Faits clés
- Un exercice comptable d'impôt sur les sociétés peut couvrir un maximum de 12 moismais les comptes statutaires peuvent s'étendre jusqu'à 18 mois.
- Une longue période comptable est divisée en deux retours CT600: les 12 premiers mois, puis le reste.
- Pour la plupart des entreprises GoFile se charge de la séparation pour vous.: saisissez la période complète une seule fois et les deux déclarations seront préparées, payées et déposées ensemble, que la période ait généré un bénéfice ou une perte.
- Comptes préparé ailleurs sont divisés de la même manière : téléchargez le fichier iXBRL de votre comptable une seule fois et GoFile renvoie les deux fichiers avec ce fichier en pièce jointe.
- Votre fichier un ensemble de comptes statutaires — les mêmes comptes annuels sont rattachés à les deux déclarations, avec la case 85 (« comptes rectifiés pour une période différente ») déclarée.
- Les comptes déposés avec un formulaire CT600 doivent être dans iXBRL Format — HMRC n'accepte pas les comptes au format PDF provenant d'entreprises britanniques.
- Chaque retour a ses leurs propres délais de dépôt et de paiement, sur la base de son propre exercice comptable.
Pourquoi les premières règles durent souvent plus de 12 mois
La première date de clôture des comptes d'une nouvelle société est fixée automatiquement par le registre du commerce et des sociétés (Companies House) : le dernier jour du mois de son premier anniversaire. Une société constituée le 15 octobre 2024 clôturera son premier exercice le 31 octobre 2025, soit un peu plus de 12 mois. De nombreuses sociétés étendent également volontairement leur exercice (par exemple, au 31 décembre ou au 31 mars), créant ainsi un exercice comptable pouvant aller jusqu'à 18 mois.[2]
Les comptes statutaires peuvent légitimement couvrir toute cette période. L'impôt sur les sociétés, lui, ne le peut pas : la durée d'un exercice comptable pour l'impôt sur les sociétés est plafonnée à [nombre manquant]. 12 mois, la longue période doit donc être divisée.[1]
La séparation : deux déclarations, un seul compte
Une longue période comptable se divise en deux périodes comptables d'impôt sur les sociétés — les 12 premiers mois, puis la période restante — et chacune nécessite son propre formulaire CT600 :[3]
| Période comptable (les comptes) | Retour CT600 1 | Retour CT600 2 |
|---|---|---|
| 1er octobre 2024 – 31 décembre 2025 (15 mois) | 1er octobre 2024 – 30 septembre 2025 | 1er octobre 2025 – 31 décembre 2025 |
| 1er janvier 2025 – 31 mars 2026 (15 mois) | 1er janvier 2025 – 31 décembre 2025 | 1er janvier 2026 – 31 mars 2026 |
Ce qui surprend le plus les gens : c’est que vous le faites. pas Établissez des comptes distincts pour chaque déclaration. La société dispose d'un seul jeu de comptes statutaires couvrant l'intégralité de la période, et le Les mêmes comptes sont associés aux deux CT600.Chaque retour déclare alors :
- Case 85 — les comptes joints concernent une période différente de celle de la déclaration
- Retours multiples — Plusieurs déclarations sont en cours de traitement pour cette période de compte
Le calcul de l'impôt, en revanche, est spécifique à chaque déclaration : chaque période comptable a ses propres bénéfices, son propre calcul d'impôt sur les sociétés et ses propres échéances.
Les délais restent inchangés par déclaration : Chaque formulaire CT600 doit être déposé 12 mois après la fin de son exercice comptable, et l'impôt relatif à chaque exercice est dû 9 mois et 1 jour après la fin de cet exercice. Voir Dates limites de dépôt.
Comment GoFile archive une longue période
Pour la plupart des périodes longues (bénéfices ou pertes), GoFile gère automatiquement la répartition : saisissez l’intégralité de la période comptable une seule fois et les deux formulaires CT600 sont établis simultanément. Les bénéfices (ou les pertes, quelles qu’elles soient) sont répartis au prorata du temps entre les deux périodes, soit un ensemble complet de comptes générés par GoFile , soit le fichier iXBRL que vous téléchargez. Vos propres comptes — est joint aux deux déclarations, et la case 85 ainsi que la mention « déclarations multiples » sont indiquées sur chacune d’elles. Un seul paiement couvre les deux déclarations.
La répartition temporelle est la méthode standard pour diviser une longue période entre les exercices comptables de l'impôt sur les sociétés, même lorsqu'il est possible de rattacher chaque transaction à une période ou à l'autre.[3] Que GoFile prépare les comptes ou que vous téléchargiez le fichier de votre comptable, voici la marche à suivre.
