Faits clés
- 9 mois Après la clôture de l'exercice, les comptes doivent être déposés auprès de Companies House (sociétés privées).
- 9 mois et 1 jour Après la clôture de l'exercice, l'impôt sur les sociétés doit être payé.
- 12 mois après la fin de la période — la déclaration CT600 doit être déposée auprès HMRC .
- 12 mois À compter de la date limite de dépôt, la fenêtre pour modifier le formulaire CT600 se ferme.
- Les grandes entreprises doivent payer par versements trimestriels à partir du 7e mois (ou du 3e mois pour les très grandes entreprises).
Calendrier des échéances
Les dates clés d'une période comptable standard de 12 mois sont calculées par rapport à date de fin de l'exercice comptableVoici la chronologie complète :[1][2][3]
| Date limite | Quand | Quoi |
|---|---|---|
| Fin de l'exercice comptable | Jour 0 | Le dernier jour de la période couverte par les comptes |
| Comptes de Companies House | 9 mois après la fin des règles | Déposer les comptes statutaires (sociétés privées ; 6 mois pour les sociétés publiques) |
| paiement de l'impôt sur les sociétés | 9 mois et 1 jour après la fin des règles | Versez l'impôt sur les sociétés à l'administration fiscale HMRC |
| Dépôt CT600 | 12 mois après la fin des règles | Déposez la déclaration d'impôt sur les sociétés auprès HMRC |
| fenêtre de modification du CT600 | 12 mois à compter de la date limite de dépôt | Date limite pour modifier la déclaration (soit 24 mois après la fin de la période) |
| guichet de renseignements HMRC | 12 mois à compter de la date de dépôt effective | HMRC peut ouvrir une enquête sur la déclaration. |
| Délai de réclamation | 2 ans après la fin des règles (en général) | Date limite pour la plupart des demandes de report de pertes et d'allègement |
Exemples concrets pour les dates de fin d'année courantes
Les tableaux ci-dessous indiquent les dates exactes des choix de fin d'année les plus populaires :[1][2]
Clôture de l'exercice : 31 mars 2026
| Événement | Date limite |
|---|---|
| Comptes de Companies House | 31 décembre 2026 |
| Paiement CT | 1er janvier 2027 |
| Dépôt CT600 | 31 mars 2027 |
| Modification CT600 | 31 mars 2028 |
Clôture de l'exercice : 31 décembre 2025
| Événement | Date limite |
|---|---|
| Comptes de Companies House | 30 septembre 2026 |
| Paiement CT | 1er octobre 2026 |
| Dépôt CT600 | 31 décembre 2026 |
| Modification CT600 | 31 décembre 2027 |
Fin d'année : 30 juin 2026
| Événement | Date limite |
|---|---|
| Comptes de Companies House | 31 mars 2027 |
| Paiement CT | 1er avril 2027 |
| Dépôt CT600 | 30 juin 2027 |
| Modification CT600 | 30 juin 2028 |
Fin d'année : 30 septembre 2025
| Événement | Date limite |
|---|---|
| Comptes de Companies House | 30 juin 2026 |
| Paiement CT | 1er juillet 2026 |
| Dépôt CT600 | 30 septembre 2026 |
| Modification CT600 | 30 septembre 2027 |
En adéquation avec l'exercice financier : De nombreuses entreprises choisissent le 31 mars comme date de clôture de leur exercice afin que leur période comptable coïncide avec l'exercice financier de l'État (1er avril – 31 mars). Cela permet d'éviter le chevauchement de deux périodes d'imposition sur les sociétés à taux différents. Cependant, toute date de clôture est autorisée.[1]
Dates de versement trimestriel (grandes entreprises)
Les entreprises dont les bénéfices dépassent 1,5 million de livres sterling (divisés par le nombre d'entreprises associées) paient par versements trimestriels plutôt qu'en un seul versement :[4]
| Taille de l'entreprise | Premier versement | Deuxième épisode | Troisième épisode | Épisode 4 |
|---|---|---|---|---|
| Grand (1,5 million de livres sterling – 20 millions de livres sterling) | 14 du 7e mois | 14 du mois 10 | 14 du mois 13 | 14 du mois 16 |
| Très grand (plus de 20 millions de livres sterling) | 14 du 3e mois | 14 du mois 6 | 14 du 9e mois | 14 du mois 12 |
Pour une grande entreprise dont l'exercice se termine le 31 mars 2026, les versements tombent aux dates suivantes : 14 octobre 2025, 14 janvier 2026, 14 avril 2026 et 14 juillet 2026.
Conseil: Configurez des rappels dans votre calendrier pour chaque échéance au début de l'exercice comptable. Le moindre retard peut entraîner des intérêts de retard ou des pénalités. Des logiciels comme GoFile peut vous aider à suivre et à vous rappeler vos obligations à venir.
Premier exercice comptable après la constitution en société
Le premier exercice comptable d'une société nouvellement constituée commence à la date de sa constitution et peut durer jusqu'à 18 mois pour les besoins du registre du commerce. Toutefois, pour l'impôt sur les sociétés, la période comptable maximale est de 12 mois. HMRC divisera une période plus longue en deux.[1]
Chaque période a ses propres échéances (paiement, dépôt, etc.), donc une entreprise dont la première période est de 18 mois aura deux échéances de paiement.
Foire aux questions
Quand l'impôt sur les sociétés est-il dû après la clôture de l'exercice comptable ?
L’impôt sur les sociétés doit être payé dans un délai de 9 mois et 1 jour après la clôture de l’exercice comptable. Pour un exercice clos le 31 mars 2026, la date limite de paiement est le 1er janvier 2027.
Combien de temps ai-je pour déposer un formulaire CT600 ?
Le formulaire CT600 doit être déposé auprès du HMRC dans les 12 mois suivant la fin de l'exercice comptable, soit 3 mois après la date limite de paiement.
Quand les grandes entreprises commencent-elles à verser leurs acomptes trimestriels ?
Les grandes entreprises (dont le bénéfice dépasse 1,5 million de livres sterling) doivent s'acquitter de leurs impôts par versements trimestriels à compter du 7e mois de l'exercice comptable. Les très grandes entreprises (dont le bénéfice dépasse 20 millions de livres sterling) commencent à payer dès le 3e mois.
Combien de temps ai-je pour modifier un CT600 ?
Vous pouvez modifier un formulaire CT600 dans les 12 mois suivant la date limite de dépôt, ce qui vous donne jusqu'à 24 mois à compter de la fin de la période comptable pour soumettre une déclaration révisée.
Pour en savoir plus
- Délais de paiement — la règle des 9 mois et 1 jour en détail
- Dates limites de dépôt — quand le formulaire CT600 doit être soumis
- Paiements trimestriels — le régime de paiement échelonné pour les grandes entreprises
- Intérêts et pénalités — les conséquences du non-respect des délais
- Périodes comptables — Comment fonctionnent les périodes comptables pour l'impôt sur les sociétés
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