Faits clés
- Les plus-values immobilières résidentielles au Royaume-Uni doivent être déclarées et payées dans un délai imparti. 60 jours après la date d'achèvement.
- Les gains sur les actions, les cryptomonnaies et autres actifs sont dus par 31 janvier après la fin de l'année fiscale.
- Les intérêts de retard courent au taux de Taux directeur de la Banque d'Angleterre plus 2,5 % à compter de la date d'échéance.
- Paiement tardif majorations de 5% s'appliquer à 30 jours, 6 mois et 12 mois de retard.
- Vous devez toujours inclure le gain dans votre déclaration annuelle d'auto-évaluation même après avoir déposé une déclaration de revenus dans les 60 jours.
Les deux principales échéances CGT
Au Royaume-Uni, l’impôt sur les plus-values fonctionne selon deux calendriers de paiement distincts, en fonction du type d’actif cédé :[1][2]
| Type d'actif | Date limite de déclaration | Date limite de paiement |
|---|---|---|
| propriétés résidentielles au Royaume-Uni (Résidents du Royaume-Uni — où l'impôt sur les plus-values est dû) | 60 jours après l'achèvement | 60 jours après l'achèvement |
| Tous les biens immobiliers du Royaume-Uni (résidents non britanniques) | 60 jours après l'achèvement | 60 jours après l'achèvement |
| Actions, investissements, cryptomonnaies et autres actifs | 31 janvier après l'année fiscale (via l'auto-évaluation) | 31 janvier après l'année fiscale |
Le délai de 60 jours pour la vente du bien immobilier : détails
Le délai de 60 jours a été introduit le 27 octobre 2021 (remplaçant un délai précédent de 30 jours) pour les cessions de biens immobiliers résidentiels au Royaume-Uni lorsque la CGT est due.[5]
Quand le chronomètre démarre
La période de 60 jours court à compter du date d'achèvement — la date du transfert de propriété légale et du paiement par l'acheteur. pas la date d'échange des contrats (qui peut avoir lieu des semaines ou des mois plus tôt).
Exemples
| Scénario | Date d'achèvement | Délai de 60 jours |
|---|---|---|
| Vendre un appartement locatif | 10 mai 2025 | 9 juillet 2025 |
| Vendre une ancienne résidence principale (PRR partielle) | 1er août 2025 | 30 septembre 2025 |
| Un non-résident vend un bien immobilier commercial au Royaume-Uni | 15 novembre 2025 | 14 janvier 2026 |
| Vendre une maison de vacances | 20 janvier 2026 | 21 mars 2026 |
Conseil: Notez immédiatement la date d'achèvement et comptez exactement 60 jours à l'avance. N'attendez pas que votre avocat vous envoie les relevés finaux ; rassemblez les informations nécessaires en amont afin de pouvoir déposer votre dossier dans les délais.
Quand vous n'avez pas besoin de déposer de déclaration dans les 60 jours
Les résidents du Royaume-Uni sont exemptés de l'obligation de déclaration dans les 60 jours si :[1]
- Allègement pour les résidences privées couvre intégralement le gain (pas de CGT dû)
- Le gain est entièrement couverts par les pertes et l'AEA (pas de CGT dû)
- L'élimination entraîne un perte
- L'élimination est de propriété commerciale (Les résidents du Royaume-Uni déclarent cela dans leur formulaire d'auto-évaluation.)
Toutefois, même si aucun délai de déclaration de 60 jours n'est requis, vous devrez peut-être tout de même déclarer la cession sur votre déclaration annuelle d'auto-évaluation.
Date limite d'auto-évaluation : 31 janvier
Pour les gains sur les actifs autres que les biens immobiliers (actions, cryptomonnaies, actifs commerciaux, biens meubles et autres cessions imposables), la date limite de déclaration et de paiement est : 31 janvier après la fin de l'année fiscale:[3]
| Année fiscale | Date limite de dépôt de l'auto-évaluation (en ligne) | Date limite de paiement de la CGT |
|---|---|---|
| 2024/25 (6 avril 2024 – 5 avril 2025) | 31 janvier 2026 | 31 janvier 2026 |
| 2025/26 (6 avril 2025 – 5 avril 2026) | 31 janvier 2027 | 31 janvier 2027 |
| 2026/27 (6 avril 2026 – 5 avril 2027) | 31 janvier 2028 | 31 janvier 2028 |
Cela signifie que vous pourriez avoir jusqu'à 22 mois entre la cession et la date limite de paiement (pour une cession le 6 avril, début de l'année fiscale).
Retours papier : Si vous déposez une déclaration d'auto-évaluation sur papier, la date limite est le 31 octobre après la fin de l'année fiscale. Cependant, la date limite de paiement de l'impôt sur les plus-values reste le 31 janvier, quelle que soit votre méthode de déclaration.[3]
Auto-évaluation après un retour de 60 jours
Si vous avez déposé une déclaration de revenus de 60 jours, vous Vous devez tout de même inclure ce gain dans votre déclaration annuelle d'auto-évaluation.La déclaration annuelle récapitule votre situation fiscale totale en matière de gains en capital pour l'année :[1]
- Vous déclarez le gain immobilier sur le SA108 pages
- Vous déclarez le CGT déjà payée avec retour sous 60 jours
- HMRC corrige tout écart, par exemple si votre estimation de revenu était erronée et que le taux d'imposition des plus-values aurait dû être différent.
- Toute taxe supplémentaire est due avant le 31 janvier ; tout trop-perçu est remboursé.
Pénalités pour dépôt tardif
Retour du bien sous 60 jours
| Retard | Peine |
|---|---|
| Jusqu'à 6 mois de retard | Amende forfaitaire initiale de 100 £ |
| 6 à 12 mois de retard | 300 £ supplémentaires ou 5 % de la taxe (le montant le plus élevé étant retenu) |
| Plus de 12 mois de retard | 300 £ supplémentaires ou 5 % de l'impôt (le montant le plus élevé étant retenu) |
Déclaration de revenus
| Retard | Peine |
|---|---|
| 1 jour de retard | Amende forfaitaire de 100 £ |
| 3 mois de retard | 10 £ par jour pendant 90 jours maximum (maximum 900 £) |
| 6 mois de retard | 300 £ ou 5 % de l'impôt dû (le montant le plus élevé étant retenu) |
| 12 mois de retard | 300 £ supplémentaires ou 5 % de l'impôt dû (le montant le plus élevé étant retenu). |
Intérêts et majorations pour paiement tardif
Si la CGT est payée après la date d'échéance, HMRC facture :[4]
- Intérêts de retard de paiement à compter du lendemain de la date d'échéance, au taux de base de la Banque d'Angleterre + 2,5 %
- Supplément de 5 % si l'impôt n'est pas payé 30 jours après la date d'échéance
- Surtaxe supplémentaire de 5 % si l'impôt n'est toujours pas payé après 6 mois
- Supplément de 5 % si l'impôt n'est toujours pas payé après 12 mois
Ces majorations sont cumulatives. Après 12 mois, vous pourriez devoir jusqu'à 15 % de la taxe initiale, en plus de celle-ci, plus les intérêts.
Exemple : Retard de paiement lors de la vente d'un bien immobilier
Emma doit 10 000 £ d’impôt sur les plus-values immobilières. Le délai de 60 jours était fixé au 1er septembre 2025, mais elle ne paie que le 1er mars 2026 (avec 6 mois de retard).
| Article | Montant |
|---|---|
| Original CGT | £10,000 |
| Majoration de 5 % (retard de 30 jours) | £500 |
| Majoration supplémentaire de 5 % (6 mois de retard) | £500 |
| Intérêts de retard (environ 6 mois à ~7,25 %) | ~£363 |
| Total à payer | ~£11,363 |
Appel des sanctions
Vous pouvez contester une pénalité pour dépôt tardif ou paiement tardif si vous avez excuse raisonnableHMRC peut accepter des excuses telles que :
- Maladie grave ou deuil
- Retards postaux ou problèmes de service HMRC
- Incendie, inondation ou catastrophe naturelle détruisant les archives
Des excuses qui sont pas Les excuses généralement acceptées incluent : l’ignorance de la date limite, la confiance en un tiers qui vous a fait défaut, ou le manque de fonds pour payer.
Foire aux questions
Quel est le délai de 60 jours pour la déclaration des plus-values immobilières ?
Lors de la vente d'un bien immobilier résidentiel au Royaume-Uni avec plus-value, vous devez déposer une déclaration de plus-value immobilière (CGT) et payer l'impôt dans les 60 jours suivant la date de la vente (date du transfert de propriété). Cette obligation s'applique aux résidents britanniques s'ils sont redevables de la CGT, et aux non-résidents pour toute cession immobilière au Royaume-Uni.
Quand l'impôt sur les plus-values (CGT) est-il dû sur les ventes d'actions ?
L'impôt sur les plus-values (CGT) réalisé sur les actions, les placements, les crypto-actifs et autres cessions non immobilières est payable avant le 31 janvier suivant la fin de l'année d'imposition au cours de laquelle la cession a eu lieu. Par exemple, si vous vendez des actions en octobre 2025 (au cours de l'année d'imposition 2025/26), le CGT sera exigible avant le 31 janvier 2027.
Que se passe-t-il si je ne respecte pas le délai de 60 jours pour la vente du bien immobilier ?
Vous recevrez une pénalité de 100 £ pour déclaration tardive. Des pénalités supplémentaires s'appliquent à 6 mois (300 £ ou 5 % de l'impôt dû, le montant le plus élevé étant retenu) et à 12 mois (300 £ supplémentaires ou 5 %). Les intérêts de retard courent également à partir du 61e jour. Il est conseillé de déclarer vos impôts au plus vite afin de minimiser les pénalités.
Les délais de déclaration des plus-values sont-ils différents pour les non-résidents britanniques ?
Les non-résidents du Royaume-Uni doivent déclarer toutes les cessions de biens immobiliers situés au Royaume-Uni dans les 60 jours suivant leur réalisation, y compris les biens commerciaux et même en l'absence de plus-value. La date limite du 31 janvier s'applique à tous les autres actifs imposables situés au Royaume-Uni (par exemple, les cessions indirectes de parts de sociétés immobilières).
Pour en savoir plus
- Paiement de votre facture CGT — les modes de paiement, les coordonnées bancaires et les modalités de paiement échelonné
- Déclaration de propriété sous 60 jours (étape par étape) — comment remplir la déclaration de revenus de 60 jours
- Déclaration de l'impôt sur les gains en capital dans l'auto-évaluation — comment l'impôt sur les gains en capital s'intègre à votre déclaration annuelle
- Impôt sur les gains en capital (CGT) lors de la vente d'un bien locatif — calculer le gain sur une vente d'investissement locatif
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Sources
- Déclarez et payez l'impôt sur les plus-values immobilières au Royaume-Uni. — GOV.UK
- Impôt sur les plus-values : éléments imposables, taux et abattements — GOV.UK
- Déclarations fiscales auto-évaluées : dates limites — GOV.UK
- Taux d'intérêt HMRC pour les paiements anticipés et tardifs — GOV.UK
- Manuel des gains en capital : CG73920 – Déclaration à 60 jours — HMRC