Faits clés
- Le CT600 est le Déclaration fiscale des sociétés déposés auprès HMRC pour chaque période comptable.
- Elle doit être accompagnée de la lettre de recommandation de l'entreprise. comptes statutaires et un calcul de l'impôt, tous deux au format iXBRL.
- La date limite de dépôt est 12 mois après la clôture de l'exercice comptable.
- Toutes les déclarations CT600 doivent normalement être déposées. en ligne à l'aide de logiciels commerciaux — Le service de déclaration gratuit du HMRC a fermé ses portes le 31 mars 2026, et les déclarations papier ne sont acceptées qu'avec un motif valable ou lorsqu'elles sont rédigées en gallois.
Qu'est-ce que la déclaration fiscale des sociétés CT600 ?
Le CT600 est la déclaration d'impôt sur les sociétés de HMRC — le formulaire sur lequel une société déclare ses revenus, ses gains, ses allégements et l'impôt sur les sociétés qui en résulte pour une période comptable.[1]
Chaque entreprise qui est actif Les entreprises qui effectuent des transactions commerciales, perçoivent des revenus ou cèdent des actifs doivent déposer une déclaration CT600 pour chaque exercice comptable. Cela inclut les entreprises actives mais qui ont… aucun impôt à payer (par exemple, parce qu'ils ont subi une perte).
La déclaration doit être déposée par voie électronique auprès HMRC et doit être accompagnée des documents suivants :[2]
- L'entreprise comptes statutaires (au format iXBRL)
- UN calcul de l'impôt montrant comment les bénéfices imposables ont été calculés (également en iXBRL)
- N'importe lequel pages supplémentaires pertinent à la situation de l'entreprise
Sections clés du CT600
Le CT600 est divisé en plusieurs sections. Les principales sont :[2]
| Section | Ce que cela couvre |
|---|---|
| Informations sur l'entreprise | Nom, UTR, numéro d'enregistrement, dates de la période comptable, type de déclaration |
| Chiffre d'affaires et revenus | Chiffre d'affaires total, bénéfices commerciaux, revenus de placements, revenus fonciers |
| Déductions et allégements | Pertes d'exploitation, amortissements, frais de gestion, allégements fiscaux de groupe, demandes d'indemnisation pour la recherche et le développement |
| Gains imposables | Gains et pertes sur cessions d'actifs (nécessite la page supplémentaire CT600C) |
| calcul de l'impôt | Bénéfices imposables à l'impôt sur les sociétés, taux appliqués, allégement marginal, impôt dû ou remboursable |
| paiements d'impôts | Impôts déjà payés, trop-perçus, montant dû |
Pages supplémentaires
En fonction des activités de l'entreprise, des pages supplémentaires peuvent être nécessaires :
- CT600A — Prêts et accords aux associés (sociétés fermées)
- CT600B — Sociétés étrangères contrôlées
- CT600C — Allégements fiscaux pour groupes et consortiums, gains imposables
- CT600D — Assurances et sociétés de secours mutuel
- CT600E — Associations caritatives et clubs sportifs amateurs communautaires
- CT600J — Taxe au tonnage
- CT600L — Crédits d'impôt pour la recherche et le développement et les industries créatives
Le calcul de l'impôt
Le calcul de l'impôt est un document séparé qui comble l'écart entre le bénéfice comptable de l'entreprise (tel qu'il apparaît dans ses comptes statutaires) et son bénéfice imposable (tel qu'il est déclaré sur le formulaire CT600).[2]
Un calcul typique comprend :
- Bénéfice comptable conformément aux états financiers
- Ajouter dépenses non déductibles (par exemple, frais de réception, amortissement, amendes)
- Déduire revenus non imposables (par exemple, les dividendes de sociétés britanniques)
- Déduire déductions pour amortissement (remplaçant l'amortissement fiscal)
- Arriver à bénéfice de trading ajusté
- Ajouter les autres revenus (investissements, biens immobiliers, gains imposables)
- Déduire reliefs (pertes commerciales, allègement collectif, frais)
- Calculer Impôt sur les sociétés au taux approprié
Exigence iXBRL : Les comptes statutaires et le calcul de l'impôt doivent tous deux être déposés dans iXBRL (XBRL intégré) Le format est différent. La plupart des logiciels de comptabilité et de fiscalité commerciaux gèrent cela automatiquement. Vous ne pouvez pas simplement importer un PDF.[4] Logiciels reconnus HMRC tels que L'outil de classement CT600 de GoFile prépare pour vous les comptes et les calculs iXBRL.