Déposer vous-même les deux déclarations
GoFile vous demande de déclarer les deux périodes séparément uniquement lorsque la ventilation automatique ne permet pas de représenter la déclaration complète, et vous en informe à l'écran le cas échéant. Les raisons habituelles sont les suivantes :
- Demandes et dédommagements spécifiques à une période — allégements de groupe, crédits d'impôt ou remboursements, pages supplémentaires autres que le formulaire CT600A, ou une modification
- La répartition inverse le résultat — la répartition temporelle entraîne une perte sur une période et un profit sur l'autre
Déposer les documents séparément signifie joindre des comptes préparés en dehors GoFile (un fichier iXBRL provenant de votre comptable ou de votre logiciel de comptabilité), car GoFile ne génère pas de fichier comptable autonome pour cette procédure. Le flux de travail utilise les services de GoFile . Vos propres comptes option:
- Commencez un retour pour le les 12 premiers mois
- À l'étape Comptabilité, choisissez Vos propres comptes et téléchargez le fichier iXBRL dans le Importez vos comptes panneau à côté (le bouton indique « Choisir iXBRL »)
- GoFile lit les données comptables du fichier et répartit les chiffres de profits et pertes importés en fonction de la part de la déclaration, par jour. Vérifiez-les et remplacez-les par les chiffres réels si vous les connaissez.
- Soumettre — GoFile remplit automatiquement la case 85 et les déclarations multiples, dépose vos comptes tels que fournis et génère uniquement le calcul d'impôt au format iXBRL.
- Répétez l'opération pour le courte deuxième période, en joignant le même fichier comptable — le dépôt est gratuit
Rien n'est envoyé à Companies House — vos comptes déposés là-bas restent intacts.
iXBRL, pas PDF
HMRC exige que les comptes joints au formulaire CT600 d'une société britannique soient présentés dans iXBRL (format balisé lisible par machine) — un PDF signé n'est pas accepté, même s'il s'agit de la version détenue par Companies House.[4] Si votre comptable a préparé les comptes, demandez-lui le fichier iXBRL : les logiciels de production comptable le créent par défaut. iXBRL et archivage numérique pour le contexte.
Foire aux questions
Puis-je joindre les mêmes comptes aux deux déclarations CT600 ?
Oui, c'est exactement ainsi que HMRC attend la déclaration des comptes pour une période de plusieurs mois. Chaque formulaire CT600 couvre sa propre période comptable, avec ses propres chiffres et son propre calcul d'impôt, mais tous deux doivent joindre les mêmes comptes statutaires pour l'ensemble de la période, la case 85 étant renseignée pour indiquer que les comptes sont établis pour une période différente de celle de la déclaration.
Qu'est-ce que la boîte 85 du CT600 ?
La case 85 indique HMRC que les comptes joints à la déclaration couvrent une période différente de celle de la déclaration elle-même. Il s'agit de la déclaration standard lorsqu'une longue période comptable est déposée en deux déclarations distinctes, chacune reprenant les comptes complets de la même période.
Puis-je déposer les comptes au format PDF que j'ai envoyés à Companies House ?
Non. HMRC exige que les comptes joints au formulaire CT600 d'une société britannique soient au format iXBRL. Si vos comptes ont été établis par un expert-comptable, demandez-lui la version iXBRL : les logiciels comptables la génèrent par défaut et il s'agit souvent du même fichier que celui reçu par Companies House.
La période a été déficitaire — dois-je déposer deux déclarations de revenus distinctes ?
Généralement non. Une perte d'exploitation est répartie dans le temps entre les deux périodes de la même manière qu'un bénéfice, et la partie non compensée de la première période est reportée sur la seconde. GoFile enregistre donc automatiquement une période longue déficitaire. Les pertes liées à des biens immobiliers, à des prêts et aux frais de gestion sont reportées entre les deux périodes de la même façon. Les pertes reportées sont utilisées en priorité par la première déclaration, le solde étant reporté sur la seconde. Une demande de report en arrière (case 45) est traitée de la même manière. GoFile vous demande de déposer des déclarations séparées uniquement lorsque les deux périodes nécessitent un traitement différent (par exemple, allégement de groupe, crédits d'impôt ou rectification), et vous en informe à l'écran le cas échéant.
Tous mes revenus ont chuté au cours des 12 premiers mois. La répartition du temps est-elle toujours pertinente ?
Oui. La répartition au prorata du temps est la méthode standard pour diviser une longue période comptable entre deux exercices fiscaux, et c'est celle qui est appliquée par la répartition automatique. Une autre méthode n'est envisagée que si la répartition au prorata du temps aboutit à un résultat manifestement aberrant, ce qui est rare ; dans la plupart des cas, le montant total de l'impôt sur les deux périodes est identique, quelle que soit la méthode utilisée.
Mon comptable a préparé les comptes. GoFile peut-il encore ventiler la période pour moi ?
Oui. Choisissez Vos propres comptesTéléchargez le fichier iXBRL une seule fois et conservez la période comptable complète comme période de déclaration : GoFile répartit les montants entre les deux déclarations CT600 et joint votre fichier, tel quel, aux deux. Le dépôt séparé des deux déclarations n’est nécessaire que dans les cas énumérés ci-dessous. Déposer vous-même les deux déclarations.
Dois-je payer deux fois pour déposer les deux déclarations de revenus dans GoFile ?
Non. Un seul paiement couvre toute la période du compte : après le paiement de la première déclaration, la seconde déclaration, plus courte, est établie sans frais supplémentaires.
Pour en savoir plus
- Périodes comptables — comment les périodes de CT commencent, se terminent et se divisent
- Déclaration de revenus CT600 — Ce qui doit être inclus dans une déclaration de revenus des sociétés
- Pertes de trading — indemnisation pour pertes et reports de créances
- Dates limites de dépôt — lorsque chaque déclaration et chaque paiement est dû
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