What qualifies as R&D for tax relief purposes?

The project must seek an advance in overall knowledge or capability in a field of science or technology, involve scientific or technological uncertainty, and be carried out systematically by qualified personnel.

How much is R&D tax relief worth?

Under the merged R&D scheme (from April 2024), companies receive a 20% above-the-line taxable credit. For a profitable company paying 25% CT, this gives a net benefit of 15p per £1 of qualifying spend.

What expenses can I claim R&D tax relief on?

Qualifying costs include staff salaries, employer NIC, pension contributions, subcontractor costs, consumable materials, software licences, and (from April 2023) cloud computing and data licence costs.

Do I need a claim notification form for R&D relief?

Yes, if you are a first-time claimant or have not claimed in the previous three accounting periods. The form must be submitted within six months of the end of the accounting period.

Does routine software development qualify for R&D relief?

No. The project must address a genuine technological uncertainty that a competent professional could not readily resolve. Routine development, system integration, and cosmetic changes do not qualify.

Crédit d'impôt pour la recherche et le développement

Faits clés

Les crédits d'impôt pour la recherche et le développement récompensent les entreprises qui recherchent un progrès scientifique ou technologique.
À partir d'avril 2024, la plupart des demandes d'indemnisation seront traitées par le biais de programme de R&D fusionné (20 % de crédit au-dessus de la ligne).
Le travail doit impliquer la résolution incertitude scientifique ou technologique — Les développements de routine ne sont pas admissibles.
Les affirmations doivent être étayées par des documents contemporains documentation technique.
UN formulaire de notification de réclamation est requis pour les nouveaux demandeurs et les demandeurs dont le dossier a été caduc.

Qu’est-ce qui est considéré comme de la R&D ?

HMRC suit les directives du ministère des Sciences, de l'Innovation et de la Technologie (DSIT). Pour être éligible, votre projet doit viser à obtenir un progrès dans les connaissances ou les capacités générales dans un domaine scientifique ou technologique.^[3]

L'avancée doit aller au-delà de ce qu'un professionnel compétent du domaine déduirait aisément. Trois conditions doivent être réunies :

progrès scientifique ou technologique — le projet vise à réaliser quelque chose qui n'est pas encore accessible au public ou déductible
Incertitude scientifique ou technologique — il n’était pas évident au départ comment ce progrès serait réalisé, s’il était possible de le réaliser, ni quelle serait la méthode la plus efficace.
enquête systématique — le travail est effectué de manière systématique par un personnel qualifié

Note: L'avance doit être dans science ou technologieLes travaux portant sur des sujets autres que les arts, les lettres ou les sciences sociales ne sont pas admissibles. Les avancées en matière de processus d'affaires, d'économie ou de théorie du management ne sont pas prises en compte.^[3]

Dépenses admissibles

Vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt sur les dépenses courantes directement liées aux activités de R&D. Les principales catégories sont les suivantes :^[1]

Catégorie de coût	Ce qui est inclus
Frais de personnel	Salaires, charges sociales patronales et cotisations de retraite des employés directement impliqués dans la R&D
travailleurs fournis par des tiers	Personnel de l'agence et prestataires de services — généralement 65 % du paiement sont admissibles
Recherche et développement sous-traités	Paiements aux sous-traitants pour les travaux de R&D (des restrictions s'appliquent selon le programme)
articles consommables	Matériaux, utilités et articles consommés ou transformés au cours du processus de R&D
Logiciel	Licences pour les logiciels utilisés directement en R&D
informatique en nuage et données	À partir d'avril 2023, les coûts du cloud computing, des licences de données et de la recherche en mathématiques pures sont admissibles.

Comment faire une réclamation

Le crédit d'impôt pour la recherche et le développement est demandé par l'intermédiaire de votre entreprise. Déclaration d'impôt sur les sociétés CT600Les étapes clés sont les suivantes :^[1]

Identifier les projets admissibles — documenter pourquoi chaque projet répond aux critères d'avance et d'incertitude
Calculer les dépenses admissibles — séparer les coûts de R&D des coûts de projet courants
Soumettez un formulaire de déclaration de sinistre — requis si vous faites une demande pour la première fois ou si vous n'avez pas fait de demande au cours des trois dernières périodes comptables
Remplissez le formulaire de renseignements supplémentaires — obligatoire à compter du 8 août 2023, fournissant des informations détaillées sur le projet au HMRC
Incluez la réclamation dans votre CT600 — Inscrivez les dépenses ou le crédit supplémentaires dans les cases appropriées.

