Faits clés
- La date limite standard est 9 mois et 1 jour après la clôture de l'exercice comptable.
- Les grandes entreprises (bénéfices supérieurs à 1,5 million de livres sterling) doivent payer. versements trimestriels durant cette période.
- La date limite de paiement est distincte de la date limite de dépôt (12 mois après la fin de la période).
- Les intérêts courent automatiquement à partir du lendemain de la date d'échéance — sans délai de grâce.
La date limite standard
Pour la plupart des entreprises, l'impôt sur les sociétés doit être payé dans les délais impartis. 9 mois et 1 jour après la fin de la période comptable à laquelle se rapporte le passif.[1]
Cela signifie:
- Si votre période comptable se termine le 31 mars 2026, la date limite est 1er janvier 2027
- Si votre période comptable se termine le 31 décembre 2025, la date limite est 1er octobre 2026
- Si votre période comptable se termine le 30 juin 2026, la date limite est 1er avril 2027
Il n'y a pas de délai de grâce. Si le paiement est retardé d'un seul jour, HMRC facture des intérêts à compter du lendemain de la date d'échéance initiale.[1]
Dates et échéances courantes de fin d'année
Le tableau ci-dessous présente les dates limites de paiement et de dépôt pour les dates de fin d'exercice comptable les plus courantes :[1][4]
| Fin de période | Paiement CT dû | Dépôt du formulaire CT600 dû | Comptes déposés auprès de Companies House |
|---|---|---|---|
| 31 mars 2025 | 1er janvier 2026 | 31 mars 2026 | 31 décembre 2025 |
| 30 juin 2025 | 1er avril 2026 | 30 juin 2026 | 31 mars 2026 |
| 30 septembre 2025 | 1er juillet 2026 | 30 septembre 2026 | 30 juin 2026 |
| 31 décembre 2025 | 1er octobre 2026 | 31 décembre 2026 | 30 septembre 2026 |
| 31 mars 2026 | 1er janvier 2027 | 31 mars 2027 | 31 décembre 2026 |
Dépôt vs paiement : La déclaration CT600 doit être déposée dans les 12 mois suivant la fin de la période, mais l'impôt lui-même Le paiement doit être effectué dans un délai de 9 mois et 1 jour. De nombreuses entreprises déposent leur déclaration après avoir effectué le paiement ; cela est tout à fait acceptable, à condition que le montant payé soit correct.[4] Quand vous serez prêt, vous pourrez Déposez votre déclaration en ligne avec un logiciel reconnu par HMRC .
Périodes comptables courtes
Si l'exercice comptable d'une société est inférieur à 12 mois (par exemple, la première période suivant sa constitution), la même règle s'applique : l'impôt est dû 9 mois et 1 jour après la fin de cette période plus courte.[1]
Si la période est plus long Au-delà de 12 mois, HMRC le divise en deux périodes comptables distinctes (12 mois maximum chacune), et chacune a sa propre date limite de paiement.
Grandes entreprises — Versements trimestriels
Les entreprises dont les bénéfices imposables dépassent 1,5 million de livres sterling (divisé par le nombre de sociétés associées) ne doivent pas attendre 9 mois et 1 jour. Au lieu de cela, ils doivent payer en versements trimestriels durant la période comptable elle-même.[3]
Pour une période de 12 mois, les échéances sont dues aux 7e, 10e, 13e et 16e mois à compter du début de la période. Pour les très grandes entreprises (bénéfices supérieurs à 20 millions de livres sterling), les échéances sont dues aux 3e, 6e, 9e et 12e mois.
Conseil: Si vous prévoyez que vos bénéfices dépasseront le seuil de 1,5 million de livres sterling, revoyez vos obligations de remboursement au plus tôt. Une erreur de calcul peut entraîner des intérêts sur les mensualités impayées.
Que se passe-t-il si vous manquez la date limite ?
Il n'y a pas de pénalité distincte pour le paiement tardif de l'impôt sur les sociétés (contrairement aux pénalités de retard). dépôt, ce qui entraîne ses propres sanctions). Cependant, les frais HMRC intérêts de retard du lendemain de la date d'échéance jusqu'à réception du paiement.[1]
Le taux d'intérêt est fixé par HMRC et est indexé sur le taux directeur de la Banque d'Angleterre. Il n'est pas déductible des impôts.
Si la déclaration de revenus de l'entreprise est également déposée en retard, des pénalités de dépôt distinctes s'appliquent — voir Intérêts et pénalités.
Foire aux questions
Quand dois-je payer l'impôt sur les sociétés ?
L'impôt sur les sociétés doit être payé dans un délai de 9 mois et 1 jour après la clôture de l'exercice comptable. Aucun délai de grâce n'est accordé : HMRC applique des intérêts dès le lendemain de la date d'échéance en cas de retard de paiement.
Dois-je payer l'impôt sur les sociétés avant de déposer ma déclaration CT600 ?
Oui. La date limite de paiement (9 mois et 1 jour) est antérieure à la date limite de dépôt du formulaire CT600 (12 mois). Vous devez estimer et payer votre impôt, puis déposer la déclaration officielle ultérieurement.
Quand les grandes entreprises paient-elles l'impôt sur les sociétés ?
Les sociétés dont les bénéfices dépassent 1,5 million de livres sterling (divisé par le nombre de sociétés associées) doivent payer en versements trimestriels au cours de la période comptable elle-même, aux mois 7, 10, 13 et 16 à compter du début de la période.
Existe-t-il une pénalité pour le paiement tardif de l'impôt sur les sociétés ?
Il n'y a pas de pénalité spécifique pour paiement tardif, mais HMRC applique automatiquement des intérêts de retard à compter du lendemain de la date d'échéance jusqu'à réception du paiement. Ces intérêts ne sont pas déductibles des impôts.
Pour en savoir plus
- Paiement de l'impôt sur les sociétés — les modes de paiement et les coordonnées bancaires HMRC
- Paiements trimestriels — les règles applicables aux grandes et très grandes entreprises
- Intérêts et pénalités — pénalités pour dépôt tardif et taux d'intérêt
- Dates clés de l'impôt sur les sociétés — un calendrier complet des dates correspondant à votre période comptable
- Dates limites de dépôt — quand la déclaration CT600 doit être soumise
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