Temel bilgiler
- Orada parasal sınır yok Normal gelir harcamalarından yapılan hediyelere ilişkin.
- Bağış, bağışçının varlığının bir parçası olmalıdır. normal harcama (düzenli, alışılmış bir kalıp).
- Şundan yapılmalıdır: gelir (Büyük harf değil).
- Bağışçının, yeterli gelire sahip olması gerekir. olağan yaşam standartlarını korumak.
- Yaygın örnekler arasında hayat sigortası primlerinin ödenmesi, çocuklara düzenli olarak yapılan hediyeler ve okul ücretleri yer almaktadır.
Normal Gider Muafiyeti
1984 tarihli Miras Vergisi Kanunu'nun 21. maddesi, bağışçının mal varlığının bir parçası olan hediyeler için bir muafiyet sağlamaktadır. gelirden yapılan normal harcamalarDiğer veraset vergisi muafiyetlerinin çoğundan farklı olarak, burada bir istisna vardır. şapka yok Ne kadar bağış yapılabileceğine bağlı olarak, bu onu mevcut en değerli planlama araçlarından biri haline getiriyor.[1]
Üç Şart
Bir bağışın geçerli sayılabilmesi için üç koşulun da yerine getirilmesi gerekir:[2]
- Normal harcamalar: Bağış, bağışçının normal (alışkanlık haline gelmiş, düzenli) bağış yapma biçiminin bir parçası olmalıdır.
- Gelirden yoksun: Bağış, bağışçının sermayesinden değil, gelirinden yapılmalıdır.
- Yaşam standardı korunmuştur: Bağış yapıldıktan sonra, bağışçının olağan yaşam standardını sürdürebilmesi için yeterli gelire sahip olması gerekir.
Harcamaları "normal" kılan nedir?
HMRC aşağıdaki faktörleri dikkate alır:[2]
- Düzenlilik: Aylık, üç aylık veya yıllık ödemeler bir örüntü gösterir.
- Süre: Yıllar içinde yapılan bağışlar daha açık bir şekilde "normal" kabul ediliyor.
- Kesinleşmiş niyet: Bağışçının bu uygulamayı sürdürmeyi amaçladığına dair kanıt.
- İlk ödeme: Planlanan bir dizi hediyenin ilki. olabilmek Nitelikli olmak şartıyla, kanıtların niyeti desteklemesi gerekir.
Önemli nokta: "Normal" kelimesi her seferinde aynı miktarı ifade etmez. Düzenli olarak okul ücretlerini ödeyen (ve bu ücretler her yıl artan) bir büyükanne veya büyükbaba da bu kategoriye girer. Önemli olan, verme alışkanlığının yerleşmiş ve yerleşik olmasıdır.
Yaygın Örnekler
| Hediye | Elemeleri geçme olasılığı yüksek mi? | Notlar |
|---|---|---|
| Yetişkin çocuklara aylık düzenli ödeme talimatı | Evet | Düzenli, gelirden, açıkça alışkanlık haline gelmiş |
| Yıllık hayat sigortası prim ödemeleri | Evet | Klasik örnek — düzenli ve tahmin edilebilir |
| Torunların her dönemki okul ücretlerini ödemek | Evet | Birkaç yıl boyunca düzenli bir model |
| Her yıl düzenli miktarlarda doğum günü/Noel hediyesi vermek. | Evet | Eğer düzenli, yerleşik bir kalıbın parçasıysa |
| Hisselerin satışından elde edilen tek seferlik hediye | HAYIR | Sermaye, gelir değil; tek seferlik, normal değil. |
| Değişken miktarlarda düzensiz hediyeler | Muhtemelen | Niyet ve davranış biçimine dair kanıtlara bağlıdır. |
Gelir ve Sermaye
Hediye şuradan gelmeli: gelirSermaye değil, gelir şunları içerir:[2]
- Çalışma geliri ve emekli maaşları
- Serbest meslek kazançları
- Kira geliri
- Temettüler ve faizler
Sermaye şunları içerir: bir mülkün satışından elde edilen gelir, bir yatırımın nakde çevrilmesi veya miras. Bu kaynaklardan gelen bağışlar bu muafiyet kapsamına girmez.
Kayıt Tutma
Çünkü bu muafiyet talep ediliyor. ölümden sonra Kişisel temsilciler tarafından ( HMRC formu IHT403 kullanılarak) yaşamınız boyunca iyi kayıt tutmak çok önemlidir:[3]
- Basit bir program oluşturun. toplam gelir her yıl
- Kaydınızı yapın düzenli harcama (faturalar, yaşam giderleri)
- Kaydedin hediyeler yapıldı (tarih, tutar, alıcı)
- Gelirinizi gösterin aşar harcamalarınız (hediyeler dahil)
- Kullanmak sürekli emirler veya net bir belge izi oluşturmak için banka havaleleri.
Uç: Basit bir yıllık özet oluşturmayı düşünün: toplam gelir, toplam yaşam giderleri, bağışlar için mevcut fazlalık ve fiilen yapılan bağışlar. Bu, kişisel temsilcilerin işini çok daha kolaylaştırır ve muafiyet talebini güçlendirir.
Sıkça Sorulan Sorular
Normal harcama olarak ne sayılır?
HMRC hediyelerin bir bütün oluşturmasını bekliyor. düzenli desen — örneğin, aylık veya yıllık ödemeler. Tek seferlik bir bağışın geçerli sayılması olası değildir. Ancak, düzenli bir ödeme serisinin ilk ödemesi, devam etme niyetinizi gösterebilirseniz geçerli olabilir.
Bu muafiyet için gelir olarak ne sayılır?
Gelir, istihdam, serbest meslek, emekli maaşı, temettüler, kira geliri ve faiz gibi tüm kaynaklardan elde ettiğiniz düzenli geliri ifade eder. Varlık satışından elde edilen gelir, miras veya vakıftan yapılan sermaye dağıtımı gibi sermaye gelirlerini içermez.
Bu muafiyetten yararlanarak ne kadar bağış yapabilirim?
Belirli bir sınır yok. Normal harcamalarınızın bir parçası olması ve olağan yaşam standardınızı koruyabilmeniz koşuluyla, fazla gelirinizin istediğiniz kadarını bağışlayabilirsiniz. Büyük bir emekli maaşı olan ve mütevazı giderleri olan biri, her yıl binlerce lirayı vergisiz olarak bağışlayabilir.
Hediyelerin bu muafiyet kapsamına girdiğini nasıl kanıtlayabilirim?
Ayrıntılı kayıtlar tutun: geliriniz, düzenli giderleriniz ve yapılan bağışlar. Ölümden sonra muafiyet talebinde bulunmak için HMRC formu IHT403 kullanılır. Düzenli bir modelin kanıtı (örneğin, sürekli ödeme talimatları) talebi güçlendirir. Kişisel temsilciler, üç koşulun da yerine getirildiğini göstermelidir.
Daha Fazla Okuma
- Yıllık Muafiyet (3.000 £) — yıllık veraset vergisinden muaf hediye ödeneği
- Küçük Bağışlar ve Diğer Muafiyetler — 250 sterlin ve düğün hediyeleri
- Hayat Sigortası ve Miras Vergisi — sigorta primlerini normal gider olarak kullanmak
- IHT Planlamasının Temelleri — Miras vergisi faturanızı azaltmaya yönelik stratejiler
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz