Faits clés
- Incorporer à Companies House — HMRC est automatiquement informé.
- Vous devez vous inscrire à l'impôt sur les sociétés dans les 3 mois de devenir actif (négociation, perception de revenus ou achat/vente d'actifs).
- HMRC émettra un Numéro d'identification fiscale unique (UTR) pour l'entreprise.
- Votre première déclaration d'impôt sur les sociétés (CT600) est due 12 mois après la fin de votre première période comptable.
Constituer votre entreprise
Une société à responsabilité limitée est créée (« constituée en société ») par son enregistrement auprès de Companies HouseVous pouvez effectuer cette démarche en ligne sur gov.uk ; la plupart des demandes sont approuvées en 24 heures. Vous devrez fournir les informations suivantes :[1]
- UN Nom de l'entreprise (vérifié par rapport aux inscriptions existantes)
- UN adresse du siège social en Angleterre et au Pays de Galles, en Écosse ou en Irlande du Nord
- Au moins un directeur (qui peut également être actionnaire)
- Au moins un actionnaire avec un minimum d'une action
- Statuts de l'association (Vous pouvez utiliser les articles types fournis par Companies House)
- UN Code de la Classification type des industries (CTI) décrivant l'activité de l'entreprise
Lors de la constitution en société, Companies House délivre un certificat. Certificat de constitution avec le numéro d'immatriculation de la société. La société existe légalement à compter de cette date, mais elle ne pourra pas commencer ses activités commerciales avant une date ultérieure.
Inscription à l'impôt sur les sociétés
Lorsqu'une nouvelle société est immatriculée auprès de Companies House, HMRC en est automatiquement informée. Toutefois, vous devez effectuer les démarches séparément. s'inscrire à l'impôt sur les sociétés dans les 3 mois suivant le début de l'activité de la société — c'est-à-dire le début des transactions, la perception de revenus imposables ou l'achat et la vente d'actifs.[2]
L'inscription peut être effectuée :
- En ligne via le service HMRC sur gov.uk (vous aurez besoin du numéro d'immatriculation et de la date de constitution de l'entreprise)
- En complétant formulaire CT41G, que HMRC peut envoyer au siège social après l'immatriculation
Après l'inscription, HMRC délivrera un Numéro UTR (Unique Taxpayer Reference) de l'entreprise — un numéro à 10 chiffres utilisé sur toute la correspondance et tous les paiements relatifs à l'impôt sur les sociétés.[3] Vous aurez également besoin de l'UTR lorsque vous arriverez à Déposez votre premier formulaire CT600.
Conseil: Si HMRC vous envoie un formulaire CT41G, répondez rapidement, même si votre entreprise est inactive. Cela permet HMRC de constater l'inactivité de votre société et évite ainsi des relances inutiles ou des pénalités pour déclaration manquante.[2]
Votre première période comptable
Votre première période comptable d'impôt sur les sociétés commence lorsque la société commence son activité (ou perçoit pour la première fois un revenu imposable) et se termine à la date de clôture comptable de la société (fin d'exercice).[1]
Par défaut, Companies House fixe la date de référence comptable à la dernier jour du mois où tombe l'anniversaire de la constitution en sociétéPar exemple, une société constituée le 15 juillet 2025 aurait un exercice comptable par défaut se terminant le 31 juillet 2026.
Vous pouvez modifier cette date en déposant le formulaire AA01 auprès de Companies House. Voici quelques exemples :
| Fin d'année | Pourquoi le choisir ? |
|---|---|
| 31 mars | Alignement avec l'exercice financier de l'impôt sur les sociétés — simplifie les calculs de taux |
| 31 décembre | Année civile — commune aux groupes internationaux |
| 5 avril | Alignement avec l'année fiscale personnelle — utile pour les entreprises gérées par leurs propriétaires |
Dates limites de dépôt et de paiement
Une fois votre première période comptable connue, vous pouvez calculer vos échéances :[4]
| Obligation | Date limite | Exemple (clôture de l'exercice : 31 mars 2026) |
|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 9 mois et 1 jour après la fin des règles | 1er janvier 2027 |
| Déposez le formulaire CT600 auprès HMRC | 12 mois après la fin des règles | 31 mars 2027 |
| Déposez vos comptes auprès de Companies House. | 9 mois après la fin de la période (premiers comptes : 21 mois après la constitution) | 31 décembre 2026 |
| Déclaration de confirmation de fichier | Dans les 14 jours suivant l'anniversaire de la constitution | Annuellement |
Date limite pour la première facturation : Les nouvelles entreprises bénéficient d'un délai supplémentaire pour déposer leurs premiers comptes auprès de Companies House. 21 mois à compter de la date de constitution (ou 3 mois après la date de clôture comptable si celle-ci est postérieure). Les exercices suivants, le délai est ramené à 9 mois après la fin de l'exercice.[4]
Autres inscriptions fiscales
Selon les activités de votre entreprise, vous pourriez également devoir vous inscrire à :
- PAYE — à effectuer avant de rémunérer les administrateurs ou les employés (même si l'administrateur est l'unique actionnaire)
- T.V.A. — obligatoire si le chiffre d'affaires imposable dépasse 90 000 £, ou facultatif en dessous de ce seuil
- Régime de l'industrie de la construction (CIS) — requis si l'entreprise travaille comme entrepreneur ou sous-traitant dans le secteur de la construction
Foire aux questions
Comment créer une société à responsabilité limitée pour des raisons fiscales ?
Constituez votre société auprès du registre du commerce et des sociétés (l'administration fiscale britannique, HMRC , en est automatiquement informée), puis immatriculez-vous à l'impôt sur les sociétés dans les trois mois suivant le début de son activité. L'administration fiscale HMRC vous attribuera un numéro d'identification fiscale unique (UTR).
Quand dois-je déposer ma première déclaration d'impôt sur les sociétés ?
Votre première déclaration d'impôt sur les sociétés (formulaire CT600) doit être déposée 12 mois après la clôture de votre premier exercice comptable. L'impôt sur les sociétés doit être payé plus tôt : 9 mois et 1 jour après la clôture de l'exercice.
Quelle est la meilleure période de clôture d'exercice pour une nouvelle entreprise ?
Le 31 mars correspond à l'exercice fiscal des sociétés et simplifie le calcul des taux. Le 5 avril correspond à l'année d'imposition des particuliers, ce qui est avantageux pour les entreprises familiales. Le 31 décembre est une date courante pour les groupes internationaux.
Dois-je m'inscrire au système PAYE ainsi qu'à l'impôt sur les sociétés ?
Oui, si votre entreprise rémunère des administrateurs ou des employés. Vous devez vous inscrire au système de retenue à la source (PAYE) avant tout paiement, même si l'administrateur est l'unique actionnaire.
Pour en savoir plus
- Inscription à l'impôt sur les sociétés — Guide d'inscription détaillé
- Périodes comptables — comment fonctionnent les règles et ce qui se passe avec des règles longues ou courtes
- Dates limites de dépôt — toutes les dates que vous devez connaître
- Déclaration de revenus CT600 — Ce qui doit figurer dans votre première déclaration de revenus des sociétés
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