What is the 7-year rule for Inheritance Tax?

The 7-year rule states that gifts made by an individual more than 7 years before their death are exempt from Inheritance Tax. If the donor dies within 7 years, the gift may be subject to IHT. The tax is reduced by taper relief if the donor survived more than 3 years.

Does the 7-year rule apply to gifts into trust?

Yes. CLTs (gifts into trust) are also subject to the 7-year rule. If the donor survives 7 years, the CLT drops out of the cumulative total, which may release nil-rate band for the estate. If the donor dies within 7 years, the CLT is recalculated at death rates.

Is there any IHT on a gift made 5 years before death?

If the gift exceeds the available nil-rate band, IHT is charged but reduced by taper relief. For a gift made 5 to 6 years before death, only 60% of the full tax rate is charged. So the effective rate would be 40% × 60% = 24%.

Do small gifts also follow the 7-year rule?

Gifts that are covered by an exemption (such as the £3,000 annual exemption, the £250 small gifts exemption, or the normal expenditure out of income exemption) are exempt outright. The 7-year rule only applies to gifts that are not covered by these specific exemptions.

7 Yıllık Kural

Temel bilgiler

Hediyeler (Evcil Hayvanlar) haline gelir tamamen muaf Eğer donör 7 yıl yaşarsa.
Eğer donör belirtilen süre içinde ölürse 3 yılHediye, %40 oranında tam vergiye tabidir.
Arasında 3 ve 7 yaşKademeli vergi indirimi, tahsil edilen miras vergisini kademeli olarak azaltır.
7 yıllık kural şunlar için geçerlidir: hem PET'ler hem de CLT'ler.
Hediyeler, vergi muafiyeti bandını tüketir. kronolojik sıra (eskiden başlayarak).

7 Yıllık Kural Nasıl İşler?

7 yıllık kural, miras vergisinde en önemli kavramlardan biridir. Bu kural, bir birey tarafından yapılan bağışların... ölümlerinden 7 yıldan fazla bir süre önce Bu bağışlar tamamen veraset vergisinden muaftır. Bu kural, bireylere miras planlaması için güçlü bir araç sunar: Bağışları yeterince erken yaparak, vergilendirilebilir miraslarını azaltabilir ve potansiyel olarak mirasçılarına veraset vergisinde önemli miktarlarda tasarruf sağlayabilirler.^[1]

Hediye Zaman Çizelgesi

Hediye ve Ölüm Arasındaki Yıllar	IHT Sonucu	Konik Rahatlama
0 – 3 yaş	%40 şarj seviyesinde tam şarj	Hiçbiri
3-4 yıl	%40 × %80 = %32 oranında şarj edildi.	%20 indirim
4-5 yıl	%40 × %60 = %24 oranında şarj edildi.	%40 indirim
5-6 yıl	%40 oranında şarj edildi × %40 = %16	%60 indirim
6-7 yıl	%40 × %20 = %8 oranında şarj edildi.	%80 indirim
7+ yıl	Tamamen muaf	Yok

Önemli: Konik rölyef azaltır vergideğil değer Bu uygulama yalnızca bağışın (diğer vergilendirilebilir transferlerle birlikte) vergi muafiyeti sınırını aşması durumunda geçerlidir. Bağış vergi muafiyeti sınırı içindeyse, vergi kesintisi yapılmaz.

PET'ler ve 7 Yıllık Kural

Potansiyel olarak muaf tutulan transferler (bireylere yapılan bağışlar), 7 yıllık kurala tabi olan en yaygın bağış türüdür. Süreç şu şekilde işler:^[3]

Bağış yapıldıktan sonra, o anda muafiyet kapsamında değerlendirilir.
Bağışçı 7 yıl yaşarsa, bağış geçerli hale gelir. tamamen muaf
Donör 7 yıl içinde vefat ederse, PET işlemi "başarısız" sayılır ve ücretli hale gelir.
Başarısız olan PET başvurusu, vergi muafiyeti bandını (en eski bağışlardan başlayarak) tüketir.
Fazla tutarların tamamı %40 oranında vergilendirilir; varsa kademeli vergi indirimi uygulanır.

CLT'ler ve 7 Yıllık Kural

Vergilendirilebilir ömür boyu transferler (genellikle ihtiyarî vakıflara yapılan bağışlar) 7 yıllık kural ile farklı şekilde etkileşime girer:^[1]

CLT'ler derhal ücretlendirilebilir NRB'nin üzerindeki herhangi bir fazlalık için ömür boyu oran (%20) üzerinden
Donör 7 yıl içinde vefat ederse, CLT yeniden hesaplanır. ölüm oranı (40%)
Ömür boyu ödenmiş olan vergiler için indirim uygulanır.
7 yıl sonra, CLT kümülatif toplamdan çıkarılıyor ve bu da NRB'nin miras için serbest kalmasına olanak sağlıyor.

Kümülatif Toplam

IHT, bir 7 yıllık kümülatif toplam Ücretli transferler söz konusu olduğunda, hesaplama geriye doğru yapılır: Birisi öldüğünde, hesaplama geriye doğru işler:

Ölümden önceki 7 yıl içinde yapılan tüm ücretli organ transferlerini (başarısız PET'ler + CLT'ler) toplayın.
NRB'yi şuraya uygulayın: en erken transferler önce
Yaşam boyu transferlerden sonra kalan NRB (Net Gelir Payı) miras için kullanılabilir.

Örnek: Emma, 2019'da oğluna 200.000 £ ve 2022'de kızına 200.000 £ bağışta bulunuyor. 2025'te vefat ediyor. Her iki PET de başarısız oluyor. 2019'daki bağış, NRB'nin 200.000 £'luk kısmını kullanıyor. 2022'deki bağış ise NRB'nin kalan 125.000 £'luk kısmını kullanıyor ve bunun 75.000 £'luk kısmı vergilendiriliyor. Miras için NRB kalmıyor.

Faydalanma Şartı Getiren Bağışlar

Bağışçı, bağışlanan varlıktan faydalanmaya devam ederse, 7 yıllık kural geçerli olmaz. Bu durum şu şekilde bilinir: menfaat saklı kalmak kaydıyla hediye (GROB). Yaygın örnekler şunlardır:^[1]

Evinizi bağışlamak ama kira ödemeden orada yaşamaya devam etmek.
Yatırımları bağışlamak ama geliri almaya devam etmek.
Bir tabloyu hediye etmek ama kendi duvarınızda saklamak.

Eğer rezervasyon ölüm anına kadar devam ederse, varlık miras vergisi açısından hâlâ mirasın bir parçası olarak kabul edilir; 7 yıllık süre asla başlamaz.

Planlama İpuçları

Erken başlayın: Hediyeleri ne kadar erken verirseniz, muafiyet kapsamına girme olasılıkları o kadar yüksek olur.
Kayıt tutun: Her önemli bağışı tarih ve değerleriyle birlikte belgeleyin.
Önce istisnaları kullanın: 3.000 sterlinlik yıllık muafiyet, küçük bağışlar ve normal harcama muafiyetleri derhal yürürlüğe giriyor; 7 yıllık bekleme süresi yok.
Sigortayı göz önünde bulundurun: 7 yıllık azalan vadeli bir poliçe, büyük bağışlar üzerindeki potansiyel miras vergisini karşılayabilir.

Sıkça Sorulan Sorular

Miras Vergisi için 7 yıllık kural nedir?

7 yıllık kural, bir bireyin ölümünden 7 yıldan daha önce yaptığı bağışların miras vergisinden muaf olduğunu belirtir. Bağışçı 7 yıl içinde ölürse, bağış miras vergisine tabi olabilir. Bağışçı 3 yıldan fazla yaşamışsa, vergi kademeli olarak azaltılır.

7 yıllık kural, vakıflara yapılan bağışlar için de geçerli midir?

Evet. CLT'ler (vakıflara yapılan bağışlar) de 7 yıllık kurala tabidir. Bağışçı 7 yıl hayatta kalırsa, CLT kümülatif toplamdan düşer ve bu da miras için vergi muafiyeti bandını serbest bırakabilir. Bağışçı 7 yıl içinde ölürse, CLT ölüm oranlarına göre yeniden hesaplanır.

Ölümden 5 yıl önce yapılan bir bağış için veraset vergisi uygulanır mı?

Eğer bağış, mevcut vergi muafiyeti sınırını aşarsa, veraset vergisi alınır ancak kademeli indirim uygulanır. Ölümden 5-6 yıl önce yapılan bir bağış için, tam vergi oranının yalnızca %60'ı alınır. Dolayısıyla etkin oran %40 × %60 = %24 olur.

Küçük hediyeler de 7 yıllık kurala tabi midir?

Muafiyet kapsamına giren hediyeler (örneğin yıllık 3.000 £ muafiyeti, 250 £ küçük hediye muafiyeti veya gelirden yapılan normal harcama muafiyeti) doğrudan vergiden muaftır. 7 yıllık kural yalnızca bu özel muafiyetler kapsamına girmeyen hediyeler için geçerlidir.

Daha Fazla Okuma

Potansiyel Olarak Muaf Tutulan Transferler (PET'ler) — bireylere yapılan hediyeler
Konik Rahatlama — ayrıntıların kademeli olarak azaltılması
Yıllık Muafiyet (3.000 £) — anında IHT'den muaf hediyeler
Normal Harcamalardan Yapılan Bağışlar — Gelirden muaf sınırsız bağışlar

Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Kaynaklar

Miras Vergisi: hediyeler — GOV.UK
Miras Vergisi: kademeli vergi indirimi — GOV.UK
IHTM14801 – Potansiyel olarak muaf transferler — HMRC

Bugünden itibaren Miras Vergisi beyannamelerinizi vermeye başlayın.

# GoFile , HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) tarafından tanınan ve 50.000'den fazla Birleşik Krallık işletmesi tarafından kullanılan bir yazılımdır. Dakikalar içinde kurulur - muhasebe bilgisine gerek yoktur.

Ücretsiz Başlayın →