Faits clés
- À compter du 1er janvier 2024, Crédit de dépenses audiovisuelles (AVEC) remplace les anciens reliefs de films, de séries télévisées et de dessins animés.
- Le Crédit d'impôt pour dépenses liées aux jeux vidéo (VGEC) remplace l'ancien allègement fiscal pour les jeux vidéo.
- Les crédits sont 39 % des dépenses admissibles au Royaume-Uni pour le cinéma, la télévision haut de gamme et l'animation (25 % pour les jeux vidéo).
- Les projets doivent être certifiés par Institut britannique du film (BFI) comme culturellement britannique.
- Les allégements fiscaux pour le théâtre, les orchestres et les musées/galeries restent des crédits de dépenses distincts.
Aperçu du nouveau régime
Les allégements fiscaux pour les industries créatives ont été remaniés à compter du 1er janvier 2024 (pour le cinéma, la télévision, l'animation et les jeux vidéo) afin de passer d'un modèle de déduction majorée à un modèle de déduction forfaitaire. crédit de dépenses modèle, similaire au programme de R&D fusionné.[1]
La nouvelle structure comprend :
- Crédit de dépenses audiovisuelles (AVEC) — pour le cinéma, la télévision haut de gamme, l'animation et la télévision pour enfants
- Crédit d'impôt pour dépenses liées aux jeux vidéo (VGEC) — pour le développement de jeux vidéo
- Allégements fiscaux pour les théâtres, les orchestres et les expositions de musées et de galeries — maintenus sous forme de crédits de dépenses distincts à des taux majorés
Crédit de dépenses audiovisuelles (AVEC)
AVEC est accessible aux sociétés responsables de la production de films éligibles, de programmes télévisés haut de gamme, de programmes d'animation et de programmes télévisés pour enfants.[2]
| Taper | Taux de crédit | Dépenses minimales au Royaume-Uni |
|---|---|---|
| Film | 39% des dépenses admissibles du Royaume-Uni | 10 % des coûts de base |
| Téléviseur haut de gamme | 39% des dépenses admissibles du Royaume-Uni | 10 % des coûts de base |
| Animation | 39% des dépenses admissibles du Royaume-Uni | 10 % des coûts de base |
| Télévision pour enfants | 39% des dépenses admissibles du Royaume-Uni | 10 % des coûts de base |
Le crédit est calculé sur dépenses de base admissibles du Royaume-Uni — c’est-à-dire les dépenses relatives aux biens et services utilisés ou consommés au Royaume-Uni pendant la production. Le crédit est plafonné à 80 % des dépenses de base totales, ce qui exclut les demandes lorsque la quasi-totalité du travail est effectuée à l’étranger.[2]
Films indépendants : Les films dont le budget de base est de 15 millions de livres sterling ou moins et qui sont certifiés comme indépendants peuvent bénéficier d'un crédit majoré. 53%.[2]
Crédit d'impôt pour dépenses liées aux jeux vidéo (VGEC)
Le VGEC s'applique aux entreprises développant des jeux vidéo destinés au grand public. Le taux de crédit est de 25 % des dépenses admissibles au Royaume-Uni.[3]
Pour être éligible, le jeu doit :
- Destiné à être fourni au grand public
- Obtenez la certification en tant que Jeu vidéo britannique par le BFI
- Avoir au moins 25 % des dépenses de base dépensé au Royaume-Uni
- Ne pas utiliser à des fins publicitaires, promotionnelles ou de jeux de hasard
Certification culturelle BFI
Toutes les réclamations au titre d'AVEC et de VGEC nécessitent une certificat de test culturel Ce test, délivré par le British Film Institute (BFI), attribue des points dans quatre sections :[4]
| Section | Ce que cela teste | Points maximums |
|---|---|---|
| A – Contenu culturel | Cadre, personnages, sujet et dialogues britanniques | 16 |
| B – Contribution culturelle | Créativité, innovation, utilisation des nouvelles technologies | 4 |
| C – Pôles culturels | Utilisation des installations et de la postproduction au Royaume-Uni | 3 |
| D – Praticiens culturels | Ressortissants britanniques ou de l'EEE occupant des postes créatifs clés | 8 |
Un projet doit obtenir au moins 18 points sur 35 (16 critères sur 31 pour le cinéma) pour satisfaire aux exigences culturelles. À défaut, le film peut être considéré comme une coproduction officielle en vertu d'un traité bilatéral du Royaume-Uni.
Reliefs de théâtre, d'orchestre et de musée
Des crédits d'impôt distincts s'appliquent aux spectacles et expositions en direct admissibles :[1]
| Relief | Taux de crédit | Notes |
|---|---|---|
| Allégements fiscaux pour les théâtres | 45 % (en tournée) / 40 % (hors tournée) | Théâtre, comédies musicales, danse, cirque — pour des spectacles vivants destinés à un public payant |
| Allégements fiscaux pour les orchestres | 45 % (en tournée) / 40 % (hors tournée) | Concerts d'orchestres, d'ensembles et de groupes choraux |
| Allégement fiscal pour les expositions dans les musées et galeries | 45 % (en tournée) / 40 % (hors tournée) | Expositions caritatives ouvertes au public |
Ces taux ont été temporairement majorés pendant la période de reprise post-COVID (2022-2025) et sont désormais fixés aux taux permanents indiqués ci-dessus. Les demandes pour tous ces crédits d'impôt sont effectuées sur la déclaration de revenus de l'entreprise. Logiciel de classement CT600 comprend les pages supplémentaires dont vous avez besoin.
Conseil: Le crédit est calculé sur dépenses de base admissibles du Royaume-UniPour le théâtre et les orchestres, cela inclut les coûts de production directs tels que les décors, les costumes, l'éclairage, les cachets des artistes et les espaces de répétition, mais pas les frais de marketing ni d'accueil du public.
Foire aux questions
Quels sont les allégements fiscaux pour les industries créatives ?
Il s'agit d'allégements fiscaux sur les sociétés destinés aux entreprises produisant des films, des programmes télévisés, des animations, des jeux vidéo et des spectacles vivants. À partir de 2024, ces allégements s'appliqueront sous forme de crédits d'impôt calculés sur les dépenses éligibles effectuées au Royaume-Uni.
Quel est le montant du crédit d'impôt pour le cinéma et la télévision ?
Le crédit d'impôt pour dépenses audiovisuelles offre un crédit de 39 % des dépenses éligibles réalisées au Royaume-Uni pour le cinéma, les séries télévisées haut de gamme, l'animation et les programmes jeunesse. Les films indépendants dont le budget est inférieur ou égal à 15 millions de livres sterling peuvent bénéficier d'un taux majoré de 53 %.
Qu’est-ce que le crédit d’impôt pour dépenses liées aux jeux vidéo ?
Le VGEC accorde un crédit d'impôt de 25 % sur les dépenses éligibles réalisées au Royaume-Uni par les entreprises développant des jeux vidéo destinés au grand public. Le jeu doit être certifié comme culturellement britannique par le BFI et au moins 25 % des dépenses principales doivent être effectuées au Royaume-Uni.
Ai-je besoin de la certification BFI pour bénéficier d'un allègement fiscal pour les industries créatives ?
Oui. Toutes les demandes d'autorisation au titre d'AVEC et de VGEC nécessitent un certificat de test culturel délivré par le British Film Institute (BFI), confirmant que le projet obtient un nombre de points suffisant pour être certifié comme culturellement britannique.
Pour en savoir plus
- Crédit d'impôt pour la recherche et le développement — un soutien à l'innovation dans les sciences et les technologies
- Le programme de R&D fusionné — le crédit d'impôt unifié pour la recherche et le développement à compter d'avril 2024
- Boîte à brevets — réduction du taux d'imposition sur les bénéfices tirés des brevets
- Déclaration de revenus CT600 — comment inclure les revendications des industries créatives
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Sources
- Impôt sur les sociétés : allégements fiscaux pour les industries créatives — GOV.UK
- Demander un crédit d'impôt pour dépenses audiovisuelles — GOV.UK
- Demander un crédit d'impôt pour les dépenses liées aux jeux vidéo — GOV.UK
- Certification BFI pour les allégements fiscaux dans le secteur créatif — BFI