancaire d'une société inactive signifie qu'elle n'est plus considérée comme inactive aux fins HMRC
- Oublier les documents déposés auprès de Companies House : Les comptes dormants et les déclarations de confirmation restent obligatoires ; le défaut de dépôt peut entraîner la radiation de la société.
- Ne pas vérifier l'impact des entreprises associées : Bien qu'une société inactive soit exclue du décompte, une société active considérée à tort comme inactive ne l'est pas.
Foire aux questions
Une société inactive doit-elle déposer un formulaire CT600 ?
Non. Une fois que vous avez informé HMRC que la société est inactive, vous n'avez pas besoin de déposer de formulaire CT600 tant qu'elle reste inactive. Cependant, vous devez toujours déposer les comptes de la société inactive auprès de Companies House.
Comment puis-je déclarer HMRC que ma société est inactive ?
Vous devez informer activement HMRC par courrier ou via le service en ligne, en indiquant la date à laquelle l'entreprise est devenue inactive. L'inactivité n'est pas automatique : sans notification, HMRC continuera d'émettre des avis CT600.
Le fait de percevoir des intérêts bancaires rend-il mon entreprise non dormante ?
Oui. Pour le compte HMRC fiscale britannique), même un faible montant d'intérêts bancaires signifie que l'entreprise perçoit des revenus et est donc considérée comme active, et non inactive. L'entreprise devra déposer une déclaration CT600.
Que dois-je faire si une société inactive reprend ses activités ?
Vous devez informer HMRC ) dans les trois mois suivant la reprise d'activité de votre société. L'entreprise devra s'inscrire (ou se réinscrire) à l'impôt sur les sociétés en ligne, puis déposer les déclarations CT600 et payer cet impôt.
Pour en savoir plus
- Radiation et dissolution — fermer une entreprise dont vous n'avez plus besoin
- Inscription à l'impôt sur les sociétés — que faire lorsque l'entreprise commence à négocier
- Sociétés associées — comment les entreprises inactives sont exclues du décompte
- Exigences relatives aux comptes d'entreprise — Quels comptes doivent être déposés auprès de Companies House ?
- Création d'entreprise et fiscalité — constitution en société et obligations de la première année
Je cherche des solutions simples Logiciel d'impôt sur les sociétés?
# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.
Commencez gratuitementAucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment