Temel bilgiler
- Mülk şunları içerir: tüm varlıklar Ölen kişinin ölüm anında sahip olduğu varlıklar: gayrimenkul, banka hesapları, yatırımlar, eşyalar ve bazı vakıf payları.
- Çıkarabilirsiniz yükümlülüklerKonut kredileri, krediler, kredi kartları ve makul cenaze masrafları.
- Varlıklar, değerleri üzerinden değerlendirilir. açık piyasa değeri ölüm tarihinde.
- Ortak mülkiyetteki varlıklar — Ölen kişinin payını da ekleyin (ortak mülkiyet sahipleri için genellikle %50).
- Hediyeler Ölümden sonraki 7 yıl içinde yapılan harcamalar, veraset vergisi hesaplamaları için mirasın kapsamına eklenir.
Genel Bakış
Miras değerinin hesaplanması, veraset vergisinin ödenmesi gerekip gerekmediğini ve gerekirse ne kadar olacağını belirlemenin ilk adımıdır. Mirasçıların, ölen kişinin sahip olduğu her varlığı tespit edip değerlemesi, izin verilen yükümlülükleri düşmesi ve ölümünden önceki 7 yıl içinde yapılan tüm bağışları hesaba katması gerekir.[1]
Miras Kapsamındaki Varlıklar
Miras vergisi hesaplaması kapsamındaki miras şunları içerir:[2]
- Mülk — ölen kişinin sahip olduğu tüm mallardaki (aile evi, yatırım amaçlı kiraya verilen mülkler ve yurt dışındaki mülkler dahil) payı.
- Banka hesapları ve tasarruflar — cari hesaplar, tasarruf hesapları, prim tahvilleri, NS&I
- Yatırımlar — hisseler, yatırım fonları, açık uçlu yatırım fonları, tahviller, devlet tahvilleri
- Kişisel eşyalar — arabalar, mücevherler, mobilyalar, sanat eserleri, antika eşyalar
- Ticari çıkarlar — şahıs işletmeleri, ortaklık hisseleri, şirket hisseleri
- Hayat sigortası — poliçelerden yapılan ödemeler Olumsuz güvene dayalı olarak yazılmıştır
- Güven çıkarları — bir mülkiyet hakkı güven fonunun değeri
- Emeklilik maaşları — Nisan 2026'dan itibaren kullanılmayan emeklilik fonları ve ölüm tazminatları
- Ölen kişiye borçlu olunan para — ödenmemiş krediler, vergi iadeleri
Varlıkların Değerlendirilmesi Nasıl Yapılır?
Genel kural şudur: açık piyasa değeri Ölüm tarihindeki değer — bir varlığın açık piyasada satılması durumunda makul olarak elde edebileceği fiyat.[3]
| Varlık Türü | Değerleme Yöntemi |
|---|---|
| Mülk | Profesyonel değerleme uzmanının değerlendirmesi veya emlakçının görüşü; HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) Bölge Değerleme Uzmanını kullanabilir. |
| Listelenen hisseler | Ölüm tarihindeki kapanış fiyatı (veya en yakın iki işlem gününden ¼ yukarı kuralı) |
| Listelenmemiş hisseler | Net varlıklar, kazançlar ve temettüler dikkate alınarak yapılan profesyonel değerleme. |
| Banka hesapları | Ölüm tarihindeki bakiye artı tahakkuk eden faiz |
| Kişisel eşyalar | Açık piyasa değeri; yüksek değerli eşyalar için profesyonel değerleme |
| Ortak mülkiyetteki varlıklar | Miras bırakanın payı (genellikle %50), eşe geçmemesi durumunda ortak mülkiyet söz konusu olduğunda indirim uygulanır. |
Uç: HMRC değerleme uzmanları, varlıkların değerinin düşük olduğuna inanırlarsa, gayrimenkul değerlemelerine itiraz edebilirler. Anlaşmazlıkları ve olası cezaları önlemek için gayrimenkul ve yüksek değerli eşyalar için profesyonel değerleme yaptırmak faydalı olacaktır.
İzin Verilen İndirimler
Aşağıdaki borçlar brüt mirastan düşülebilir:[4]
- İpotek ölüm tarihinde olağanüstü durumdaydı.
- Banka kredileri ve kredili mevduat hesapları
- Kredi kartı bakiyeleri
- Elektrik, su, doğalgaz faturaları ve ödenmesi gereken belediye vergisi
- Gelir vergisi HMRC nedeniyle
- Bakımevi ücretleri üstün
- Cenaze masrafları — Mezar taşı da dahil olmak üzere makul cenaze masrafları.
