Kernfeiten
- MTD voor ITSA is verplicht vanaf 6 april 2026 voor zelfstandigen en verhuurders met een inkomen boven de kwalificerende waarde £50,000.
- Van 6 april 2027De drempel daalt naar een inkomen dat in aanmerking komt voor een bepaald bedrag. £30,000.
- U moet indienen vier kwartaalupdates van inkomsten en uitgaven aan HMRC , plus een definitieve verklaring.
- De definitieve verklaring Vervangt het traditionele aangifteformulier voor de inkomstenbelasting (SA100).
- U moet gebruikmaken van MTD -compatibele software — Het online portaal HMRC kan niet worden gebruikt voor MTD ITSA-aangiften.
Overzicht van MTD voor inkomstenbelasting
Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment (ITSA) is de volgende belangrijke fase van het MTD programma van HMRC . Het verandert de manier waarop zelfstandigen en verhuurders hun inkomsten aan HMRC rapporteren — van één jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting naar een digitaal systeem. driemaandelijkse digitale updates gedurende het hele jaar, gevolgd door een definitieve verklaring.[1]
Het doel is om belastingbetalers een duidelijker en actueler beeld te geven van hun belastingpositie en de fouten te verminderen die ontstaan door op het laatste moment de cijfers van een heel jaar te reconstrueren. HMRC erkende instrumenten zoals MTD software van GoFile voor inkomstenbelasting Het verzorgen van zowel de kwartaalupdates als de eindverklaring.
Wie moet zich eraan houden?
MTD voor ITSA is van toepassing op personen met kwalificerend inkomen uit zelfstandige arbeid en/of onroerend goed:[1]
| Fase | Startdatum | Inkomensdrempel voor kwalificatie |
|---|---|---|
| Fase 1 | 6 april 2026 | Bruto meer dan £50.000 |
| Fase 2 | 6 april 2027 | Bruto meer dan £30.000 |
| Fase 3 | Nog te bevestigen | Onder de £30.000 |
Kwalificerend inkomen = bruto-inkomen uit zelfstandige arbeid + bruto-inkomen uit onroerend goed, voor uitgaven. Als u £35.000 verdient met uw eenmanszaak en £20.000 met de verhuur van een woning, bedraagt uw in aanmerking komend inkomen £55.000 — boven de drempel van Fase 1.
Voor een volledig overzicht van wie onder de reikwijdte valt, zie Wie wordt getroffen door MTD.
Hoe MTD voor ITSA werkt
Bij MTD voor inkomstenbelasting werkt de jaarlijkse cyclus als volgt:[2]
| Stap | Wat je doet | Wanneer |
|---|---|---|
| 1. Houd digitale gegevens bij. | Registreer alle inkomsten en uitgaven van uw bedrijf gedurende het hele jaar in MTD -compatibele software. | Lopend |
| 2. Dien kwartaalupdates in. | Stuur voor elk kwartaal een overzicht van uw inkomsten en uitgaven naar HMRC . | Vier keer per jaar (zie onderstaande deadlines) |
| 3. Dien de eindverklaring in | Bevestig uw totale inkomen, vraag aftrekposten aan en rond uw belastingaangifte voor het jaar af. | Uiterlijk 31 januari na afloop van het belastingjaar |
| 4. Betaal uw belasting | Betaal alle verschuldigde belastingen op basis van de eindaangifte. | Uiterlijk 31 januari (met mogelijke vooruitbetalingen) |
Perioden voor kwartaalupdates
De standaard kwartaalperioden volgen het fiscale jaar:[2]
| Kwartaal | Periode | Termijn |
|---|---|---|
| Vraag 1 | 6 april – 5 juli | 5 september |
| Vraag 2 | 6 juli – 5 oktober | 5 december |
| Vraag 3 | 6 oktober – 5 januari | 5 maart |
| Q4 | 6 januari – 5 april | 5 juni |
Elke kwartaalupdate moet uiterlijk worden ingediend bij de 5e van de tweede maand na afloop van het kwartaal. U kunt er ook voor kiezen om gebruik te maken van... kalenderkwartalen (1 apr–30 jun, 1 jul–30 sep, 1 okt–31 dec, 1 jan–31 mrt) als dat beter bij uw bedrijf past.
Voor een gedetailleerde handleiding over de inhoud van de kwartaalupdates, zie Uitleg over de kwartaalupdates.
De slotverklaring
Na uw vier kwartaalupdates dient u een definitieve verklaring uiterlijk 31 januari na afloop van het belastingjaar. Dit vervangt de traditionele aangifte inkomstenbelasting voor zelfstandigen en is waar u:[2]
- Bevestig de inkomsten en uitgaven uit uw kwartaaloverzichten.
- Rapporteer alle overige inkomsten (bijv. loon, dividenden, vermogenswinsten).
- Maak aanspraak op belastingvoordelen en -aftrekposten (bijv. persoonlijke vrijstelling, pensioenbijdragen)
- Bepaal uw belastingaangifte voor het jaar.
Voor meer informatie, zie De slotverklaring.
Vereisten voor digitale archivering
Onder MTD voor ITSA moet u de volgende gegevens digitaal bewaren:[2]
- De hoeveelheid van elke transactie
- De datum van elke transactie
- De categorie van inkomsten of uitgaven (bijv. verkoopopbrengsten, reiskosten, ontvangen huur)
U hoeft niet van elke bon een foto te maken, maar u moet wel een digitaal overzicht van uw transacties bijhouden. Dit overzicht moet de cijfers opleveren die nodig zijn voor uw kwartaalrapportages en de eindaangifte.
Tip: Begin nu al met het digitaal registreren van uw inkomsten en uitgaven, zelfs voordat MTD verplicht wordt. Dit creëert goede gewoontes en zorgt ervoor dat u al een overzichtelijke administratie heeft wanneer de eerste kwartaalupdate moet worden ingediend. GoFile maakt het gemakkelijk. — Probeer het gratis.
Sancties onder MTD voor ITSA
Het bestaande sanctieregime voor zelfbeoordeling is van toepassing op MTD voor ITSA-aangiften. Te late kwartaalupdates en te late eindaangiften kunnen leiden tot sancties volgens het nieuwe puntensysteem:[1]
- Elke te late inzending levert een strafpunt
- Zodra je de drempelwaarde voor boete (momenteel 4 punten voor kwartaalverplichtingen), een Boete van £200 wordt in rekening gebracht voor elke volgende te late indiening
- Ook bij te late betaling van belastingen worden boetes en rente in rekening gebracht.
Voor meer informatie over straffen, zie Boetes en rente in onze rubriek Inkomstenbelasting.
MTD ITSA versus traditionele zelfbeoordeling
| Functie | Zelfevaluatie | MTD voor ITSA |
|---|---|---|
| Frequentie | Eenmaal per jaar | Kwartaalupdates + jaarlijkse eindverklaring |
| Indieningsmethode | HMRC online of op papier | Alleen MTD -compatibele software |
| Administratie | Papier of digitaal | Moet digitaal zijn |
| Fiscale transparantie | Na het einde van het jaar | Doorlopend, driemaandelijks bijgewerkt. |
| Uiterste indieningsdatum | 31 januari | Kwartaaldeadlines + 31 januari einddatum |
Veelgestelde vragen
Wat is MTD voor ITSA?
MTD voor ITSA (Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment) is de verplichting voor zelfstandigen en verhuurders om hun inkomsten en uitgaven digitaal bij te houden en deze elk kwartaal aan HMRC te verstrekken via MTD -compatibele software, gevolgd door een eindverklaring aan het einde van het belastingjaar.
Moet ik onder MTD nog steeds een aangifte inkomstenbelasting indienen?
De traditionele SA100-belastingaangifte wordt vervangen door de definitieve verklaringdie u via uw MTD software indient. Als u andere inkomsten heeft die niet onder MTD vallen (bijvoorbeeld vermogenswinsten), moet u deze mogelijk alsnog aangeven via de eindaangifte.
Wat telt als kwalificerend inkomen?
Kwalificerend inkomen is uw bruto-inkomen uit zelfstandige arbeid en/of onroerend goed, vóór aftrek van kosten, verliezen of investeringsafschrijvingen. Als u beide inkomstenbronnen hebt, tel deze dan bij elkaar op.
Kan ik me vrijwillig aanmelden voor MTD voor ITSA?
Ja. HMRC voert een vrijwillige pilot uit voor MTD ITSA. U kunt zich aanmelden om het systeem te testen vóór de ingangsdatum, zodat u zich kunt voorbereiden. Kijk op GOV.UK voor de meest recente criteria voor deelname aan de pilot.
Verder lezen
- Uitleg over de kwartaalupdates — wat u moet meesturen en wanneer u het moet indienen
- De slotverklaring — hoe de vervanging voor SA werkt
- Wie wordt getroffen door MTD — controleer of u binnen het toepassingsgebied valt
- MTD -compatibele software kiezen — zoek het juiste gereedschap
- Basisprincipes van zelfevaluatie — het bestaande systeem MTD vervangt
Op zoek naar iets eenvoudigs MTD -software?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment