What is the penalty for filing a CT600 late?

Penalties start at £100 for being 1 day late, then £200 at 3 months, 10% of unpaid tax at 6 months, and a further 10% at 12 months. These apply even if there is no tax to pay.

Does HMRC charge interest on late Corporation Tax payments?

Yes. Late payment interest runs from the day after the due date with no grace period. The rate is the Bank of England base rate plus 2.5%, and it accrues daily until the tax is paid in full.

Can I appeal a Corporation Tax penalty?

Yes. You can appeal within 30 days of the penalty notice if you have a reasonable excuse, such as serious illness or an HMRC system failure. If HMRC rejects the appeal, you can request a statutory review or escalate to the First-tier Tribunal.

Is late payment interest on Corporation Tax tax-deductible?

No. Interest charged by HMRC on late Corporation Tax payments is not deductible as a business expense.

Intérêts et pénalités

Intérêts et pénalités d'impôt sur les sociétés

HMRC applique des pénalités progressives en cas de dépôt tardif des déclarations d'impôt sur les sociétés et facture des intérêts sur les paiements tardifs de cet impôt. Ce guide explique le régime des pénalités, les taux d'intérêt et la procédure d'appel.

Par le #GoFile équipe Dernière mise à jour : mars 2026

Faits clés

En retard dépôt Les pénalités commencent à £100 et peut atteindre 10 % de l'impôt impayé après 6 mois.
En retard paiement Les intérêts courent à partir du lendemain de la date d'échéance — il n'y a pas de délai de grâce.
Une deuxième pénalité fiscale 10% s'applique si le retour est supérieur à 12 mois en retard.
Les pénalités de dépôt s'appliquent même s'il y a aucun impôt à payer.
Vous pouvez faire appel d'une pénalité dans un délai imparti. 30 jours si vous avez une excuse valable.

Pénalités pour dépôt tardif

Si la déclaration d'impôt sur les sociétés (CT600) n'est pas déposée dans les délais impartis (12 mois après la fin de l'exercice comptable), HMRC applique des pénalités automatiques. intensifier plus longtemps la déclaration reste en suspens :^[1]

À quelle heure tard	Peine	Détails
1 jour de retard	£100	Pénalité forfaitaire ; s’applique immédiatement après la date limite.
3 mois de retard	£200	Pénalité forfaitaire supplémentaire en plus des 100 premières livres sterling
6 mois de retard	10 % des impôts impayés	Pénalité proportionnelle à l'impôt ; HMRC estime l'impôt si aucune déclaration n'a été déposée.
12 mois de retard	10 % supplémentaires d'impôts impayés	Deuxième pénalité proportionnelle à l'impôt ; ajoutée à toutes les pénalités précédentes

Cela signifie qu'une déclaration en retard de plus de 12 mois entraîne des pénalités. £100 + £200 + 10% + 10% de l'impôt impayé. Pour une entreprise redevable de 50 000 £, cela pourrait se traduire par des pénalités de £10,300.^[1] Déposer à temps avec Logiciel CT600 reconnu HMRC évite complètement ces frais.

Des pénalités s'appliquent même lorsqu'aucun impôt n'est dû. Si la société n'est pas redevable de l'impôt sur les sociétés, les pénalités forfaitaires de 100 £ et 200 £ restent applicables en cas de déclaration tardive. Seules les pénalités proportionnelles à l'impôt (10 % de l'impôt impayé) seront annulées.^[1]

Dépôts tardifs répétés

Si une entreprise dépose son formulaire CT600 en retard pour trois périodes comptables consécutives, les pénalités forfaitaires augmentent :^[1]

La pénalité de 100 £ (1 jour de retard) passe à £500
La pénalité de 200 £ (3 mois de retard) passe à £1,000

Cette mesure s'applique à partir du troisième retard de déclaration consécutif. Les pénalités liées à l'impôt restent inchangées.

Intérêts de retard de paiement

Indépendamment des pénalités de dépôt, les frais HMRC intérêt sur tout impôt sur les sociétés payé après la date d'échéance (9 mois et 1 jour après la fin de la période).^[2]

L'intérêt commence le lendemain La date limite de paiement est impérative — il n'y a pas de délai de grâce.
Cela s'accumule tous les jours jusqu'à ce que l'impôt soit intégralement payé.
Le taux est le Taux directeur de la Banque d'Angleterre plus 2,5 %
Les intérêts de retard sont pas déductible d'impôt

Conseil: Si HMRC vous doit de l'argent (par exemple, après un report en arrière de perte), il vous le verse. intérêts de remboursement au taux de base moins 1 % (minimum 0,5 %). Le taux de remboursement anticipé est bien inférieur au taux de retard de paiement ; il est donc toujours avantageux de bien gérer ses échéances.^[3]

Taux d'intérêt actuels

Les taux d'intérêt du HMRC varient en fonction du taux directeur de la Banque d'Angleterre. Les taux actuels sont les suivants :^[3]

Taper	Taux	Base
Intérêts de retard de paiement	Taux de base + 2,5 %	Facturé sur la taxe payée après la date d'échéance
Intérêts de remboursement	Taux de base − 1 % (min 0,5 %)	Payé par HMRC sur les trop-perçus et les remboursements
Intérêts échelonnés	Taux de base + 1%	Facturé en cas de versements trimestriels insuffisants

Faire appel d'une pénalité

Vous pouvez contester une pénalité pour dépôt tardif si vous avez excuse raisonnable — par exemple, une maladie grave, une catastrophe naturelle ou une panne du système HMRC . Les excuses comme « J’ai oublié » ou « Je ne savais pas » ne sont généralement pas acceptées.^[4]

Pour faire appel :

Écrivez à HMRC ou faites appel en ligne dans 30 jours de l'avis de pénalité
Expliquez l'excuse raisonnable et fournissez des preuves à l'appui.
Démontrer que la déclaration a été déposée dès que possible après la fin du délai d'exemption.
Si HMRC rejette le recours, vous pouvez demander un examen statutaire
Si vous n'êtes toujours pas satisfait, vous pouvez faire appel à Tribunal de première instance (Chambre fiscale)

Note: Il n'est pas possible de faire appel tardivement. paiement intérêt — seulement tard dépôt Des pénalités s'appliquent. Les intérêts sont automatiquement facturés et ne peuvent être réduits ni annulés, même en cas de motif valable de retard de paiement.^[2]

Foire aux questions

Quelle est la pénalité pour dépôt tardif d'un formulaire CT600 ?

Les pénalités commencent à 100 £ pour un jour de retard, puis 200 £ à 3 mois, 10 % de l'impôt impayé à 6 mois et 10 % supplémentaires à 12 mois. Ces pénalités s'appliquent même en l'absence d'impôt dû.

HMRC applique-t-elle des intérêts sur les paiements tardifs d'impôt sur les sociétés ?

Oui. Les intérêts de retard courent dès le lendemain de la date d'échéance, sans délai de grâce. Le taux est le taux directeur de la Banque d'Angleterre majoré de 2,5 %, et il est calculé quotidiennement jusqu'au paiement intégral de l'impôt.

Puis-je contester une pénalité d'impôt sur les sociétés ?

Oui. Vous pouvez faire appel dans les 30 jours suivant la notification de la pénalité si vous avez un motif valable, comme une maladie grave ou une panne du système HMRC . Si HMRC rejette votre appel, vous pouvez demander un réexamen légal ou saisir le Tribunal de première instance.

Les intérêts de retard sur l'impôt sur les sociétés sont-ils déductibles des impôts ?

Non. Les intérêts facturés par HMRC sur les paiements tardifs de l'impôt sur les sociétés ne sont pas déductibles en tant que frais d'exploitation.

Pour en savoir plus

Délais de paiement — lorsque l'impôt sur les sociétés doit être payé
Dates limites de dépôt — quand le formulaire CT600 doit être soumis
Paiement de l'impôt sur les sociétés — les modes de paiement et les coordonnées bancaires HMRC
Paiements trimestriels — le régime de paiement échelonné pour les grandes entreprises
Remboursements d'impôt sur les sociétés — comment récupérer un impôt payé en trop

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Sources

Déclarations fiscales des sociétés : pénalités pour dépôt tardif — GOV.UK
Impôt sur les sociétés : intérêts et pénalités — GOV.UK
Taux d'intérêt HMRC pour les paiements anticipés et tardifs — GOV.UK
Contester une pénalité fiscale — GOV.UK