İndirimlere ilişkin kısıtlama: 2013 yılından bu yana, veraset vergisinden muaf varlıkların finansmanı için yapılan borçlar (örneğin, eşe bırakılan bir mülkü satın almak için alınan kredi) vergilendirilebilir mirastan düşülemez. Bunun yerine borç, mirasın muaf kısmından düşülür.
Ömür Boyu Verilen Hediyeleri Geri Eklemek
Ölümden önceki 7 yıl içinde yapılan bağışlar "ölüm anındaki mal varlığı"nın bir parçası değildir, ancak vergi muafiyeti dilimini tüketerek miras vergisi hesaplamasını etkiler:[1]
- Evcil hayvanlar (Bireylere yapılan bağışlar) bağışçının 7 yıl içinde ölmesi nedeniyle başarısız olan bağışlar
- CLT'ler (Vasiyetten önceki 7 yıl içinde yapılan bağışlar) — bunların ölüm oranlarına göre yeniden hesaplanması gerekebilir.
Bu bağışlar, kronolojik sıraya göre NRB'ye (Net Gelir Bankası) karşı mahsup edilir. Yaşam boyu yapılan bağışlar tarafından kullanılan herhangi bir NRB, miras için kullanılamaz.
Uygulamalı Örnek
| Öğe | Miktar |
|---|---|
| Ev (merhumun payı) | £350,000 |
| Banka hesapları | £80,000 |
| Yatırımlar | £150,000 |
| Kişisel eşyalar | £20,000 |
| Brüt mülk | £600,000 |
| Daha az: ipotek | −£60,000 |
| Daha az: cenaze masrafları | −£5,000 |
| Net varlık | £535,000 |
| Daha az: sıfır oranlı bant | −£325,000 |
| Vergilendirilebilir miras | £210,000 |
| %40 oranında miras vergisi | £84,000 |
Eğer ev doğrudan bir mirasçıya geçerse, 175.000 £'luk RNRB (Kraliyet Miras Vergisi İndirimi) vergilendirilebilir mirası daha da azaltarak, miras vergisini (£210.000 − £175.000) × 40% = 'e düşürecektir. £14,000.
Sıkça Sorulan Sorular
Miras vergisine nelerin dahil olduğu hesaplanır?
Miras, ölen kişinin ölüm tarihinde sahip olduğu her şeyi kapsar: gayrimenkul, banka hesapları, yatırımlar, kişisel eşyalar, ticari hisseler, emanet olarak tutulmayan hayat sigortası ödemeleri ve Nisan 2026'dan itibaren kullanılmamış emeklilik fonları. Ölümden önceki 7 yıl içinde yapılan bağışlar da dikkate alınır.
Miras vergisi için varlıkların değerlemesi nasıl yapılır?
Varlıklar, açık piyasa değerleri üzerinden değerlendirilir; yani ölüm tarihinde açık piyasada satılsalar makul bir fiyata alıcı bulacakları fiyat üzerinden. Gayrimenkul için bu genellikle profesyonel bir değerleme gerektirir. Hisse senetleri için ise ölüm tarihindeki borsa kapanış fiyatı (veya en yakın iki işlem gününün ortalaması) kullanılır.
Mirastan hangi borçlar düşülebilir?
İzin verilen indirimler şunlardır: ödenmemiş ipotek, banka kredileri ve kredili mevduat hesapları, kredi kartı bakiyeleri, faturalar, HMRC ödenmesi gereken gelir vergisi, bakım evi ücretleri ve makul cenaze masrafları. Bununla birlikte, muaf varlıkları edinmek için kullanılan borçlar (örneğin, eşe bırakılan bir mülkü satın almak için alınan kredi) kısıtlanabilir.
Kişisel eşyalarımın değerini nasıl belirlerim?
Kişisel eşyalar (taşınır mallar) açık piyasa değerleri üzerinden değerlendirilmelidir. Değerli eşyalar (mücevher, sanat eserleri, antika eşyalar, klasik otomobiller) için profesyonel bir değerleme gerekebilir. Günlük ev eşyaları için makul bir tahmin kabul edilebilir. HMRC çok düşük bulduğu değerleri sorgulayabilir.
Daha Fazla Okuma
- Vergisiz Kalma Bandı (£325.000) — vergiden muafiyet eşiği
- Konut Vergi Muafiyeti Bandı — aile evi için ek 175.000 sterlin
- IHT400 Formu — Mirasın HMRC nasıl bildirileceği
- Miras ve Veraset Vergisi Genel Bakış — ölümden dağıtıma kadar olan süreç
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz