Faits clés
- Un exercice comptable d'impôt sur les sociétés peut couvrir un maximum de 12 moismais les comptes statutaires peuvent s'étendre jusqu'à 18 mois.
- Une longue période comptable est divisée en deux retours CT600: les 12 premiers mois, puis le reste.
- Votre fichier un ensemble de comptes statutaires — les mêmes comptes annuels sont rattachés à les deux déclarations, avec la case 85 (« comptes rectifiés pour une période différente ») déclarée.
- Les comptes déposés avec un formulaire CT600 doivent être dans iXBRL Format — HMRC n'accepte pas les comptes au format PDF provenant d'entreprises britanniques.
- Chaque retour a ses leurs propres délais de dépôt et de paiement, sur la base de son propre exercice comptable.
Pourquoi les premières règles durent souvent plus de 12 mois
La première date de clôture des comptes d'une nouvelle société est fixée automatiquement par le registre du commerce et des sociétés (Companies House) : le dernier jour du mois de son premier anniversaire. Une société constituée le 15 octobre 2024 clôturera son premier exercice le 31 octobre 2025, soit un peu plus de 12 mois. De nombreuses sociétés étendent également volontairement leur exercice (par exemple, au 31 décembre ou au 31 mars), créant ainsi un exercice comptable pouvant aller jusqu'à 18 mois.[2]
Les comptes statutaires peuvent légitimement couvrir toute cette période. L'impôt sur les sociétés, lui, ne le peut pas : la durée d'un exercice comptable pour l'impôt sur les sociétés est plafonnée à [nombre manquant]. 12 mois, la longue période doit donc être divisée.[1]
La séparation : deux déclarations, un seul compte
Une longue période comptable se divise en deux périodes comptables d'impôt sur les sociétés — les 12 premiers mois, puis la période restante — et chacune nécessite son propre formulaire CT600 :[3]
| Période comptable (les comptes) | Retour CT600 1 | Retour CT600 2 |
|---|---|---|
| 1er octobre 2024 – 31 décembre 2025 (15 mois) | 1er octobre 2024 – 30 septembre 2025 | 1er octobre 2025 – 31 décembre 2025 |
| 1er janvier 2025 – 31 mars 2026 (15 mois) | 1er janvier 2025 – 31 décembre 2025 | 1er janvier 2026 – 31 mars 2026 |
Ce qui surprend le plus les gens : c’est que vous le faites. pas Établissez des comptes distincts pour chaque déclaration. La société dispose d'un seul jeu de comptes statutaires couvrant l'intégralité de la période, et le Les mêmes comptes sont associés aux deux CT600.Chaque retour déclare alors :
- Case 85 — les comptes joints concernent une période différente de celle de la déclaration
- Retours multiples — Plusieurs déclarations sont en cours de traitement pour cette période de compte
Le calcul de l'impôt, en revanche, est spécifique à chaque déclaration : chaque période comptable a ses propres bénéfices, son propre calcul d'impôt sur les sociétés et ses propres échéances.
Les délais restent inchangés par déclaration : Chaque formulaire CT600 doit être déposé 12 mois après la fin de son exercice comptable, et l'impôt relatif à chaque exercice est dû 9 mois et 1 jour après la fin de cet exercice. Voir Dates limites de dépôt.
Comment GoFile archive une longue période
Pour une période de bénéfices standard sur une longue durée, GoFile gère automatiquement la répartition : saisissez la période comptable complète et les deux déclarations CT600 sont établies simultanément. Les bénéfices sont répartis au prorata des deux périodes, un seul compte de période est généré et joint aux deux déclarations, la case 85 et la mention « déclarations multiples » sont indiquées sur chacune d’elles. Un seul paiement couvre les deux déclarations.
Déposer vous-même les deux déclarations
GoFile vous demande de déclarer les deux périodes séparément — au lieu de les séparer automatiquement — dans deux situations :
- Cette période a été déficitaire. La manière dont une perte se répartit entre les périodes, et la part reportée sur la seconde, est une affirmation que seule l'entreprise peut formuler ; un calcul au prorata automatique pourrait fausser les deux rendements.
- Vos comptes ont été préparés ailleurs. Si un comptable a déjà préparé (et peut-être déposé auprès de Companies House) les comptes statutaires, ce sont ces comptes signés — et non des comptes régénérés — qui doivent être envoyés au HMRC .
Dans les deux cas, le flux de travail est le même, utilisant GoFile . Vos propres comptes option:
- Commencez un retour pour le les 12 premiers mois et inscrivez les chiffres propres à cette période
- À l'étape Comptabilité, choisissez Vos propres comptes
- Ensemble « Période couverte par les comptes » à la période comptable complète (par exemple, du 1er octobre 2024 au 31 décembre 2025)
- Joignez votre fichier iXBRL de comptes sous Informations Complémentaires
- Soumettre — GoFile remplit automatiquement la case 85 et les déclarations multiples, dépose vos comptes tels que fournis et génère uniquement le calcul d'impôt au format iXBRL.
- Répétez l'opération pour le courte deuxième période, en joignant le même fichier comptable — le dépôt est gratuit
Rien n'est envoyé à Companies House — vos comptes déposés là-bas restent intacts.
iXBRL, pas PDF
HMRC exige que les comptes joints au formulaire CT600 d'une société britannique soient présentés dans iXBRL (format balisé lisible par machine) — un PDF signé n'est pas accepté, même s'il s'agit de la version détenue par Companies House.[4] Si votre comptable a préparé les comptes, demandez-lui le fichier iXBRL : les logiciels de production comptable le créent par défaut. iXBRL et archivage numérique pour le contexte.
Foire aux questions
Puis-je joindre les mêmes comptes aux deux déclarations CT600 ?
Oui, c'est exactement ainsi que HMRC attend la déclaration des comptes pour une période de plusieurs mois. Chaque formulaire CT600 couvre sa propre période comptable, avec ses propres chiffres et son propre calcul d'impôt, mais tous deux doivent joindre les mêmes comptes statutaires pour l'ensemble de la période, la case 85 étant renseignée pour indiquer que les comptes sont établis pour une période différente de celle de la déclaration.
Qu'est-ce que la boîte 85 du CT600 ?
La case 85 indique HMRC que les comptes joints à la déclaration couvrent une période différente de celle de la déclaration elle-même. Il s'agit de la déclaration standard lorsqu'une longue période comptable est déposée en deux déclarations distinctes, chacune reprenant les comptes complets de la même période.
Puis-je déposer les comptes au format PDF que j'ai envoyés à Companies House ?
Non. HMRC exige que les comptes joints au formulaire CT600 d'une société britannique soient au format iXBRL. Si vos comptes ont été établis par un expert-comptable, demandez-lui la version iXBRL : les logiciels comptables la génèrent par défaut et il s'agit souvent du même fichier que celui reçu par Companies House.
Pourquoi GoFile me demande-t-il de déclarer une longue période déficitaire sous forme de deux déclarations distinctes ?
La répartition d'une perte entre les deux périodes — et le report du solde de la première à la seconde — relève de la seule compétence de l'entreprise ; GoFile ne procède donc pas à un prorata automatique. Vous devez déposer chaque déclaration avec ses propres chiffres, mais les mêmes comptes annuels sont rattachés aux deux.
Dois-je payer deux fois pour déposer les deux déclarations de revenus dans GoFile ?
Non. Un seul paiement couvre toute la période du compte : après le paiement de la première déclaration, la seconde déclaration, plus courte, est établie sans frais supplémentaires.
Pour en savoir plus
- Périodes comptables — comment les périodes de CT commencent, se terminent et se divisent
- Déclaration de revenus CT600 — Ce qui doit être inclus dans une déclaration de revenus des sociétés
- Pertes de trading — indemnisation pour pertes et reports de créances
- Dates limites de dépôt — lorsque chaque déclaration et chaque paiement est dû
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