Faits clés
- L'impôt sur les sociétés est un impôt sur les bénéfices des sociétés à responsabilité limitée britanniques et de certaines autres organisations.
- Le taux principal est 25% (à partir d'avril 2023). Un faible taux de profit de 19% s'applique aux bénéfices inférieurs à 50 000 £.
- Les entreprises doivent calculer et payer elles-mêmes leurs impôts — HMRC n'envoie pas de facture.
- L'impôt sur les sociétés est distinct de l'impôt sur le revenu, qui s'applique aux particuliers.
Comment fonctionne l'impôt sur les sociétés au Royaume-Uni
L'impôt sur les sociétés (IS) est l'impôt britannique prélevé sur les bénéfices des sociétés à responsabilité limitée, ainsi que sur ceux de certains clubs, associations et autres organisations non constituées en société. Il est administré par HMRC britannique) et constitue l'une des principales sources de revenus de l'État.[1]
Contrairement aux employés dont l'impôt sur le revenu est automatiquement prélevé à la source (PAYE), les entreprises sont responsables de calculer leur propre obligation fiscale, dépôt d'une déclaration fiscale de société (CT600)et de payer l'impôt dû, le tout sans que HMRC n'envoie de facture.[4]
Quels bénéfices sont imposés ?
L'impôt sur les sociétés s'applique aux bénéfices d'une entreprise. bénéfices imposables, qui comprennent :[1]
- bénéfices de trading — les revenus provenant du commerce ou de l'activité de l'entreprise, moins les dépenses admissibles
- Revenus de placement — intérêts perçus, revenus locatifs et autres revenus non liés à l'exploitation commerciale
- Gains imposables — les bénéfices tirés de la vente ou de la cession d'actifs de l'entreprise (par exemple, des biens immobiliers, des actions)
Le bénéfice imposable diffère du bénéfice comptable. Certaines charges figurant dans les comptes (comme les frais de représentation des clients ou l'amortissement) sont réintégrées dans le calcul des impôts, tandis que les déductions pour amortissement sont déduites à la place de l'amortissement comptable.
Dividendes reçus Les transactions entre entreprises britanniques sont généralement de nature à se faire par l'intermédiaire d'une autre entreprise. pas Soumis à l'impôt sur les sociétés, ces revenus sont considérés comme des « revenus de placements bénéficiant d'un crédit d'impôt » et sont exonérés dans la plupart des cas.[1]
Taux d'imposition des sociétés actuels
Depuis le 1er avril 2023, les taux d'imposition des sociétés sont les suivants :[2]
| Niveau de profit | Taux | Notes |
|---|---|---|
| Jusqu'à 50 000 £ | 19% | taux de profit faible |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | Un allègement marginal s'applique (le taux effectif diminue progressivement vers le haut). |
| Plus de 250 000 £ | 25% | taux principal |
Les seuils de 50 000 £ et 250 000 £ sont divisés par le nombre de sociétés associées, donc un groupe composé de cinq sociétés associées se partagerait le seuil inférieur à 10 000 £ chacune.
Impôt sur les sociétés vs impôt sur le revenu
L'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le revenu sont deux impôts totalement distincts. Les principales différences sont les suivantes :
| Fonctionnalité | Impôt sur les sociétés | Impôt sur le revenu |
|---|---|---|
| Qui paie ? | Entreprises | Particuliers (entrepreneurs individuels, salariés, etc.) |
| taux principal | 25% | 20 % / 40 % / 45 % (bandes progressives) |
| déclaration de revenus | CT600 | SA100 (Auto-évaluation) |
| Date limite de dépôt | 12 mois après la fin de l'exercice comptable | 31 janvier après la fin de l'année fiscale |
| Date limite de paiement | 9 mois et 1 jour après la fin des règles | 31 janvier (avec acomptes provisionnels) |
| Allocation personnelle ? | Non | Oui (12 570 £) |
Un directeur de société peut payer les deux Impôts — La société paie l'impôt sur les sociétés sur ses bénéfices, et le directeur paie l'impôt sur le revenu sur tout salaire ou dividende qu'il perçoit de la société.
Comment l'impôt sur les sociétés est payé
L'impôt sur les sociétés doit normalement être payé dans les délais impartis. 9 mois et 1 jour après la clôture de l'exercice comptable de l'entreprise. Par exemple, une entreprise dont l'exercice se termine le 31 mars 2026 doit payer avant le 1er janvier 2027.[3]
Le paiement peut être effectué par :
- Prélèvement automatique (mis en place via les services en ligne du HMRC )
- Services bancaires en ligne ou par téléphone (virements plus rapides, CHAPS ou Bacs)
- Carte de crédit ou de débit d'entreprise (via HMRC )
grandes entreprises (Ceux dont les bénéfices dépassent 1,5 million de livres sterling) doivent payer en versements trimestriels au cours de la période comptable plutôt qu'en un seul versement après la fin de la période.[3]
Foire aux questions
Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés ?
L'impôt sur les sociétés est un impôt britannique prélevé sur les bénéfices des sociétés à responsabilité limitée et de certaines autres organisations. Les entreprises doivent calculer et payer elles-mêmes cet impôt ; HMRC fiscale britannique) n'envoie pas d'avis d'imposition.
Quel est le taux d'imposition des sociétés ?
Depuis avril 2023, le taux principal est de 25 % pour les bénéfices supérieurs à 250 000 £. Un taux réduit de 19 % s’applique aux bénéfices jusqu’à 50 000 £, avec un allègement marginal réduisant progressivement le taux entre ces seuils.
Quelle est la différence entre l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le revenu ?
L'impôt sur les sociétés est payé par les entreprises sur leurs bénéfices. L'impôt sur le revenu est payé par les particuliers (travailleurs indépendants, salariés, etc.) sur leurs revenus personnels. Les taux, les modalités de déclaration et les échéances sont différents.
Quand l'impôt sur les sociétés doit-il être payé ?
L'impôt sur les sociétés est généralement exigible 9 mois et 1 jour après la clôture de l'exercice comptable. Par exemple, pour un exercice clos le 31 mars 2026, la date limite de paiement est le 1er janvier 2027.
Pour en savoir plus
- Qui paie l'impôt sur les sociétés ? — la liste complète des organisations qui doivent payer
- Taux d'imposition des sociétés — Explication des taux, des seuils et des mesures d'allègement marginales
- Déclaration de revenus CT600 — ce que vous devez déposer et comment
- Création d'entreprise et fiscalité — vos premiers pas après la constitution en société
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Sources
- Impôt sur les sociétés — GOV.UK
- Taux et abattements de l'impôt sur les sociétés — GOV.UK
- Payez votre impôt sur les sociétés — GOV.UK
- Déclarations fiscales des sociétés — GOV.UK