Comment remplit-on un formulaire CT600 ?
Les déclarations CT600 sont déposées électroniquementLe service gratuit de déclaration en ligne du HMRC (Comptes d'entreprise et impôts en ligne) a fermé ses portes le 31 mars 2026, donc à compter du 1er avril 2026, une entreprise dépose normalement ses déclarations en utilisant :[3]
- Logiciel commercial reconnu par HMRC — prépare et soumet simultanément le formulaire CT600, les comptes iXBRL et le calcul de l'impôt.
- Un comptable ou un agent fiscal — votre agent dépose des documents au nom de l'entreprise à l'aide d'un logiciel professionnel
Le dépôt de documents papier reste possible uniquement dans des circonstances limitées, — lorsque l'entreprise dispose d'une excuse raisonnable pour ne pas avoir déposé de dossier en ligne, ou pour avoir déposé des dossiers dans gallois — accompagné du formulaire WT1 expliquant pourquoi.
Prêt à déposer votre dossier ? Cet article explique ce qu'est le CT600 estPour la procédure elle-même, suivez notre guide étape par étape sur Comment déposer un formulaire CT600, ou Déclarez vos impôts sur les sociétés en ligne avec GoFile .
Erreurs courantes à éviter
- Dates de période comptable erronées — s’assurer que les dates du formulaire CT600 correspondent à l’exercice comptable réel de l’entreprise, et non à l’exercice comptable légal.
- Pages supplémentaires manquantes — en oubliant d'inclure le formulaire CT600A pour les prêts aux sociétés fermées ou le formulaire CT600L pour les demandes de crédit d'impôt pour la recherche et le développement
- Comptes non inclus dans iXBRL Le retour sera refusé si les comptes ne sont pas correctement étiquetés.
- Ne pas déclarer en cas de pertes — Une déclaration CT600 doit être déposée même si l'entreprise n'a aucun impôt à payer.
- Délais de dépôt et de paiement confus — Le formulaire CT600 doit être payé 12 mois après la fin de la période, mais l'impôt doit être payé en 9 mois et 1 jour
Foire aux questions
Qu'est-ce qu'un CT600 ?
Le formulaire CT600 est la déclaration d'impôt sur les sociétés que toute société britannique en activité doit déposer auprès du HMRC pour chaque exercice comptable. Il indique les revenus, les gains, les allégements fiscaux et l'impôt sur les sociétés dû.
Dois-je déposer un formulaire CT600 si mon entreprise a subi une perte ?
Oui. Toute société en activité doit déposer une déclaration CT600 pour chaque exercice comptable, même si elle n'a pas d'impôt à payer parce qu'elle a subi une perte d'exploitation ou que son revenu est entièrement déductible.
Dans quel format doivent être présentés les comptes CT600 ?
Les comptes statutaires et le calcul de l'impôt accompagnant le formulaire CT600 doivent être déposés au format iXBRL (Inline XBRL). La plupart des logiciels de comptabilité commerciale gèrent automatiquement ce format. Les fichiers PDF ne sont pas acceptés.
Puis-je déposer un formulaire CT600 sur papier ?
En règle générale, non. Les déclarations CT600 doivent être déposées électroniquement à l'aide d'un logiciel commercial ou par l'intermédiaire d'un comptable — le service de dépôt en ligne gratuit du HMRC a fermé le 31 mars 2026. HMRC n'accepte une déclaration papier que dans des cas limités : lorsque l'entreprise a une excuse raisonnable pour ne pas déposer en ligne, ou dépose en gallois, avec le formulaire WT1 expliquant pourquoi.
De quelles pages supplémentaires aurais-je besoin avec mon CT600 ?
Les pages supplémentaires courantes comprennent CT600A pour les prêts aux participants (sociétés fermées), CT600C pour les allégements de groupe et les gains imposables, CT600E pour les organismes de bienfaisance et CT600L pour les crédits d'impôt pour la R&D et les industries créatives.
Pour en savoir plus
- Dates limites de dépôt — toutes les dates que vous devez connaître
- iXBRL et archivage numérique — comprendre les exigences en matière de dépôt numérique
- Modification d'un CT600 — comment corriger les erreurs après le dépôt
- Exigences relatives aux comptes d'entreprise — les comptes statutaires qui accompagnent le CT600
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