Faits clés
- Le formulaire CT600 doit être déposé dans les délais impartis. 12 mois de la fin de la période comptable.
- L'impôt sur les sociétés doit être payé dans 9 mois et 1 jour de la fin de la période.
- Les comptes de Companies House doivent être déposés dans les délais impartis. 9 mois de la fin de la période (ou 21 mois pour les premiers comptes d'une nouvelle société).
- Les pénalités pour dépôt tardif commencent à £100 et escalader à 10 % de l'impôt impayé après 12 mois.
Date limite de dépôt du formulaire CT600
La déclaration d'impôt sur les sociétés (CT600) doit être déposée auprès HMRC dans les délais impartis. 12 mois après la fin de l'exercice comptable Cela concerne tout. Cette échéance s'applique que l'entreprise ait ou non des impôts à payer.[1]
| Fin de l'exercice comptable | Date limite de dépôt du formulaire CT600 |
|---|---|
| 31 mars 2026 | 31 mars 2027 |
| 31 décembre 2025 | 31 décembre 2026 |
| 30 juin 2026 | 30 juin 2027 |
Le formulaire CT600 doit être déposé par voie électronique ; l’administration fiscale HMRC n’accepte pas les déclarations d’impôt sur les sociétés sur support papier. Il doit être accompagné des comptes statutaires de la société et du calcul de l’impôt, tous deux au format iXBRL.[4] Tu peux Soumettez votre formulaire CT600 en ligne en utilisant un logiciel reconnu HMRC tel que GoFile .
Date limite de paiement
L'impôt sur les sociétés doit être payé dans les délais impartis. 9 mois et 1 jour après la clôture de l'exercice comptable. plus tôt que la date limite de dépôt :[3]
| Fin de l'exercice comptable | Date limite de paiement | Date limite de dépôt du formulaire CT600 |
|---|---|---|
| 31 mars 2026 | 1er janvier 2027 | 31 mars 2027 |
| 31 décembre 2025 | 1er octobre 2026 | 31 décembre 2026 |
| 30 juin 2026 | 1er avril 2027 | 30 juin 2027 |
En pratique, cela signifie que vous devez souvent payer votre facture d'impôts avant Vous devez déposer votre déclaration. Vous devez estimer et payer l'impôt dû, puis remplir le formulaire CT600.
grandes entreprises (les bénéfices supérieurs à 1,5 million de livres sterling) doivent payer l'impôt sur les sociétés en versements trimestriels Le paiement doit être effectué pendant l'exercice comptable lui-même, et non neuf mois après sa clôture. Les très grandes entreprises (dont le bénéfice dépasse 20 millions de livres sterling) doivent payer encore plus tôt.[3]
Date limite de dépôt des comptes auprès de Companies House
Indépendamment du formulaire CT600, vous devez également déposer des comptes statutaires auprès de Companies House :[4]
| Type d'entreprise | Date limite de dépôt des comptes |
|---|---|
| société à responsabilité limitée | 9 mois après la date de référence comptable |
| société anonyme (PLC) | 6 mois après la date de référence comptable |
| Nouvelle société (premiers comptes) | 21 mois à compter de la date de constitution |
Pénalités pour dépôt tardif
HMRC impose pénalités automatiques Pour les déclarations CT600 tardives. Il s'agit de pénalités fixes qui s'appliquent quelle que soit la raison du retard :[2]
| À quelle heure tard | Peine |
|---|---|
| 1 jour de retard | £100 |
| 3 mois de retard | Un autre £100 (total 200 £) |
| 6 mois de retard | HMRC estimations la taxe et ajoute 10% une pénalité sur l'impôt impayé |
| 12 mois de retard | Un autre 10% de l'impôt impayé |
Si le retour est tardif trois fois de suite, les amendes fixes de 100 £ passent à 500 £ chacun.[2]
Intérêts de retard : Outre les pénalités, HMRC facture intérêt Des intérêts s'appliquent à tout paiement d'impôt sur les sociétés effectué après le délai de 9 mois et 1 jour. Ces intérêts courent à compter du lendemain de la date limite de paiement jusqu'à la date de réception du paiement par HMRC ). Le taux est fixé par HMRC et est susceptible d'évoluer.[3]
Calendrier complet des échéances
Prenons comme exemple une fin d'exercice au 31 mars 2026 :
| Date | Obligation |
|---|---|
| 31 mars 2026 | Fin de l'exercice comptable |
| 31 décembre 2026 | Délai de dépôt des comptes auprès de Companies House (9 mois) |
| 1er janvier 2027 | Délai de paiement de l'impôt sur les sociétés (9 mois + 1 jour) |
| 31 mars 2027 | Délai de dépôt du formulaire CT600 auprès HMRC (12 mois) |
| 31 mars 2027 | Dernier jour pour modifier le précédent CT600 de l'année (si déposé à temps) |
Foire aux questions
Quelle est la date limite pour déposer un formulaire CT600 ?
Le formulaire CT600 doit être déposé auprès du HMRC dans les 12 mois suivant la clôture de l'exercice comptable. Pour une société dont l'exercice se termine le 31 mars 2026, la date limite est le 31 mars 2027.
Quand l'impôt sur les sociétés doit-il être payé ?
L'impôt sur les sociétés doit être payé dans les 9 mois et 1 jour suivant la clôture de l'exercice comptable, soit avant la date limite de dépôt du formulaire CT600. Les grandes entreprises dont les bénéfices dépassent 1,5 million de livres sterling doivent payer par versements trimestriels.
Quelles sont les sanctions en cas de dépôt tardif d'un formulaire CT600 ?
HMRC applique une amende de 100 £ pour un jour de retard, puis de 100 £ supplémentaires après trois mois, ensuite de 10 % de l'impôt impayé après six mois, et enfin de 10 % supplémentaires après douze mois. Si votre déclaration est déposée en retard trois fois de suite, les pénalités forfaitaires s'élèvent à 500 £ par retard.
Quand les comptes de Companies House doivent-ils être déposés ?
Les sociétés à responsabilité limitée doivent déposer leurs comptes au registre du commerce et des sociétés dans les 9 mois suivant la date de clôture de leur exercice comptable. Les nouvelles sociétés qui déposent leurs premiers comptes disposent de 21 mois à compter de leur constitution.
Pour en savoir plus
- Déclaration de revenus CT600 — ce qui est inclus dans le retour
- Modification d'un CT600 — comment corriger les erreurs après le dépôt
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