Conseil: Les personnes qui font une demande d'indemnisation pour la première fois peuvent faire une demande pour assurance anticipée de la part HMRC , ce qui garantit que leurs trois premières demandes seront acceptées (sous réserve de l'exactitude des informations fournies).^[4]

Taux de secours

À compter du 1er avril 2024, programme de R&D fusionné Cela s'applique à la plupart des entreprises. Les principaux taux sont les suivants :^[1]

Schème	Période	Avantage
Schéma fusionné (style RDEC)	À partir d'avril 2024	crédit imposable de 20 % au-dessus de la ligne
Soutien renforcé à la R&D	À partir d'avril 2024	Crédit supplémentaire payable pour les PME déficitaires à forte intensité de R&D (taux effectif de 27 %)
Ancien programme pour les PME	Avant avril 2024	Déduction majorée de 130 % (ramenée à 86 % à partir d'avril 2023)
Ancien RDEC	Avant avril 2024	20 % de crédit au-dessus de la ligne

Le crédit d'impôt issu de la fusion est un revenu imposable, de sorte que l'avantage net pour une entreprise rentable payant 25 % d'impôt sur les sociétés est un avantage effectif. 15 % d'économies en espèces sur les dépenses de R&D admissibles.

Exigences en matière de documentation

HMRC exige des justificatifs solides pour étayer votre demande. Un dossier incomplet est la raison la plus fréquente de contestation ou de réduction des demandes.^[2]

Descriptions de projet — quel était l’état initial des connaissances et quel progrès recherchiez-vous ?
Description technique — les incertitudes rencontrées et la manière dont vous avez tenté de les résoudre
documents financiers — des ventilations détaillées montrant comment les chiffres des dépenses ont été calculés, ventilées par catégorie de coûts
Feuilles de temps ou estimations de temps — pour le personnel partageant son temps entre la R&D et d'autres activités
Documents contemporains — créé au moment de l'œuvre, non reconstruit après coup

Piège courant : Le développement logiciel de routine, l'intégration de systèmes ou les modifications cosmétiques ne sont pas admissibles. Le projet doit répondre à un véritable besoin. technologique L’incertitude – « nous ne savions pas comment faire » – n’est pas la même chose que « un professionnel compétent n’aurait pas pu trouver la solution facilement ».^[3]

Foire aux questions

Quels sont les éléments admissibles au titre de la R&D aux fins d'allégement fiscal ?

Le projet doit viser à faire progresser les connaissances ou les capacités générales dans un domaine scientifique ou technologique, impliquer une incertitude scientifique ou technologique et être mené de manière systématique par un personnel qualifié.

Quelle est la valeur du crédit d'impôt pour la R&D ?

Dans le cadre du nouveau régime de crédit d'impôt pour la recherche et le développement (à compter d'avril 2024), les entreprises bénéficient d'un crédit d'impôt de 20 % sur leurs dépenses admissibles. Pour une entreprise rentable soumise à un impôt sur les sociétés de 25 %, cela représente un avantage net de 15 pence par livre sterling de dépenses admissibles.

Quelles sont les dépenses pour lesquelles je peux bénéficier d'un crédit d'impôt recherche et développement ?

Les coûts admissibles comprennent les salaires du personnel, les cotisations patronales de sécurité sociale, les cotisations de retraite, les coûts des sous-traitants, les consommables, les licences de logiciels et (à partir d'avril 2023) les coûts de l'informatique en nuage et des licences de données.

Ai-je besoin d'un formulaire de déclaration de demande de crédit d'impôt pour la recherche et le développement ?

Oui, si vous faites une demande pour la première fois ou si vous n'avez pas fait de demande au cours des trois derniers exercices comptables. Le formulaire doit être soumis dans les six mois suivant la fin de l'exercice comptable.

Le développement logiciel de routine est-il éligible au crédit d'impôt pour la recherche et le développement ?

Non. Le projet doit répondre à une véritable incertitude technologique qu'un professionnel compétent ne pourrait pas résoudre facilement. Les développements de routine, l'intégration de systèmes et les modifications mineures ne sont pas admissibles.

Pour en savoir plus

Le programme de R&D fusionné — le régime unifié à partir d'avril 2024
Allégements fiscaux pour les industries créatives — des mesures de soutien sectorielles spécifiques pour le cinéma, la télévision et les jeux vidéo
Déclaration de revenus CT600 — où les demandes de crédits de R&D sont signalées
Dépenses professionnelles admissibles — les dépenses courantes qui réduisent le bénéfice imposable

Je cherche des solutions simples Logiciel d'impôt sur les sociétés?

# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.

Commencez gratuitement

Aucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment