Temel bilgiler
- İlgili bir mülkiyet tröstü (örneğin, ihtiyarî tröst) oluşturmak, ücretli ömür boyu transfer (CLT).
- O ömür boyu oran Vergi muafiyeti sınırını (2026/27 için 325.000 £) aşan her miktar için %20 oranında vergi uygulanır.
- Eğer bağışçı öder Miras vergisi söz konusu olduğunda, vergi ödemesinin "brütleştirilmesi" gerekir; bu da etkin oranı %25 yapar.
- CLT'ler önceki 7 yıl Yeni bir transfer için mevcut sıfır oranlı vergi dilimini azaltın.
- Vasiyetnameyi düzenleyen kişi belirtilen süre içinde ölürse 7 yılCLT, ömür boyu ödenen vergiler dikkate alınarak %40 ölüm oranı üzerinden yeniden hesaplanır.
Vakıf Oluşturma Giriş Ücreti
Varlıklarınızı ilgili bir mülk tröstüne (çoğunlukla ihtiyarî bir tröst) devrettiğinizde, bu transfer şu şekilde sınıflandırılır: ücretli ömür boyu transfer (CLT). Potansiyel olarak muaf transferlerin (PET'ler) aksine, bir CLT, ömür boyu %20 oranında veraset vergisine derhal tabidir.[1]
Vergi, yalnızca CLT'nin mevcut sıfır oranlı bandı aşan miktarı üzerinden alınır. Çoğu kişi, sıfır oranlı bant içinde kalmak için vakıf kurmayı planlar, bu nedenle pratikte birçok vakıf, ödenmesi gereken anlık bir miras vergisi olmadan oluşturulur.
Giriş Ücretinin Hesaplanması
Hesaplama şu adımları izler:[2]
- Vasiyetnameye dahil edilecek varlıkların değerini belirleyin.
- Oluşturulan diğer tüm CLT'leri toplayın. önceki 7 yıl
- Vergi muafiyet dilimini (2026/27 için 325.000 £) düşürün.
- Fazlalık tutar üzerinden %20 oranında miras vergisi tahsil edilecektir.
Örnek: Sarah, 400.000 £'u ihtiyarî bir vakfa yatırıyor. Önceki 7 yılda başka hiçbir zorunlu miras vakfı kurmadı. İlk 325.000 £'luk kısım vergi muafiyeti kapsamındadır. Fazlası 75.000 £'dur. Ömür boyu miras vergisi (mütevelli heyeti öder): 75.000 £ × 20% = £15,000.
Brütleştirme
Eğer kurucu öder Eğer vergi mütevelli heyeti yerine miras vergisi (IHT) öderse, vergi ödemesi ek bir değer transferi olarak değerlendirilir. CLT'nin vergi dahil edilecek şekilde "brütleştirilmesi" gerekir:[3]
| Vergiyi Kim Öder? | Uygulanan Oran | Brütleştirme Gerekli mi? | Net Bağış Üzerindeki Etkin Oran |
|---|---|---|---|
| Mütevelliler (vakıf fonundan) | 20% | HAYIR | 20% |
| Mülkünü vasiyetle bırakan kimse | %20 (brüt üzerinden) | Evet | %25 (etkin) |
Brütleştirme formülü: Brüt transfer = Net bağış ÷ 0,80 (Net bağış limitinin üzerindeki fazlalık için).
Pratik ipucu: Bu genellikle vergi açısından daha avantajlıdır. mütevelliler Miras vergisini vakıf fonundan ödemek, brütleştirme ihtiyacını ortadan kaldırır. Eğer kurucu öderse, NRB'nin üzerindeki 75.000 £, brütleştirme nedeniyle 18.750 £ (15.000 £ yerine) vergiye yol açacaktır.
Sıfır Oranlı Bant Kullanımı
Sıfır oranlı vergi dilimi ortak bir kaynaktır. Yeni bir transferden önceki 7 yıl içinde yapılan herhangi bir vergi tahakkuku, mevcut sıfır oranlı vergi dilimini azaltır:[2]
- CLT'ler NRB'ye karşı kurulmuştur. kronolojik sıra
- Başarısız PET vakalarında (donörün 7 yıl içinde vefat ettiği durumlarda) da NRB yöntemi kullanılır.
- NRB'de mevcut transferin zamanı Ömür hesaplaması için kullanılır.
- 7 yıl sonra, önceki CLT'ler toplamdan çıkarılıyor ve NRB'nin yeni transferler için kaynak ayırması sağlanıyor.
7 Yıl İçinde Ölüm
Eğer vakfı kuran kişi, vakfın oluşturulmasından itibaren 7 yıl içinde vefat ederse, CLT (Vakıf Miras Değeri) yeniden hesaplanır. ölüm oranı (40%):[1]
- Ölüm tarihindeki NRB değeri kullanılır (CLT tarihindeki NRB değeri değil).
- NRB'nin üzerindeki her fazlalık %40 oranında vergilendirilir.
- Kredi Ömür boyu ödenmiş vergiler için verilir.
- Konik rahatlama Kurucunun 3 yıldan fazla yaşamış olması durumunda geçerlidir.
- Yeniden hesaplanan vergi, ömür boyu ödenen vergiden az ise, geri ödeme yapılmaz.
Çoklu Güven Fonları
Bir kurucunun aynı gün veya 6 Haziran 2014'ten sonra birden fazla ilgili mülk tröstü oluşturması durumunda, 10 yıllık ve çıkış vergilerinin hesaplanması amacıyla vergi muafiyeti dilimi bunlar arasında eşit olarak bölünür. Bu, vergi muafiyeti dilimini katlamak için birden fazla tröst oluşturmanın sağladığı algılanan avantajı önler.
Sıkça Sorulan Sorular
Bir vakfa giriş ücreti nedir?
Giriş ücreti, varlıklarınızı ilgili bir gayrimenkul tröstüne devrettiğinizde ortaya çıkan anındaki miras vergisi yükümlülüğüdür. Bu ücret, devrin (ve önceki 7 yıldaki diğer miras tröstlerinin) 325.000 £'luk vergi muafiyeti sınırını aşan tutarı üzerinden %20 oranında tahsil edilir.
Neler giderek büyüyor?
Eğer vasiyetnameyi düzenleyen kişi (mütevelliler yerine) miras vergisini öderse, vergi ödemesi mütevelli heyeti tarafından değil, mütevelli heyeti tarafından ödenirse, vergi ödemesi mütevelli heyetine yapılan ek bir bağış olarak kabul edilir. Vergi dahil edilecek şekilde transferin "brütleştirilmesi" gerekir. %20'lik ömür boyu vergi oranıyla, brütleştirme, net bağış üzerindeki etkin oranın %25 olduğu anlamına gelir.
Miras vergisi ödemeden bir vakıf kurabilir miyim?
Evet. Eğer vakfa yatırılan değer (ve önceki 7 yıldaki tüm vakıf payları) 325.000 £'luk vergi muafiyeti sınırının içindeyse, ömür boyu miras vergisi ödenmez. Bu en yaygın yaklaşımdır; birçok vakıf kasıtlı olarak vergi muafiyeti sınırı içinde finanse edilir.
Vasiyetnameyi oluşturduktan sonraki 7 yıl içinde ölürsem ne olur?
CLT, %20'lik ömür boyu vergi oranı yerine %40'lık ölüm oranı üzerinden yeniden hesaplanır. Ödenmiş olan ömür boyu vergi için indirim uygulanır. 3 yıldan fazla yaşamışsanız kademeli indirim uygulanır. Yeniden hesaplanan tutar ömür boyu vergiden az ise iade yapılmaz.
Daha Fazla Okuma
- Vakıflar ve Miras Vergisi — Farklı miras türleri ve miras vergisi uygulamaları
- 10. Yıl Dönümü Ücretleri — yaratıldıktan sonraki periyodik şarj
- Vakıflara İlişkin Çıkış Vergileri — sermaye dağıtıldığında ortaya çıkan masraflar
- Ücretli Ömür Boyu Transferler — daha geniş CLT kuralları
- Sıfır Oranlı Bant — CLT'lerin belirlendiği eşik değer
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz