Temel bilgiler
- Hediye edebilirsiniz. £3,000 Vergi yılı başına miras vergisinden muafiyet — yıllık muafiyet.
- Önceki yılın muafiyetinden yararlanmadıysanız, bir yıl daha devam ettirin (6.000 £'a kadar bağış yapılıyor).
- Muafiyet aşağıdaki durumlar için geçerlidir: bağışçıHer alıcıya ayrı ayrı değil.
- Uygulanır sonrasında Diğer özel istisnalar (küçük hediyeler, düğün hediyeleri vb.).
- Yıllık muafiyet tutarı o zamandan beri 3.000 sterlin olmuştur. 1981 ve hiçbir zaman artırılmadı.
Yıllık Muafiyet Nedir?
Yıllık muafiyet, basit bir miras vergisi indirimi anlamına gelir: her birey en fazla şu kadar bağış yapabilir: £3,000 Vergi yılı başına (6 Nisan - 5 Nisan) yapılan bağışlar, miras vergisine tabi tutulmaz. Muafiyet hemen geçerlidir; 7 yıl hayatta kalmaya gerek yoktur.[1]
3.000 sterlin bir bağışçı başına Kişi başı değil, limit esasına göre. Hepsini tek bir kişiye verebilir veya birkaç kişiye dağıtabilirsiniz.
Kullanılmayan Muafiyetin Devredilmesi
Bir vergi yılında yıllık vergi muafiyetinizin tamamını kullanmazsanız, kullanılmayan tutar bir sonraki yıla devredilebilir. yalnızca bir sonraki vergi yılı. Bu şu anlama gelir:[2]
- Herhangi bir yılda alınabilecek maksimum muafiyet miktarı: £6,000 (3.000 £ cari yıl + 3.000 £ önceki yıldan devredilen)
- Bunu kullanmalısınız. cari yılın muafiyeti önce
- Kullanılmayan tutarlar bir sonraki yıla devredilemez. bir yıl
- Bu yıl hiç bağış yapmazsanız, 3.000 sterlini gelecek yıla devredebilirsiniz; ancak yine de kullanmazsanız, bu miktar kaybolur.
Örnek: 2024/25 yılında hiçbir bağış yapmıyorsunuz. 2025/26 yılında kızınıza 5.000 £ veriyorsunuz. İlk 3.000 £, 2025/26 muafiyetinizi kullanıyor. Sonraki 2.000 £, devredilen 2024/25 muafiyetinizi kullanıyor. Sadece 0 £'ı aşan kısım potansiyel olarak muaf bir transferdir. 5.000 £'ın tamamı muaftır.
Yıllık Muafiyet Nasıl Uygulanır?
Yıllık muafiyet, bağışlar için geçerlidir. kronolojik sıra Vergi yılı boyunca uygulanır. sonrasında Belirli bir hediye için geçerli olabilecek özel istisnalar (örneğin, küçük hediyeler istisnası veya düğün hediyesi istisnası).[2]
Bu şu anlama gelir:
- Öncelikle, hediyeyi kapsayan herhangi bir özel muafiyet olup olmadığını kontrol edin.
- Ardından, yıllık muafiyet tutarını kalan muaf olmayan hediyelere uygulayın.
- Yıllık muafiyetin üzerindeki herhangi bir bakiye, PET veya CLT olarak kabul edilir.
Evli Çiftler İçin Yıllık Muafiyet
Her eş veya medeni partnerin yıllık 3.000 sterlinlik kendi muafiyet hakkı vardır. Bu nedenle evli bir çift bağışta bulunabilir. Yıllık 6.000 £ İkisinin toplam tutarı (veya her ikisi de önceki yıldan kalan kullanılmamış muafiyet hakkını devrediyorsa 12.000 £).[1]
Eşler arasındaki transferler, ayrı eş muafiyeti kapsamında muaf tutulur; bu nedenle yıllık muafiyet en iyi şekilde çocuklara, torunlara veya diğer hak sahiplerine yapılan hediyeler için kullanılır.
Pratik Kullanımlar
- Çocuklara düzenli olarak verilen hediyeler: Mal varlığını kademeli olarak azaltmak için her yıl 3.000 sterlin bağış yapın.
- Daha büyük hediyelere ek ödeme yapmak: Yıllık muafiyetten yararlanarak daha büyük bir bağışın vergilendirilebilir değerini düşürebilirsiniz (örneğin, 53.000 £ tutarındaki bir bağış, muafiyetten sonra 50.000 £ tutarında bir PET (Potansiyel Olarak Değerlendirilen Bağış) haline gelir).
- Vakıf katkıları: Bu muafiyeti kullanarak bir CLT'nin vergilendirilebilir değerini düşürebilirsiniz.
- Diğer istisnalarla birlikte: Maksimum vergisiz bağış için yıllık muafiyeti, küçük bağış muafiyeti ve düğün hediyesi muafiyetiyle birlikte kullanın.
Tarih Üzerine Bir Not
Yıllık muafiyet tutarı 1981'den beri 3.000 sterlin olarak belirlenmiştir. Çoğu vergi eşiğinin aksine, enflasyona göre bile hiçbir zaman artırılmamıştır. Eğer enflasyonla aynı oranda artmış olsaydı, bugün yaklaşık 12.000 sterlin olurdu. Dondurulmuş muafiyet, gerçek değerinin her yıl azalması anlamına gelmektedir.
Sıkça Sorulan Sorular
Yıllık 3.000 sterlinlik muafiyet nasıl işliyor?
Her vergi yılı (6 Nisan - 5 Nisan) boyunca, toplamda 3.000 £'a kadar olan bağışlarınızı veraset vergisine tabi olmadan yapabilirsiniz. Bu bağışı tek bir kişiye verebilir veya birkaç kişiye bölebilirsiniz. Muafiyet, yıl içinde yapılan bağışların sırasına göre uygulanır.
Kullanılmamış yıllık vergi muafiyetimi bir sonraki yıla aktarabilir miyim?
Evet, ancak sadece bir yıl için. Önceki vergi yılında 3.000 sterlinlik muafiyet hakkınızın hiçbirini kullanmadıysanız, bunu bir sonraki yıla devredebilir ve mevcut yılın muafiyetiyle birleştirerek 6.000 sterline kadar kullanabilirsiniz. Ancak öncelikle mevcut yılın muafiyetini kullanmanız gerekmektedir.
Yıllık vergi muafiyetini, 250 sterlinlik küçük hediyeler için geçerli olan muafiyetle aynı kişi için kullanabilir miyim?
Evet. Yıllık muafiyet ve küçük hediyeler muafiyeti ayrıdır. Ancak, 250 sterlinlik küçük hediyeler muafiyeti daha büyük bir hediyeyi tamamlamak için kullanılamaz. Birine 3.250 sterlin verirseniz, ilk 3.000 sterlin yıllık muafiyetinizi kullanır, ancak kalan 250 sterlin küçük hediyeler muafiyeti kapsamında değildir (bu muafiyet yalnızca 250 sterlin veya daha az olan hediyeler için geçerlidir). belirli bir kişiye).
Yıllık muafiyet, vakıflara yapılan bağışlar için de geçerli midir?
Evet. Yıllık muafiyet, vakıflara yapılan bağışlar (CLT'ler) dahil olmak üzere her türlü transfer için kullanılabilir. Bu, ömür boyu sürecek anlık vergi yükünü azaltabilir veya ortadan kaldırabilir.
Daha Fazla Okuma
- Küçük Bağışlar ve Diğer Muafiyetler — 250 sterlin ve düğün muafiyetleri
- Normal Harcamalardan Yapılan Bağışlar — Gelirden muaf sınırsız bağışlar
- Potansiyel Olarak Muaf Transferler — yıllık muafiyetin üzerindeki bağışlar
- 7 Yıllık Kural — Muafiyetlerin üzerindeki bağışlar için zaman çizelgesi
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Miras Vergisi: hediyeler — GOV.UK
- IHTM14141 – Yıllık muafiyet — HMRC