Temel bilgiler
- Hediyeler Birleşik Krallık'ta kayıtlı hayır kurumları İster yaşam süresi içinde ister ölüm anında yapılmış olsun, miras vergisinden tamamen muaftırlar.
- En azından bırakarak 10% Hayır kurumlarına yapılan "temel tutarın" bir kısmının bağışlanması, miras vergisi oranını %40'tan düşürür. 36%.
- %10'luk test her birine ayrı ayrı uygulanır. bileşen malvarlığının (serbest malvarlığı, ortak mülkiyet, miras yoluyla edinilen mülkiyet) bir parçası.
- İndirimli fiyat, o tarihten beri geçerlidir. Nisan 2012 (2012 Maliye Yasası ile getirilmiştir).
- Kişisel temsilciler şunları yapabilir: birleşmeyi seçmek %10 eşiğini karşılamaya yardımcı olacak gayrimenkul bileşenleri.
Hayır Kurumu Muafiyeti
Nitelikli Birleşik Krallık'ta kayıtlı bir hayır kurumuna yapılan her bağış, herhangi bir üst sınır olmaksızın, miras vergisinden tamamen muaftır. Bu, yaşamınız boyunca yapılan bağışlar (muaf transferler olup, PET veya CLT değildir) ve vasiyetinizde bırakılan bağışlar için geçerlidir.[1]
Hayır kurumlarına yapılan bağışlardan elde edilen gelir vergisi muafiyeti, mevcut en güçlü vergi indirimlerinden biridir. Diğer birçok indirimden farklı olarak, miktar üzerinde bir üst sınır, asgari elde tutma süresi veya bağışlanan varlık türü üzerinde bir kısıtlama yoktur.
Önemli nokta: Hayır kurumlarına yapılan bağışlar, mirasın değerinden düşülür. önce IHT hesaplanır. Bu, hem vergilendirilebilir mirasın azalması hem de kalan mirasın %36'lık indirimli vergi oranından yararlanmaya hak kazanması anlamına gelir.
Uygun Hayır Kurumları
Muafiyetten yararlanabilmek için, alıcının aşağıdaki şartları taşıması gerekmektedir:[3]
- A Birleşik Krallık'ta kayıtlı hayır kurumu HMRC tarafından vergi amaçları için tanınmaktadır.
- A topluluk amatör spor kulübü (CASC) HMRC kayıtlıdır.
- Kesin ulusal kurumlar (müzeler, galeriler, Ulusal Miras Vakfı, üniversiteler)
- Elemeler yurtdışı yardım kuruluşları Birleşik Krallık standartlarını karşılayan
- Siyasi partiler Belirli koşulları karşılamak (en az iki milletvekili veya bir milletvekili ve 150.000 oy)
%36 İndirimli Oran
Nisan 2012'den beri, en azından miras bırakan mülkler 10% Hayır kurumlarının indirimli miras vergisi oranından yararlanabilmesi için ayrılan "temel tutarın" bir kısmı 36% standart %40 yerine.[1]
Temel tutar genel olarak şu şekilde hesaplanır:
- Mal varlığının (veya ilgili bileşeninin) değeri
- Vergi muafiyeti dilimi (NRB) ve ikamet vergi muafiyeti dilimi (RNRB) hariç.
- Vergi indirimleri (BPR, APR) ve muafiyetler (hayır amaçlı bağışın kendisi hariç) düşüldükten sonra
Uygulamalı Örnek
| Öğe | Hayırseverlik Bağışı Olmadan | %10 Hayır Kurumu Bağışı ile |
|---|---|---|
| Net varlık | £825,000 | £825,000 |
| Daha az NRB | −£325,000 | −£325,000 |
| Temel miktar | £500,000 | £500,000 |
| Hayırsever bağış (temel tutarın %10'u) | £0 | −£50,000 |
| Vergilendirilebilir miras | £500,000 | £450,000 |
| IHT oranı | 40% | 36% |
| ödenecek miras vergisi | £200,000 | £162,000 |
| hayır kurumuna | £0 | £50,000 |
| Hak sahiplerine | £625,000 | £613,000 |
Bu örnekte, 50.000 sterlini hayır kurumuna bırakmak, daha düşük vergi oranı nedeniyle mirasçıların miras payını 50.000 sterlin değil, yalnızca 12.000 sterlin azaltır.
"En uygun nokta": Bazı mirasçılar için, hayır kurumlarına biraz daha fazla bağış yapmak aslında çok daha faydalı olabilir. arttırmak Ailenin aldığı miktar. Bu durum, %36'lık vergi oranından elde edilen vergi tasarrufunun, yapılan ek hayır bağışını aşması halinde gerçekleşir. Hesaplamaları yapmak her zaman faydalıdır.
Bileşen Hesaplaması
%10'luk test, mirasın her bir "bileşeni" için ayrı ayrı uygulanır:[2]
- Özgür mülk — vasiyetname veya miras hukuku kurallarına göre geçen varlıklar
- Ortak mülkiyet — miras yoluyla geçen varlıklar
- Yerleşik mülk — merhumun mülkiyet hakkına sahip olduğu güven varlıkları
Her bir bileşenin bağımsız olarak %10 eşiğini karşılaması gerekir. Ancak, kişisel temsilciler bunu yapabilir. birleşmeyi seçmek Bu, normalde uygulanamayacak olan %36'lık oranın uygulanmasına olanak tanıyorsa, bileşenler.
Pratik İpuçları
- Vasiyetinizde, miras değerlerinde değişiklik olsa bile %36'lık vergi oranının uygulanabilmesi için hayır kurumlarına yapılacak bağışın "temel tutarın en az %10'u" olması gerektiğini belirtin.
- Birini düşünün esnek hayırsever miras Bu, vasiyetnameyi yerine getirenlerin miktarı ayarlamasına olanak tanır.
- Unutmayın ki bu muafiyet, hediyeleri de kapsar. herhangi bir varlıkSadece nakit değil; mülkünüzü, hisselerinizi veya kişisel eşyalarınızı da hayır kurumlarına bağışlayabilirsiniz.
- Ömür boyu yapılan hayırsever bağışlar da bu kapsamda değerlendirilir. gelir vergisi indirimi (Bağış Yardımı), çifte fayda sağlıyor.
Sıkça Sorulan Sorular
%36 indirimli oran nasıl işliyor?
Eğer "temel tutarın" (genel olarak, net mirastan NRB ve diğer muafiyetler çıkarıldıktan sonra kalan miktar) en az %10'unu hayır kurumuna bırakırsanız, vergilendirilebilir kalan kısım üzerindeki miras vergisi oranı %40'tan %36'ya düşer. %4'lük tasarruf, bazen hayır kurumuna daha fazla para verilmesine rağmen, mirasçıların daha fazla para alması anlamına gelebilir.
Hayır kurumlarına yapılan bağışlara ilişkin muafiyet, yaşam boyu yapılan bağışlar için de geçerli midir?
Evet. Birleşik Krallık'ta kayıtlı hayır kurumlarına yapılan ömür boyu bağışlar, veraset vergisinden tamamen muaftır. Bunlar PET veya CLT değildir; muaf transferlerdir ve vergi muafiyet bandınızın hiçbirini tüketmezler.
Herhangi bir hayır kurumuna para bağışlayabilir miyim?
Bağışın alıcısı, HMRC tarafından tanınan Birleşik Krallık'ta kayıtlı bir hayır kurumu, bir amatör spor kulübü (CASC) veya Birleşik Krallık standartlarını karşılayan belirli yurtdışı hayır kurumları olmalıdır. Hayır kurumu, bağışın yürürlüğe girdiği tarihte bu koşulları karşılamalıdır.
%36'lık faiz oranı, hak sahiplerine para tasarrufu sağlayabilir mi?
Evet. Birçok durumda, %4'lük vergi indirimi, ek hayır bağışı maliyetlerinden daha fazla miras vergisi tasarrufu sağlar. Bazı miraslar için, hayır kurumlarına biraz daha fazla para bırakmanın aslında ailenin alacağı miktarı artırdığı bir "optimum nokta" vardır.
Daha Fazla Okuma
- Hayır Kurumlarına Yapılan Bağışlar ve %36 Oranı — hayırsever bağışlar ve veraset vergisine genel bakış
- Vasiyetname Planlaması ve Miras Vergisi — Vasiyetinizde hayır kurumlarına yapılacak bağışları yapılandırmak
- Miras Değerinin Hesaplanması — hayır kurumlarına yapılan bağışların miras üzerindeki etkisini nasıl azalttığı
- IHT Planlamasının Temelleri — genel miras vergisi stratejinizin bir parçası olarak hayır kurumlarını kullanmak
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz