Faits clés
- Postuler en utilisant formulaire DS01 au registre du commerce.
- L'entreprise doit avoir pas de dettesn'a ni échangé ni changé de nom au cours des dernières années 3 moiset de ne pas être impliqué dans des procédures judiciaires.
- Distributions jusqu'à £25,000 peut être traité comme capital (et potentiellement admissible au BADR) en vertu de ESC C16.
- Les distributions supérieures à 25 000 £ sont traitées comme revenu (dividendes) sauf si la société fait l'objet d'une liquidation formelle.
- L'entreprise doit en informer HMRC et déposer toutes les déclarations fiscales en souffrance avant de demander sa radiation.
Qu'est-ce que la radiation ?
Rayer (également appelé dissolution volontaireLa radiation d'une société du registre du commerce et des sociétés (Companies House) est la procédure qui consiste à la retirer du registre. Une fois radiée, la société cesse d'exister en tant qu'entité juridique.[1]
Il s'agit de la méthode la plus simple et la moins coûteuse pour fermer une entreprise, mais elle ne convient qu'aux entreprises qui ne sont véritablement plus nécessaires et qui ont aucun actif ni passif significatif.
Conditions de radiation
Vous pouvez demander la radiation de votre entreprise si elle a :[1]
- Non échangé ou a vendu des actions au cours des 3 derniers mois
- Son nom n'a pas changé. au cours des 3 derniers mois
- Aucune dette en cours (y compris l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu, la TVA et les prêts bancaires)
- Aucune procédure judiciaire en cours (qui n'est pas en liquidation, qui n'est pas sous administration judiciaire)
- Aucun actif qui n'ont pas été correctement distribués ou traités
Processus de demande DS01
Pour demander la radiation :[1]
- Les directeurs adoptent un résolution du conseil demander la radiation
- Complétez et déposez formulaire DS01 auprès de Companies House (des frais de 33 £ s'appliquent si le dépôt est effectué sur papier, 8 £ en ligne)
- Envoyez une copie de la demande à tous parties intéressées Dans un délai de 7 jours, les actionnaires, les créanciers, les employés, les administrateurs et HMRC sont informés.
- Companies House publie un avis dans le Gazette un délai de 2 mois est accordé pour formuler des objections.
- En l'absence d'objections, la société est radiée après le préavis de deux mois.
Objections HMRC : HMRC s'opposera à la radiation de l'entreprise si celle-ci a des déclarations fiscales en souffrance, des impôts impayés ou fait l'objet d'une enquête. Assurez-vous que votre situation fiscale est à jour avant de déposer votre demande.[4]
ESC C16 : Traitement fiscal des distributions jusqu’à 25 000 £
Lorsqu'une société est radiée, les actifs distribués aux actionnaires sont généralement traités comme revenu (c'est-à-dire les dividendes). Cependant, HMRC Concession extra-statutaire C16 (désormais inscrite dans la loi) permet de traiter les distributions comme capital si:[3]
- Le montant total distribué ne pas dépasser 25 000 £
- La société est dissoute selon la procédure de radiation (et non par liquidation formelle).
Le traitement en capital signifie que la distribution est soumise à Impôt sur les gains en capital L’impôt sur les gains en capital (CGT) est versé aux actionnaires plutôt que l’impôt sur le revenu appliqué aux dividendes. Ceci est important car :
| Traitement | Taux d'imposition | Aides disponibles |
|---|---|---|
| Capital (moins de 25 000 £) | 18 % ou 24 % de CGT (selon les gains totaux) | Montant annuel exonéré de l'impôt sur les plus-values ; un abattement de 18 % pour cession d'actifs professionnels peut s'appliquer. |
| Revenus (supérieurs à 25 000 £) | Impôt sur les dividendes : 10,75 % / 35,75 % / 39,35 % | Allocation de dividendes de seulement 500 £ |
Conseil: Si l'entreprise a plus de 25 000 £ à distribuer, envisagez une Liquidation volontaire des membres En revanche, les distributions MVL sont considérées comme du capital quel que soit leur montant, et les BADR peuvent réduire le taux d'imposition des plus-values.
Obligations fiscales avant radiation
Avant de demander la radiation de l'entreprise, celle-ci doit :[2][4]
- Classer tous les dossiers en suspens Retours CT600 (y compris la période finale)
- Réglez tous les soldes dus. Impôt sur les sociétés
- Fichier final remboursements de PAYE et délivrer des formulaires P45 aux directeurs/employés
- Désinscription pour T.V.A. si enregistré
- Distribuer ou traiter de toute autre manière tous actifs de l'entreprise
- Fermez les bureaux de l'entreprise compte bancaire après les distributions finales
Tous les actifs restant dans la société au moment de sa dissolution deviennent bona vacia (biens sans propriétaire) et sont transférés à la Couronne. Le dernier formulaire CT600 couvre la période jusqu'à la cessation — vous pouvez Soumettez la déclaration finale en ligne avant de déposer une demande auprès de Companies House.
Foire aux questions
Comment dissoudre une société à responsabilité limitée ?
La méthode la plus simple consiste à demander la radiation volontaire de la société au moyen du formulaire DS01 auprès du registre du commerce et des sociétés. La société ne doit avoir aucune dette, n'avoir exercé aucune activité commerciale au cours des trois derniers mois et ne doit faire l'objet d'aucune procédure judiciaire en cours.
Quelle est la règle des 25 000 £ pour radier une société ?
Conformément à la réglementation ESC C16, les distributions jusqu'à 25 000 £ effectuées lors de la radiation d'une société sont considérées comme un apport en capital (soumis à l'impôt sur les plus-values). Les distributions supérieures à 25 000 £ sont considérées comme un revenu (dividendes), sauf si la société fait l'objet d'une liquidation volontaire formelle.
Combien coûte la radiation d'une société ?
Les frais de dépôt du formulaire DS01 auprès de Companies House s'élèvent à 8 £ en ligne et à 33 £ sur papier. Vous devez également vous assurer que toutes les déclarations fiscales en suspens sont déposées et que toutes les obligations relatives à l'impôt sur les sociétés, à la retenue à la source (PAYE) ou à la TVA sont acquittées.
HMRC s'opposera-t-elle à la radiation de ma société ?
HMRC s'opposera à toute demande si l'entreprise a des déclarations fiscales en souffrance, des impôts impayés ou fait l'objet d'une enquête. Assurez-vous que votre situation fiscale est à jour avant de déposer votre demande.
Que deviennent les actifs restants dans une société lorsqu'elle est radiée ?
Tous les actifs restant dans la société au moment de sa dissolution deviennent des biens vacants (biens sans propriétaire) et reviennent à la Couronne.
Pour en savoir plus
- Liquidation volontaire des membres — la procédure de liquidation formelle pour les distributions importantes
- Entreprises dormantes — maintenir une entreprise en vie mais inactive
- Salaire vs dividendes — extraction des bénéfices fiscalement avantageuse avant la fermeture
- Déclaration de revenus CT600 — le dépôt de la déclaration finale
- Intérêts et pénalités — conséquences du non-dépôt avant la radiation
Je cherche des solutions simples Logiciel d'impôt sur les sociétés?
# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.
Commencez gratuitementAucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment