Temel bilgiler
- İhtiyari güven fonları Varlıklarınızı, giriş, 10 yıllık ve çıkış ücretlerine tabi olarak, mirasınızdan çıkarın.
- Kredi tröstleri Varlıkların veraset vergisi değerini dondururken, kurucunun sermayesini geri almasına olanak tanır.
- Güvenleri atla (Vasiyetname ile oluşturulan) varlıkları, hayatta kalan eşin mal varlığının dışında tutarak aile adına muhafaza eder.
- Varlıkların tasfiyesi 325.000 £ NRB %20 giriş ücretinden kaçınır.
- Güven planlaması, aşağıdaki hususlarla dengelenmelidir: periyodik ve çıkış ücretleri İlgili mülkiyet vakıflarına uygulananlar.
Miras Vergisi Planlamasında Neden Vakıflar Kullanılır?
Vasiyetnameler, mirasınızdan varlıkları çıkarabilir, miras vergisi amaçları için değerlerini dondurabilir veya vergi açısından verimli bir şekilde mirasçılara yönlendirebilir. Vasiyetnamelerin kendi miras vergisi masrafları (giriş, 10 yıl ve çıkış) olsa da, bunlar genellikle %40'lık ölüm oranından çok daha düşüktür; bu da vasiyetnameleri daha büyük miraslar için değerli bir planlama aracı haline getirir.[1]
İhtiyari Güven Planlaması
En yaygın güvene dayalı miras vergisi stratejisi, yaşamınız boyunca varlıklarınızı ihtiyarî bir güven fonuna devretmeyi içerir:[2]
- Transfer bir CLT — NRB (325.000 £) sınırları içindeyseniz, giriş ücreti uygulanmaz.
- Eğer siz 7 yıl hayatta kalmakCLT, kümülatif toplamınızdan çıkarılır.
- Varlıklar şunlardır: mülkünüzün dışında ölüm halinde miras vergisi için
- Vakıf yöneticileri, mirasçılara (vasiyetçinin ailesi de dahil olmak üzere) kendi takdirlerine göre dağıtım yapabilirler.
Örnek: David, 2019 yılında 325.000 £'u ihtiyarî bir vakfa yatırıyor. Giriş ücreti yok (NRB dahilinde). 7 yıl (2026'ya kadar) hayatta kalıyor. NRB yenileniyor. 325.000 £ (artı büyüme) tamamen mirasın dışında kalıyor. Eğer vakıf 450.000 £'a ulaşırsa, sadece 10 yıllık ücretler (en fazla %6) uygulanır, %40 ölüm oranı uygulanmaz.
Kredi Tröstleri
Kredi tröstü, sermayelerine erişime ihtiyaç duyan ancak gelecekteki büyümenin kendi mal varlıklarının dışında kalmasını isteyen kişiler için tasarlanmıştır:
- Kurucu ödünç verir Vakfa aktarılan para (genellikle bir sigorta bonosuna yatırılır)
- O kredi geri ödenmelidir Talep üzerine, bu nedenle miras bırakanın mal varlığında nominal değeri üzerinden kalır.
- Herhangi yatırım büyümesi Bu, vakfa aittir ve mirasın dışındadır.
- Vasiyetnameyi düzenleyen kişi, düzenli miktarlarda parayı kredi geri ödemesi olarak çekebilir (bu da mirasın değerini daha da düşürür).
- Kurucunun geri ödeme hakkını saklı tutması nedeniyle herhangi bir CLT (Medeni Hukuku Tazminatı) doğmaz.
Avantaj: İhtiyari bir vakfa yapılan bağışın aksine, bir kredi vakfı NRB'yi (Vergi Muafiyetini) tüketmez ve 7 yıllık bekleme süresi yoktur. Miras vergisi tasarrufu, mirasın dışında kalan ve zaman içinde bileşik faizle artan büyümeden kaynaklanır.
Vasiyetnameye Dayalı Vasiyetnameler (Vasiyetnameye Dayalı Vasiyetnameler)
Bir bypass vakfı, eşlerden birinin hayatta olduğu dönemde değil, ilk eşin vasiyetiyle kurulur. Bu sayede varlıklar, hayatta kalan eşin mal varlığının dışında tutulur:[3]
- İlk eşin vasiyeti, varlıkları (NRB'ye kadar) bir hesaba bırakır. ihtiyarî güven
- Hayatta kalan eş, şunlardan biri olabilir: potansiyel yararlanıcı vakfın
- Vakıf varlıkları şunlardır: parçası değil Eşlerden birinin vefat etmesi durumunda hayatta kalan eşin mal varlığı
- Bu yöntem, devredilebilir NRB'ye güvenmek yerine, ilk eşin NRB'sini doğrudan kullanır.
Güven Stratejilerinin Karşılaştırılması
| Özellik | İhtiyari Güven | Kredi Güven Fonu | Güveni Atla |
|---|---|---|---|
| Oluşturulduğunda | Ömür boyu | Ömür boyu | İlk ölümde (vasiyetname) |
| Giriş ücreti mi? | Evet (CLT, NRB'nin üzerindeki fazlalık için %20) | Hayır (ödünç verildi, hediye değil) | Hayır (ölüm sonrası miras, NRB geçerlidir) |
| 7 yıllık kural geçerli mi? | Evet | HAYIR | HAYIR |
| Yerleşimcilerin sermayeye erişimi? | Hayır (bağış yapma riski saklıdır) | Evet (kredi geri ödemeleri) | Yok (yerleşimci vefat etti) |
| 10 yıllık/çıkış ücretleri? | Evet | Evet (büyüme unsuruyla ilgili) | Evet |
| Mirastan neler çıkarıldı? | Hediyenin tam değeri | Sadece büyüme | Güven fonu varlıkları (ilk eşin NRB'si) |
Diğer Güven Planlama Yaklaşımları
- Bağış ve kredi vakıfları — bir kısmının bağış (NRB kullanılarak) ve bir kısmının da kredi olduğu bir kombinasyon
- İndirimli bağış vakıfları — Kurucu, sabit ödemeler alma hakkını saklı tutar ve bu da CLT değerini düşürür.
- Pilot güveni — Farklı günlerde oluşturulan küçük vakıflar, ayrı ayrı NRB'leri korumak için kullanılıyor (Haziran 2014 kurallarından beri daha az etkili).
- Küçükler için çıplak güven sözleşmeleri — Çocuklara/torunlara yapılan bağışlar, çocuk 18 yaşına gelene kadar mütevelliler tarafından saklanır.
Sıkça Sorulan Sorular
İhtiyari bir vakıf miras vergisini nasıl azaltır?
İhtiyari bir tröste devredilen varlıklar, mirasınızdan çıkarılır. 7 yıl hayatta kalırsanız, CLT (Varlıklı Varlık Değeri) kümülatif toplamdan düşer ve NRB (Varlıklı Varlık Değeri) yenilenir. Tröst daha sonra varlıkları mirasınızın dışında tutar, ancak 10 yıllık periyodik ücretlere (en fazla %6) ve dağıtımlarda çıkış ücretlerine tabidir.
Kredi tröstü nedir?
Bir kredi tröstü, bir tröste (genellikle bir sigorta bonosuna yatırılan) para ödünç vermeyi içerir. Asıl kredi talep üzerine geri ödenir (bu nedenle nominal değeri üzerinden mirasınızda kalır), ancak yatırımın büyümesi tröste aittir ve mirasınızın dışında kalır. Zamanla, büyüme unsuru önemli olabilir.
Bypass trust nedir?
Bir geçiş vakfı, ilk eşin vasiyetiyle oluşturulur. Her şeyi doğrudan hayatta kalan eşe bırakmak yerine, NRB'ye kadar olan varlıklar, takdir yetkisine dayalı bir vakfa yerleştirilir. Hayatta kalan eş vakıftan faydalanabilir, ancak varlıklar daha sonra öldüğünde mirasın bir parçası olmaz.
Vasiyetname masrafları, miras vergisi tasarrufuna değer mi?
Genellikle evet, daha büyük miraslar için. Maksimum 10 yıllık vergi oranı %6'dır (çoğu zaman çok daha azdır), ölüm halindeki %40'lık miras vergisi oranına kıyasla. 20-30 yıllık bir süre boyunca, birikimli miras vergisi, varlıklar miras içinde kalsaydı ödenecek olan miras vergisinden genellikle çok daha azdır.
Daha Fazla Okuma
- Vakıflar ve Miras Vergisi — Güven türlerine ve veraset vergisi uygulamasına genel bakış
- Vasiyetname Oluşturulmasında Miras Vergisi — giriş ücreti ve brütleştirme
- 10. Yıl Dönümü Ücretleri — periyodik yük
- Hayat Sigortası ve Miras Vergisi — güvene dayalı politikalar yazmak
- Vasiyetname Planlaması ve Miras Vergisi — vasiyetnamenizi yapılandırmak
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Vakıflar ve Miras Vergisi — GOV.UK
- IHTM42000 – İlgili mülkiyet tröstleri — HMRC
- Miras Vergisi: hediyeler — GOV.UK